Объединенный отчет по ЕСВ: исправляем ошибки

Устранение ошибок в Объединенной отчетности по ЕСВ за 4 квартал 2024 года

Объединенная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ является важным инструментом для отчета работодателей. Однако ошибки случаются, особенно когда речь идет о больших объемах данных. В этой статье мы рассмотрим, как исправить ошибки в отчетности за 4 квартал 2024 г., учитывая актуальные требования ГНС.

Актуальная форма отчетности

Напомним, ранее мы писали об обновлении формы Объединенного отчета в связи с переходом на отчетный период в месяц. Новые формы утверждены приказом Минфина от 24.01.2025 №39. Ознакомиться с Приказом и просмотреть новые формы можно по ссылке.  Также опубликованы форматы для представления отчетности в электронной форме. Актуальная форма отчета реализована в обновлении MEDoc 11.02.164.

Налоговая служба неоднократно отмечала, что уточняющий расчет (единая отчетность по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ) подается по форме, действующей на день его представления.

На сегодняшний день все уточнения следует подавать по ежемесячной форме. Электронный формат:

• для юридических лиц – J0500110;
• для физических лиц – F0500110.

Как учесть изменения Классификатора профессий в Объединенной отчетности

Общий алгоритм исправления ошибок

В целом, алгоритм исправлений не претерпел существенных изменений. Однако следует напомнить основные правила:

• Уточняющий расчет должен содержать данные только по тем строкам, где есть ошибки.
• Приложения представляются только те, в которые вносятся изменения. Заполнять повторно сведения, ранее заполненные правильно, не нужно, как и подавать пустые приложения.
• Представляя уточнение за предыдущие кварталы, нужно указать соответствующий месяц квартала, по которому необходимо осуществить корректировку.

Для исправления самостоятельно выявленных ошибок за 2021-2024 годы установлено соответствие периодов:

• I квартал: 1 месяц – январь (1), 2 месяц – февраль (2), 3 месяц – март (3).
• II квартал: 1 месяц – апрель (4), 2 месяц – май (5), 3 месяц – июнь (6).
• III квартал: 1 месяц – июль (7), 2 месяц – август (8), 3 месяц – сентябрь (9).
• IV квартал: 1 месяц – октябрь (10), 2 месяц – ноябрь (11), 3 месяц – декабрь (12).

Таким образом, чтобы исправить информацию за декабрь 2024 года, при представлении уточняющего расчета указывается год 2024 и месяц 12.

Важно помнить о порядковом номере отчетности. Если отчетная форма была №1, то уточняющий расчет нумеруется №2. В случае если за соответствующий период уже был подан расчет с типом отчетный новый, то уточняющий расчет нумеруется как 3.

Напомним: налоговый расчет с типом «Новый отчетный» представляется до истечения предельного срока представления для исправления сведений, внесенных при представлении предварительного отчета. Налоговый расчет с типом «Уточняющий» предназначен для исправления данных в отчетности по истечении предельного срока представления, если ранее была подана форма с типом «Отчетный».

Ошибка в приложении 4ДФ: как исправить

Для того чтобы исправить ошибку в форме № 4 ГФ, следует соблюдать следующий порядок:

• для замены ошибочных данных в графы 10 следует проставить признак «1» для исключения сведений, внесенных с ошибками;
• для ввода корректной информации следует указать «0».

Также осуществляется корректировка записей в графе 20 Д5.

Однако этот порядок нельзя применять для суммовых ошибок в приложении Д1. Для него предусмотрен отдельный порядок исправления характеристик с внедрением кодов типа начислений (КТН).

Исправление ошибок в приложении 1 из ЕСВ к единой отчетности

Рассмотрим, как исправить ошибку в приложении Д1.

Способ устранения ошибок, допущенных в Д1 Объединенного отчета по истечении предельного срока его представления зависит от вида ошибки. Условно ошибки в приложении 1 можно разделить на две категории:

• Суммовые ошибки – ошибки в базе начисления ЕСВ и суммах самого единственного взноса.
• Несуммовые ошибки – ошибки других реквизитах приложения 1.

