Важное уточнение ДПС по нумерации в Объединенном отчете
Налоговики на портале ЗІР напомнили, как происходит нумерация расчетов с типом «Отчетный», «Отчетный новый», «Отчетный» как «Справочный», «Уточняющий».
Форма Налогового расчета и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного и уплаченного в пользу налогоплательщиков — физических лиц, сумм удержанного налога и начисленного ЕСВ определены приказом Минфина от 13.01.2015 г.. № 4 под редакцией приказа Минфина от 15.12 .2020 г. № 773.
В соответствии с пунктом 1 раздела III Порядка, заглавная часть Расчета должна содержать сведения о типе Расчета, а также данные по налогового агента и плательщика единого взноса, и приложения, которые являются неотъемлемой частью Расчета.
Заполнение заглавной части Расчета: строка 01
Рассмотрим, как заполнить заглавную часть расчета по строкам. В строке 01 нужно указать необходимый тип Расчета:
- строка 011 «Отчетный». Этот тип нужно указывать в случае, если Расчет подается за отчетный налоговый период впервые. Такой Расчет с типом «Отчетный», после принятия ДПС и прохождения контролей, в том числе во время загрузки в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, действует во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;
- строка 012 «Отчетный новый». Указываем в случае исправления данных следующим Расчетом за период до окончания предельного срока представления. Таким расчетом можно уточнить:
- сумму начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса;
- реквизиты.
Этот тип расчета следует подавать при обнаружении неточностей в суммах начисленного НДФЛ, ВЗ и ЕСВ или реквизитах в строках приложений к Расчета. Стоит заметить, что Расчет «Отчетный новый» должен содержать исключительно исправление указанных сведений на основе информации из ранее поданных за этот период расчетов с типом «Отчетный» или «Отчетный новый»;
- строка 013 «Уточняющий» — отмечается в случае, когда представление Расчета происходит после завершения конечного срока представления и уточняются данные о суммах НДФЛ, ВЗ, ЕСВ или реквизитов. Подавать расчет с таким типом необходимо при обнаружении неточностей в суммах НДФЛ, ВЗ, ЕСВ в Расчета или приложениях к нему. Такой расчет должен содержать только корректировки данных на основе ранее поданных за прошлый отчетный период расчетов;
- строка 014 «Справочный» в случае, если Расчет подает плательщик единого взноса с типом «Отчетный», где в приложениях представлены данные о назначении пенсии застрахованным лицам или материального обеспечения, страховых выплат и тому подобное.
Заполнение строки 02
Строка 02 заглавной части Расчета заполняется такой образом. Нужно отметить
- период, за который представляется Расчет с типом «Отчетный» «Отчетный новый;
- или период, который уточняется, для Расчета по типу «Уточняющий»
- номер Расчета в хронологическом порядке, независимо от типа Расчета, поданного за отчетный (налоговый) период.
Итак, Расчеты следует нумеровать в хронологическом порядке в пределах одного отчетного периода, несмотря на тип Расчета — «Отчетный», «Отчетный новый», «Отчетный» как «Справочный». Такая нумерация не продлевается в следующих периодах.
Актуальные новости по теме:
Читайте также:
