ТОП 5 новостей января 2024 года для ФЛП

Подборка важных новостей для малого бизнеса за январь 2024 года: календарь уплаты налогов ФЛП упрощенной системы, Кэп для директора-кассира, изменение данных в Действии, уплата ЕСВ.

Календарь представления отчетности и уплаты налогов для предпринимателей 1-4 групп 2024

Ознакомиться со ставками Единого налога для физлиц на упрощенной системе налогообложения, особенностями уплаты ЕП и ЕСВ ФЛП 1-4 групп можно в полной статье здесь.

Для удобства в нашем дайджесте приведем только ключевые моменты:

ФЛП 1 и 2 группы:

• уплачивают единый налог в срок до 20 числа текущего месяца авансовым взносом (до 20 февраля за февраль). Если предельный срок уплаты приходится на праздничный или выходной день, последним днем ​​уплаты есть следующий рабочий день (абзац 13 пункта 57.1 НКУ). Допускается уплата ЕН авансовым взносом за весь период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.
• подача годовой налоговой декларации по Единому налогу осуществляется в течение 60 календарных дней после окончания года (в 2024 году — до 29 февраля).

Физические лица предприниматели 3 группы:

• для ФЛП 3 группы упрощенной системы уплата Единого налога производится ежеквартально в течение 10 календарных дней от предельного срока подачи налоговой декларации за квартал. Декларация по ЕП за 4 квартал 2023 года подается до 9 февраля 2024 года, уплатить ЕП следует до 20 февраля 2024 года. Предельные сроки представления отчетов и уплаты единого налога для предпринимателей 3 группы в 2024 году просмотрите здесь.

ФЛП 4 группы упрощенной системы:

• ФЛП 4 группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января, а в срок до 20 февраля текущего года подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме в соответствии со статьей 46 НКУ;

Предприниматели 4 группы уплачивают единый налог ежеквартально в течение 30 календарных дней после последнего календарного дня отчетного квартала в следующих размерах:

• 1 квартал — 10%;
• 2 квартал — 10%;
• 3 квартал — 50%;
• 4 квартал — 30%;

Также некоторые ФЛП 4 группы обязаны рассчитывать общее минимальное налоговое обязательство (МЗП) и отражать его в приложении в составе налоговой декларации за год. Детальнее об этом читайте в статье 297-1 Налогового Кодекса.

Предельные сроки оплаты ЕСВ ФЛП 1-3 группы:

• 1 квартал — 19.04.2024
• 2 квартал — 19.07.2024
• 3 квартал — 19.10.2024
• 4 квартал 2024 — 19.01.2025

Отчет по ЕСВ представляется в Приложении 1 в составе налоговой декларации. Предельный срок представления для ФЛП 1 и 2 групп до 29.02.2024 за 2023 год, для ФЛП 3 группы до 9.02.2024 года за 2023 год. Размер ЕСВ 2024 года смотрите в этой статье.

Директор исполняет обязанности кассира – что с КЭП?

В случае использования для работы с ПРРО квалифицированная электронная подпись (КЭП) руководителя или директора юридического лица, исполняющего обязанности кассира, необходимо представить Уведомление о предоставлении информации о квалифицированном сертификате открытого ключа (для сообщений о сертификатах открытых ключей, применяемых в ПРРО) по форме № 5-ПРРО (J/F1391802) с данными сертификата к электронному ключу, выбранному для работы с ПРРО.

В этом случае получать дополнительную квалифицированную электронную подпись для применения в ПРРО руководителю или директору юридического лица не требуется.

Изменения в ФЛП через Действие 

Минцифры запустили автоматическую регистрацию изменений в данные ФЛП с помощью Действия.

Как отметили в министерстве, без обращения к госрегистратору можно будет обновить следующие данные предпринимателя:

• ФИО;
• место нахождения предприятия;
• коды вида экономической деятельности (КВЭД);
• контактные данные

Услуга доступна на веб-портале Действия.

