Помилково сплачені податки — як повернути? Новий Порядок з 28.06

Оновлений Порядок повернення помилково сплачених податків вже діє з 28 червня — розповідаємо, що змінилось через наказ Міністерства фінансів від 28.05.2024 №262.

Як повернути помилково перераховані кошти 2024

Оновлено Порядок повернення помилково сплачених до бюджету коштів — тепер подавати заяву на повернення в електронному вигляді доведеться з використанням електронного підпису.

Це вже друга зміна, що внесена до Порядку цьогоріч. Раніше Міністерство фінансів наказом від 26.12.2023 №717 встановило, що кошти, помилково чи надмірно зараховані до державного чи місцевого бюджетів, не будуть повернені у випадку сплати підсанкційними платниками. Також у цьому наказу передбачені умови для повернення переплати податків такими платниками, і перелік документів, необхідних для повернення сум помилково сплаченого податку. Ознайомитися з цими змінами можна у нашому попередньому матеріалі за посиланням.

Наразі нові зміни до Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, передбачають обов’язкову наявність електронного підпису на заяві про повернення/перерахування коштів з бюджету, що подається у електронному вигляді. Відповідні зміни затверджено наказом Міністерства фінансів від 28.05.2024 №262 (реєстрація в Мін’юсті від 10.06.2024 №867/42212).

При поданні заяви про повернення коштів в електронному вигляді платник податків чи його уповноважена особа підписує таку заяву електронним підписом на кваліфікованому сертифікаті е-підпису, згідно з вимогами Закону України про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги від 05.10.2017 № 2155.

При цьому до заяви на повернення помилково сплачених податків чи переплати необхідно подати наступні документи:

• копія платіжної інструкції, що свідчить про відповідне перерахування коштів до державного або місцевого бюджетів;
• завірена відповідно до законодавства копія судового рішення, у випадку повернення судового збору, за винятком помилково зарахованих сум, або стягнення за адміністративне порушення;
• у разі подання заяви уповноваженою особою, знадобиться засвідчена згідно законодавства копія документа, який підтверджує повноваження такої особи.

Наказ опублікований та діє з 28 червня (публікація в Офіційному віснику).

Як повернути податки, сплачені на помилковий рахунок

Якщо ви сплатили податки за помилковими реквізитами або в більшому розмірі, їх можна повернути:

• на свій поточний банківський рахунок;
• повернення готівкою за відсутності банківського рахунку або рахунку у небанківському надавачу платіжних послуг;
• на інший бюджетний рахунок для сплати єдиного податку, інших податків і зборів.

При поверненні переплати ПДВ з рахунка платника податку в СЕА ПДВ, такі кошти можуть бути повернути лише на рахунок платника у СЕА ПДВ, а за відсутності на момент подання заяви про повернення — на рахунок платника. 

Особливості повернення помилково чи надміру сплачених грошових зобов’язань та пені визначені у статті 43 Податкового Кодексу.

Форма заяви про повернення помилково перерахованих коштів

Для повернення коштів, що були сплачені до бюджету помилково або надміру, платнику необхідно подати Заяву про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов’язань та пенi з ідентифікатором форми «F/J 1302001».

У такій заяві зазначаються наступні дані:

• назва податку, збору, платежу, що був сплачений помилково або в більшому розмірі;
• сума такого податку/збору;
• дата сплати;
• реквізити для перерахування коштів, які будуть повернені платнику.

Дані, необхідні для заповнення заяви, можна знайти у квитанції про перерахування, або в кабінеті платника податків. 

До заяви необхідно додати відповідні документи, що підтверджують перерахування коштів до державного або місцевого бюджетів. Заява про повернення помилково чи надмiрно сплачених подається платником до територіального органу ДПС, до якого було переплачено або помилково сплачено податок.

Скільки чекати на повернення податку, сплаченого на помилковий рахунок

Заява про повернення помилково чи надміру сплачених податків подається упродовж 1095 днів від дати сплати таких коштів, у разі відсутності податкового боргу. 

ДПС не пізніше ніж за 5 робочих днів до закінчення 20 терміну від дати подання заяви готує висновок про повернення коштів та подає органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів. Протягом 5 робочих днів на підставі висновку орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, повертає надміру сплачені грошові зобов’язання чи пеню.

Якщо ЄСВ сплачено не на той рахунок

Як повернути переплату ЄСВ? Для повернення переплати ЄСВ, або ЄСВ, помилково сплаченого на інший рахунок, потрібно використовувати форму «Заява про повернення коштів з рахунків 3556», встановлену в додатку 1 до Порядку № 417.

Заяву можна подати у паперовому вигляді або електронному (відсканованому) вигляді протягом 1095 днів з дати переплати чи помилкової сплати.До Заяви необхідно додати копію розрахункового документа , наприклад квитанції чи платіжного доручення, завірену особисто платником.

У разі переплати ЄСВ, сплачені суми будуть враховані в рахунок платежів за наступними звітними періодами.

Відмовити у поверненні коштів можуть у наступних випадках:

1. якщо заява не відповідає встановленій формі;
2. якщо заява про повернення коштів містить неправильні або неправдиві дані;
3. у випадку подання заяви не за місцем помилкової сплати коштів;
4. при наявності у платника податкового боргу.

Інші важливі новини для вас

Вас можуть зацікавити інші наші статті про актуальні новації для бухгалтерів:

• Оновлено Положення про реєстрацію платником ПДВ
• Оновлено план графік перевірок юросіб
• Вихідні у липні 2024 
• Назви товарів у розрахункових документах — як зазначити та узагальнити правильно
• Єдина звітність за 2 квартал — подаємо в новому порядку, подробиці
• Відпустка 2024 — як надаємо щорічні та неоплачувані відпустки під час воєнного стану
• Календар сплати податків та подання звітності в липні 2024