Об’єднана звітність за ІІ квартал подається за новим порядком – деталі

За 2 квартал слід звітувати, враховуючи новий порядок заповнення Єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, відповідно до Наказу Мінфіну від 26.12.2023 №720. Нагадуємо головне.

Що врахувати, подаючи Єдину звітність за 2 квартал

Звітність за 2 квартал 2024 складаємо за оновленим Порядком заповнення і подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, зі змінами, внесеними Наказом Мінфіну №720 від від 26.12.2023.

Зазначений Наказ №720 вніс зміни до:

• Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ;
• Додатку 1 до зазначеного Порядку «Таблиця відповідності кодів категорій застрахованих осіб та кодів бази нарахування і розмірів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування»; 
• Додатку 2 до Порядку (оновлено розділ 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб»). Додаток 2 доповнено новими ознаками доходів фізичних осіб, а також відредаговано деякі коди ознак доходів для відповідності законодавству. 

Нові коди ознак доходів фізичних осіб:

• 210 допомога по частковому безробіттю;
• 211 компенсація за пошкоджену нерухомість під час війни. Радимо звернути увагу на наш матеріал про: податкові пільги з плати за землю у зв’язку з воєнним станом відповідно до Закону 3603.

Оновлені коди ознак доходів фізичних осіб:

• 111 Дохід у вигляді виграшів та призів (крім виграшів та призів у державну грошову лотерею);
• 112 Інвестиційний прибуток (дохід) від проведення платником податку операцій з цінними паперами;
• 156 вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування;
• 189 основна сума боргу/кредиту, прощеного/анульованого кредитором;
• 193 суми, на які зменшено/прощено борг шляхом реструктуризації.

Усі актуальні оновлення довідників оперативно реалізовані в оновленнях програми Медок.

Об’єднана звітність з ПДФО та ЄСВ 2024

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску подається за формою, встановленою наказом Міністерства фінансів від 13.01.2015 № 4 зі змінами. У складі Податкового розрахунку відображаються відомості щодо сум ПДФО, ЄСВ та військового збору. Податковий розрахунок слід подавати щоквартально з розбивкою за місяцями звітного періоду, у строк 40 календарних днів від останнього дня звітного кварталу. 

📌 Прозвітуйте з 1 півріччя без ризиків! Вебінар з Людмилою Тимофеєвою 28 червня

Коли подавати об’єднану звітність за 2 квартал 2024

Податковий розрахунок необхідно подавати у випадку нарахування ПДФО, ВЗ та ЄСВ упродовж звітного періоду. При цьому факт виплати таких сум не впливає на подання Податкового розрахунку, тобто подати Об’єднану звітність необхідно, навіть якщо суми доходів були нараховані, але не виплачені. Подати Єдину звітність за 2 квартал 2024 слід до 9 серпня.

Зверніть увагу також на наш календар для ФОП 2024.

Хто не подає об’єднаний звіт

Податковий розрахунок не подають роботодавці, які не мають найманих працівників, відповідно, заробітна плата працівникам не нараховується.

Додатки до Податкового Розрахунку

Розглянемо додатки до Єдиної звітності.

1. У Додатку Д1 заповнюються дані про суми нарахованого доходу за місяцями звітного кварталу. За 1 квартал подається 3 додатки за кожен місяць.
2. Додаток 4ДФ призначений для персоніфікованого відображення даних про  суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО та військового збору за місяцями звітного кварталу. Тобто за кожен місяць слід вказати відомості щодо бази оподаткування, сум ПДФО та військового збору за кожним працівником.
3. У додатку Д5 слід відобразити інформацію щодо прийняття на роботу або звільнення працівника, виконання робіт за договором ЦПХ, переведення чи переміщення працівника, а також у випадку початку/закінчення військової служби або надання відпусток по вагітності чи по догляду за дитиною. Цей додаток не розбивається за місяцями.
4. Додаток Д6 слід заповнювати за наявності робочих місць, робота на яких враховується у спеціальний стаж. Зауважте, що заповнювати додаток 6 слід в розрізі місяців звітного кварталу.

До спецстажу належать роботи зі шкідливими та важкими умовами праці, за вислугу років з виходом на пенсію до пенсійного віку, стаж за роботу на певних посадах державної служби. Підстави нарахування спецстажу викладені в додатку 3 до Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку.  За відсутності посад зі спецстажем Д6 не заповнюється.

Актуальні новини для бухгалтера

Читайте також інші наші матеріали:

• Зміни до реквізитів Податкової накладної
• Відпустка 2024 — все, що варто знати
• Хто повинен використовувати РРО або ПРРО
• Змінять підхід до блокування ПН для прифронтової зони
• Проводимо аудит паперової та електронної трудової книжки — на що звернути увагу та як виправити помилки
• Як індексувати зарплату в червні 2024