Напомним, что в случае изменений в данных, внесенных в реестр плательщиков ЕН, среди прочего, налоговый адрес субъекта хозяйствования, места осуществления хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности и т.п., плательщик ЕН подает заявление в следующие сроки:

• плательщики ЕН 1 и 2 групп упрощенной системы подают заявление до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения, согласно пункту 298.5 Налогового Кодекса;
• плательщики ЕН 3 группы в случае изменения налогового адреса или места ведения хозяйственной деятельности подают заявление в срок до последнего дня квартала, в котором произошли такие изменения, согласно пункту 298.6 Налогового Кодекса Украины.

Хотя Налоговый Кодекс не предусматривает ответственность за неподачу ФЛП 1-3 групп заявления в случае изменения данных, при выявлении нарушений возможно аннулирование регистрации плательщика единого налога, с переходом на общую систему с 1 числа месяца, следующего за кварталом допущения нарушения.

Нюансы уплаты работодателем ЕСВ за ФЛП работника

Напомним особенности освобождения ФЛП от уплаты ЕСВ в случае уплаты за них ЕСВ работодателем по основному месту работы.

ФЛП – наемные работники освобождены от уплаты ЕСВ за себя, поскольку начисление и уплаты ЕСВ за них должен производить работодатель. Это касается всех предпринимателей, независимо от их системы налогообложения, за исключением совместителей. При этом размер ЕСВ, уплаченного работодателем, должен быть не менее определенного законом минимального уровня, а также не должен превышать максимальной величины. Особенности уплаты ЕСВ в таком случае, и как проверить заплатил ли за вас ЕСВ работодатель, читайте здесь.

ФЛП 1-3 групп, при которых работодатель по основному месту работы уплатил ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса за все календарные месяцы отчетного периода, Приложение 1 к Декларации не заполняют и не представляют.

Важно: в случае уплаты работодателем ЕСВ меньше минимального страхового взноса, например из-за принятия или увольнения работника в середине месяца, или в случае нахождения работника в отпуске за свой счет, ФЛП-работники должны самостоятельно определить базу начисления за такие месяцы в размере не менее минимальной заработной платы и отразить в графе 2 раздела 9 Приложения 1. Сумма ЕСВ к уплате не может быть меньше размера минимального страхового взноса. За месяцы, когда ЕСВ был уплачен работодателем в размере не менее минимального ЕСВ, в графе 2 раздела 9 Приложения 1 следует проставить нули.

Когда возникает обязанность по ведению товарного учета в ФЛП 2 группы?

Физлица-предприниматели согласно требованиям Закона № 265, обязаны ведение учета товарных запасов и продажи исключительно тех товаров, которые отражены в товарном учете. В то же время указанное положение не касается ФЛП — плательщиков единого налога, которые:

• не являются плательщиками НДС;
• и не реализуют категории товаров, указанные в пункте 12 статьи 3 Закона № 265, т.е. полудрагоценные камни.

В случае, если ФЛП на упрощенной системе ведет деятельность по реализации указанных категорий товаров, он обязан вести товарный учет по всем видам и категориям товаров по месту их реализации.

ФЛП осуществляет товарный учет в соответствии с Порядком ведения учета товарных запасов для физических лиц – предпринимателей, в том числе плательщиков единого налога, утвержденным приказом Минфина от 03.09.2021 № 496.

В программном РРО Кашалот предусмотрена возможность ведения товарного учета. Детальнее читайте по ссылке.

Другие важные новости для бухгалтера

Вам могут быть полезны другие наши материалы:

• Минфин обновил счета по бухгалтерскому учету. Ознакомьтесь с изменениями здесь.
• Каков размер штрафа за несоблюдение норматива трудоустройства лиц с инвалидностью? Напоминаем главное.
• Важно:  юридические лица должны зарегистрировать электронный кабинет в ЕСИТС до 20 февраля
• Налоговики напоминают об использовании  структурированного формата назначения платежа и использовании кодов вида уплаты. 
• Считаем компенсацию за неиспользованные отпуска до и после 31.12.2023 —  разъяснение специалистов Минэкономики
• Готовим приказ о состоянии военного учета
• Новые субсчета для выручки из операций по РРО