Также, корректируя несуммовые ошибки, необходимо учитывать цель корректировки.

Для исправления ошибок в приложении 1 используются разные механизмы, а именно:

• Признак “0, 1” – используется для исправления ошибочных ошибок.
• Код типа начислений (КТН) “2, 3” – используется для исправления суммовых ошибок, а также для добавления/удаления пропущенных или излишне указанных строк.

Рассмотрим более подробно каждый из этих механизмов.

Исправление несуммовых ошибок с помощью признака «0, 1»

Для исправления ошибочной ошибки необходимо:

1. Сформировать и представить Налоговый расчет с типом “Уточняющий” за отчетный период, в котором была допущена ошибка, и приложение 1 к нему.
2. В приложении 1 нужно повторить ошибочную строку и в графе 25 “Признак (0, 1)” указать признак “1” – это означает, что данную строку следует удалить.
3. После этого следует сформировать еще одну строку, где внести корректные данные и в графе 25 проставить признак «0» — это означает, что данную строку нужно добавить.

Таким образом, осуществляется удаление ошибочной строки и внесение правильной.

Исправление суммовых ошибок с помощью КТН «2, 3»

Код типа начислений (КТН) «2» и «3» является ключевым инструментом для исправления ошибок в приложении 1 объединенной отчетности по ЕСВ. С помощью этих кодов можно корректировать любые ошибки, связанные с суммами, а также добавлять или удалять строки, пропущенные или ошибочно указанные в предыдущей отчетности.

Исправить такие ошибки можно двумя способами:

• Способ 1: с помощью Налогового расчета с типом Уточняющий, сформированного за тот отчетный период, в котором была допущена ошибка. Этот расчет будет содержать непосредственно сам Расчет и Приложение 1 к нему с корректирующими строками.
• Способ 2: в составе Расчета за текущий квартал с типом отчетного.

Несмотря на способ исправления порядок будет одинаковым.

В Приложении 1 формируется строка на работника, относительно которого допущена ошибка, указывая, среди прочего, в графе 10 – месяц и год, за который исправляется ошибка, а в графе 09:

• КТН “2”, если доначисляется база и/или ЕСВ или прилагается строка, не указанная в приложении 1.
• КТН «3», если уменьшается база и/или ЕСВ или нужно удалить лишнюю строчку из ранее представленного Приложения 1.

Важно: для уменьшения показатели следует вносить без знака «минус», его заменяет код типа начислений КТН «3». Наполнение остальных граф происходит в общем порядке.

Далее из корректирующего Приложения 1 суммовые показатели следует перенести в раздел I Налогового расчета:

• в случае увеличения суммы начислений с ЕСВ – в графы 4.1 – 4.4.3;
• при уменьшении — в граф 6 (6.1 – 6.4.3).

При необходимости следует рассчитать и заполнить графы 5, 5.1 по пени.

В случае, когда необходимо исправить одновременно суммовые и несуммовые ошибки, следует:

1. сформировать и представить Налоговый расчет с типом «Уточняющий» для исправления несуммовых ошибок;
2. провести исправление суммовой ошибки в указанном порядке.

Актуальные новости для бухгалтера

Вам могут быть интересны следующие материалы:

• Уплата военного сбора для ФЛП 3 группы 2025
• Индексация зарплаты в 2025 году: как будут работать новые правила
• Индекс инфляции январь 2025 
• Новая Объединенная отчетность в электронной форме 2025 
• Срок давности для налоговых нарушений
• Военный сбор 2025 года: проверяйте реквизиты
• Подайте декларацию за землю и за недвижимое имущество до 20 февраля
• Календарь представления отчетности и уплаты Единого налога для ФЛП 2025

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.

← Все материалы о зарплате: начисление, индексация, выплата