Критерии рискованности плательщика НДС — перечень от налоговиков
Перечень критериев рискованности плательщика налога на добавленную стоимость, установленный постановлением № 1165, среди прочего, приводит такие критерии, как непредставление финансовой или налоговой отчетности и осуществление деятельности без открытых счетов в банковских учреждениях.
Постановлением Кабмина от 11.12.2019 № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» устанавлено критерии, определяющие рискованность плательщика НДС.
Критерии рискованности плательщика НДС
Плательщик НДС считается рисковым, если соответствует по крайней мере одному из следующих критериев:
- Регистрацию или перерегистрацию плательщика налога на добавленную стоимость осуществлено на основании недействующих, утерянных или поддельных документов, данные о которых содержатся в базах органов контроля.
- Регистрацию или перерегистрацию плательщика НДС проведено физическими лицами с последующей передачей во владение или управление несуществующим, умершим, без вести пропавшим лицам по сведениям контролирующих органов, а также переоформлено на таких лиц.
- Регистрацию или перерегистрацию плательщика НДС в органах государственной регистрации осуществили физлица, которые, по заявлению таких лиц, не собирались вести финансово-хозяйственную деятельность или реализовать соответствующие полномочия.
- Регистрация, перерегистрация плательщика НДС или ведение им финансово-хозяйственной деятельности без информирования и согласия его законных учредителей и руководителей в соответствии с данными, предоставленных такими лицами контролирующим органам.
- Плательщик НДС — юридическое лицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах Казначейства (кроме бюджетных учреждений).
- Плательщик налога на добавленную стоимость не предоставил необходимую налоговую отчетность по НДС за два последних налоговых периода в контролирующий орган налоговой отчетности по НДС, чем нарушил положения пп. 16.1 ст. 16 и абз.1 п. 49.2 и п. 49.18 ст. 49 НКУ
- Плательщик налога на прибыль предприятий не подал в орган контроля соответствующую финотчетности за последний отчетный период, что определено пп. 16.1 ст. 16 и п. 46.2 ст. 46 НКУ
- При осуществлении текущей деятельности контролирующие органы при исполнении своих задач получили данные, определяющие рискованность осуществления хозяйственной операции, по которой составлены представленные для регистрации налоговые накладные и расчеты корректировки.
Другие новости по НН и РК
Читайте также:
