15 октября 2021 можно будет регистрировать НН и РК

Поделиться

Напомним, что Порядок №1246 предусматривает возможность регистрировать налоговые накладные за вторую половину сентября 15 октября.

Когда можно регистрировать налоговые накладные в ЕРНН

Напомним, что налоговые накладные и расчеты корректировки к ним можно регистрировать в Едином Реестре налоговых накладных только в течение операционного дня. То есть представление НН и РК на регистрацию должно состояться в период с 08:00 до 20:00 в рабочие дни. Это правило имеет исключение, позволяющее осуществлять регистрацию налоговых накладных в пятницу, 15 октября, для которой рекомендуется переноса рабочего дня на субботу 23 октября 2021.

Определены следующие сроки для регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки:

НН и РК, что составлены с 1 по 15 календарный день включительно календарного месяца, могут регистрироваться до последнего дня включительно календарного месяца составления;

ПН и РК, что составлены с 16 по последний календарный день включительно календарного месяца следует регистрировать до 15 календарного дня включительно календарного месяца, следующего за месяцем принятия.

Такая норма предусмотрена пунктом 201.10 Налогового кодекса Украины.

Стоит заметить, что принятие налоговых накладных и расчетов корректировки и проведения их регистрации или остановки налоговый орган осуществляет только в течение длительности операционного дня, то есть в рабочие дни с 08:00 до 20:00.

Это означает, что налоговая накладная, представленная на регистрацию НН в рабочий день после 20:00 будет зарегистрирована уже на следующий рабочий день. Аналогичный порядок для регистрации в выходные дни: накладная будет зарегистрирована уже в первый рабочий день после окончания выходных.

Порядок №1246 предусматривает исключение. Установлено, что в случае, когда крайние сроки регистрации накладных или расчетов корректировки выпадают на выходной, праздничный или нерабочий день, указанный нерабочий день следует считать операционным.

Как указанные нормы реализуются в октябре 2021?

Заметим, что 15 октября, которое установлено в качестве исходного в соответствии с рекомендациями Кабмина по переносу рабочих дней для празднования Дня защитников и защитниц, заканчивается установленный срок для регистрации накладных, составленных в период 16-30.09.

Однако, с учетом указанного положения из Порядка №1246, поскольку 15.10.2021 является последним днем ​​для регистрации накладных, налогоплательщики имеют право регистрировать соответствующие НН или РК в указанную дату.

Операционный день в пятницу 15.10 будет продолжаться с 8:00 до 20:00.

Соответственно, в случае подачи НН и РК на регистрацию в пятницу в 20:00, эта накладная будет зарегистрирована в пятницу 15 октября. Соответственно, накладные и расчеты, представленные таким образом, будут считаться зарегистрированными. В случае представления после 20:00 накладная будет зарегистрирована уже 18 октября, что нарушает установленные сроки регистрации.

Напомним, что до конца действия карантина, на данный момент продленного до 31.12.2021, штрафные санкции за такое нарушение не будут наложены.

Как отразить налоговое обязательство в случае нарушения срока регистрации

Если НН или РК все же представлены позже и определены сроки для регистрации их нарушено, следует действовать следующим образом:

  • поставщик должен отразить налоговое обязательство в декларации за месяц его возникновения. Покупатель отобразит налоговый кредит в декларации за месяц регистрации налоговой накладной;
  • в случае, когда речь идет о расчете корректировки на уменьшение налогового обязательства, поставщик должен отразить соответствующее уменьшение в декларации за месяц регистрации соответствующего расчета, следовательно такое отражение также состоится позже.

Важные новости для бухгалтера

Читайте также:

Следите за нами
Поделиться
Комментарии

Комментариев пока нет ...

Полезные статьи