Как заполнить Приложение 4 ДФ без ошибок

Приложение 4 ДФ: заполнение без ошибок

Уже 11 ноября истекает срок подачи Объединенного отчета за 3 квартал 2024 года. Все отчеты, которые необходимо подать к этой дате включительно, просмотрите по ссылке.

Налоговики ГУ ГНС в Днепропетровской области напомнили об особенностях заполнения Приложения 4 ГФ к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса.

В строке 06 Приложения 4ДФ к Расчету предусмотрены следующие графы:

1. графа 3 «Сумма выплаченного дохода»;
2. графа 3а «Сумма начисленного дохода»;
3. графа 4а «Сумма начисленного налога»;
4. графа 5а «Сумма начисленного военного сбора»;
5. графа 5 «Сумма перечисленного военного сбора».

При заполнении указанных граф необходимо учитывать следующие особенности:

• графа 3а «Сумма начисленного дохода» должна содержать доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода, приведенным в разделе 1 «Справочник признаков доходов физических лиц» за отчетный период в месяц.
  Важно: при начислении дохода его необходимо отразить в графе 3а, независимо от факта выплаты. Этот доход следует указать полностью, без НДФЛ и других вычетов, например обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, суммы НСП при наличии, а также военного сбора. О новом в уплате военного сбора читайте в этой статье. 
• графа 3 «Сумма выплаченного дохода» должна содержать сумму фактически уплаченного налоговым агентом дохода. При этом зарплату, выплачиваемую в установленные сроки в следующем месяце, следует отразить в приложении 4ДФ к Расчету за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который начислена зарплата. В частности: в приложении 4ДФ к Расчету за июль отражается заработная плата, начисленная в июле и выплаченная в августе, за август (начисленная в августе и выплаченная в сентябре), за сентябрь (начисленная в сентябре и выплаченная в октябре);
• в графе 4а «Сумма начисленного налога» отражается сумма налога, начисленного и удержанного из начисленного плательщику дохода в соответствии с действующим законодательством;
• графа 4 «Сумма перечисленного налога» предназначена для отражения фактически уплаченной в бюджет суммы налога в отчетном периоде;
• соответственно, графы 5а «Сумма начисленного военного сбора» и 5 «Сумма перечисленного военного сбора» отражают суммы начисленного и фактически уплаченного в бюджет ВЗ.

Указанные графы нужно заполнять в денежной форме в гривнах с копейками.

Актуальные новости для бухгалтера

Вам могут быть полезны другие наши материалы:

• Налоговый календарь на ноябрь 2024
• Новое в статистической отчетности 2025 — какие изменения произойдут
• Законопроект о Госбюджете 2025 принят за основу — окончательные ли цифры?
• Новации в порядке регистрации НН
• Обновленная форма 20-ОПП: что знать
• Опубликованы счета для уплаты военного сбора ФЛП
• Индексация зарплаты ноябрь 2024 

← Все материалы об Объединенной отчетности: форма, подача, ошибки