Закон № 4113 подписан: как будут платить ВЗ единщики в 2025 году?

Военный сбор: изменения по Закону №4113. Учитывать нормы этого закона для оплаты вузов следует с 26 декабря 2024 года. Рассмотрим подробности статьи.

Военный сбор 2025 для ФЛП и работников: изменения

Обязанность уплаты военного сбора для ФЛП единщиков введена законом № 4015 о повышении налогов. Этим же законом повышена ставка ВЗ для работников с 1,5% до 5%, а также внесен ряд других изменений — подробности в этой статье.

Однако при голосовании закона №4015 не был учтен ряд важных поправок, и их пришлось проводить отдельным законопроектом №9319. Закон №4113 подписан президентом и мы можем рассмотреть его окончательный текст, ведь его положениями внесены существенные изменения в порядок уплаты военного сбора. 

Закон №4113-IX опубликован в Голосе Украины №195 от 25.12.2024 года. Уже со следующего дня, 26 декабря, вступают в силу отдельные положения. Окончательно Закон вступает в силу 01 января 2025 года. Посмотреть полный текст указанного закона можно по ссылке.

Давайте разберемся, что именно изменится в следующем году.

Военный сбор: что нового внес Закон 4113

Ключевые новации:

• Отсрочка ввода ВЗ для большинства ФЛП. Уплата ОС для физических лиц-предпринимателей на едином налоге отсрочивается до 1 января 2025 года. Причем в случае прекращения ФЛП последним налоговым периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о таком прекращении.
• Льготы для ФЛП, зарегистрированные на временно оккупированных территориях или территориях боевых действий, согласно Перечню территорий;
• Льготы для мобилизованных ФЛП – согласно изменениям, военнослужащие из числа ФЛП освобождаются от уплаты ВЗ за себя.
• ФЛП 1 и 2 групп без наемных работников вправе не платить ВЗ в течение 1 месяца в год (на время отпуска), а также в течение временной нетрудоспособности, продолжающейся более 30 дней, и подтверждается извлечением из Электронного реестра листков нетрудоспособности. Проинформировать об отпуске или периоде болезни следует по заявлению в произвольной форме в соответствии с подпунктом 298.3.2 пункта 298.3 статьи 298 НКУ;
• Для доходов, полученных в 2024 году, применяется ставка СО 1,5%. С 1 января 2025 года ставка растет до 5%. Так же ставка ВЗ касается и ФЛП на общей системе налогообложения: чистый доход 2024 г. облагается налогом по ставке 1,5%, а начиная с 2025 года, действует ВЗ 5%.
• При этом доходы, подлежащие годовому декларированию и облагаемые налогом по нулевой ставке, не облагаются ВЗ.
• ФЛП предоставляется возможность зачисления ВЗ при расчете минимального налогового обязательства;
• Из плательщиков ВЗ исключены е-резиденты.

Обратите внимание: эти изменения относятся прежде всего к ФЛП при уплате ВЗ за себя. Для наемных работников смен нет, и ВЗ применяется по ставке 5%, начиная с 1 декабря 2024 года. Также с этой даты по указанной ставке облагаются налогом доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, и доходы, полученные от аренды.

Штрафы за неуплату ВЗ для ФЛП 2025

Штрафные санкции за несвоевременную или неполную уплату военного сбора:

1. для ФЛП 1, 2, 4 групп упрощенной системы неуплата авансовых взносов с военного сбора в установленные сроки влечет финансовую санкцию в виде штрафа 50% ставки военного сбора;
2. ФЛП 3 группы упрощенной системы налогообложения в случае нарушения правил уплаты военного сбора, несут ответственность согласно статье 124 Налогового Кодекса, т.е.
   • при задержке до 30 календарных дней, включая последний день для уплаты, штраф составит 5 % погашенной суммы налогового долга;
   • при задержке свыше 30 календарных дней от предельного срока уплаты штраф составит 10% погашенной суммы налогового долга.

Военный сбор: счета для оплаты ВЗ 2025

Счета для уплаты военного сбора 2025 года можно просмотреть по областям здесь:

Размеры ВЗ 2025

Размеры ставки военного сбора для разных категорий плательщиков в 2025 году таковы:

• Физические лица — 5% от дохода, определенного в соответствии со статьей 163 Налогового кодекса Украины.
• ФЛП первой группы единого налога: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за каждый календарный месяц.
• ФЛП второй группы единого налога: 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за каждый календарный месяц.
• ФЛП 3 группы единого налога: 1% от дохода, определенного в соответствии со статьей 292 Налогового кодекса Украины;
• ФЛП 4 группа упрощенной системы: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января, за месяц.

ФЛП 1, 2, 4 групп упрощенной системы уплачивают ВЗ авансовым взносом до 20 числа включительно текущего месяца или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года. Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП.

ФЛП 3 группы должны уплатить ВЗ в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации плательщика ЕН за квартал. Суммы ВЗ отражаются в налоговой декларации плательщика ЕН.

Актуальные новости, которые могут вас заинтересовать

Вам могут быть полезны следующие материалы:

• Изменения в формах регистрационных документов для плательщиков ЕН
• Режим работы банков в период новогодних праздников
• Как рассчитать МНС 2025 с учетом Закона 4015
• Особенности индексации 2025
• Изменения в Классификатор профессий
• Новая форма фискального чека с 1 января 2025 года.
• Объединенная отчетность по помесячной форме