Как правильно исправить ошибку в налоговой накладной: пошаговая инструкция

Как действовать, если налоговая накладная была заблокирована из-за ошибки? В статье рассматриваются возможные варианты решения этой проблемы, в частности, подача разблокировочных документов и составление новой накладной.

ООО является плательщиком налога на прибыль и НДС. 13.06.2024 года подали налоговую накладную на регистрацию в ЕРНН. Однако 26.06.2024 регистрацию накладной остановили, а 01.07.2024 обнаружили ошибку: оплата от покупателя была на сумму 123,840.00 грн, а налоговая накладная была составлена на сумму 148,608.00 грн. Как исправить это заблуждение, разблокировать накладную и избежать штрафов?

Устранение ошибки в заблокированной налоговой накладной

Пока налоговая накладная заблокирована, вы не сможете исправить ошибку прямо в ней, поскольку не сможете зарегистрировать в ЕРНН расчет корректировки. Налоговики могут не разблокировать накладную, даже если вы предоставите разблокировочные документы и пояснения. Важно понять, что налоговики могут отказать, отметив, что идентифицировать операцию невозможно. Но есть шанс, что они могут быть более лояльными к вашим объяснениям.

Как действовать для разблокировки накладной

• Подача разблокировочных документов: Согласно п.6 Порядка № 5201 вы имеете право подать документы для разблокирования в течение 365 календарных дней с даты возникновения налоговых обязательств.
• Сроки регистрации: После разблокировки накладная будет считаться своевременно зарегистрированной, и штрафы за нее не будут начислены.

Исправление ошибки: новый подход

После разблокировки накладной следует:

1. Составить расчет корректировки: Внесите отрицательные показатели по всем ошибкам и заполните код причины корректировки «103».
2. Составить новую налоговую накладную: Она должна содержать правильные данные и иметь новый номер. В поле «Дата составления» укажите дату возникновения налоговых обязательств.

Альтернативный вариант: составление новой налоговой накладной

Если вы решите не разблокировать накладную:

• Составьте новую налоговую накладную с правильными данными.
• Штрафы за несвоевременную регистрацию: Новая накладная будет считаться несвоевременно направленной на регистрацию, что может привести к штрафам. Сниженные штрафы за несвоевременную регистрацию во время военного положения могут быть применены.

Важные замечания

• Сроки для регистрации: Согласно п.89 подраздела 2 раздела XX НКУ, во время военного положения сроки регистрации налоговых накладных продлены до 5 или 18 числа следующего месяца, в зависимости от даты составления.
• Штрафы за несвоевременную регистрацию: Для нарушения срока регистрации штрафы снижены:
  • 2% для возбуждения до 15 дней.
  • 5% для возбуждения от 16 до 30 дней.
  • 10% для возбуждения от 31 до 60 дней.
  • 15% для возбуждения от 61 до 365 дней.
  • 25% для возбуждения более 365 дней.

В случае ошибки в налоговой накладной важно оперативно предоставить разблокировочные документы, составить расчет корректировки и новую налоговую накладную с правильными данными. Если вы не хотите разблокировать ошибочную накладную, составьте новую накладную, но будьте готовы к возможным штрафам за несвоевременную регистрацию. Помните о возможности сниженных штрафов и сроках, продленных во время военного положения.

Другие важные новости за последнее время

Вам могут быть полезны другие наши материалы:

Как правильно заполнить налоговую накладную в BAS Бухгалтерия: пошаговая инструкция

Электронный документооборот с налоговой: что нужно знать бизнесу

Отчет без штрафов: ГНС уточнила правила для собственных командировочных расходов