ТОП 5 новостей декабря 2023 года для ФЛП

Подборка новостей для малого бизнеса: подавать ли заявление при изменении КВЭД, какие ставки Единого налога 2024 года, на что влияет минзарплата 2024 года, ставки местных налогов.

ТОП: ФЛП сменил КВЭД, но не подал заявление – какая ответственность?

В случае изменения информации о ФЛП, в частности данных о видах экономической деятельности (КВЭД), контактной информации, ФИО или местонахождении ФЛП, предприниматель на упрощенной системе обязан подать заявление для изменения данных в реестре ЕН.

Хотя в Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за неподачу такого заявления, в случае обнаружения контролирующим органом нарушений со стороны плательщика ЕП, может быть принято решение об аннулировании регистрации его как плательщика единого налога, с переходом на общую систему с 1 числа месяца, следующего за кварталом допущение нарушения.

Итак, как подается заявление об изменении данных:

• плательщики ЕН 1 и 2 групп упрощенной системы подают заявление до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения, согласно пункту 298.5 Налогового Кодекса;
• плательщики ЕН 3 группы в случае изменения налогового адреса или места ведения хозяйственной деятельности подают заявление в срок до последнего дня квартала, в котором произошли такие изменения, согласно пункту 298.6 Налогового Кодекса Украины;

Такое заявление подается по форме, установленной приказом Минфина от 16.07.2019 №308.

Важно: изменить данные о ФЛП можно онлайн на портале Действие.

После подачи этого заявления у налоговиков есть 3 рабочих дня для внесения изменений. Через 4 дня стоит заказать выписку из реестра плательщиков Единого налога, чтобы проверить, внесен ли ваш КВЭД, и избежать нарушений. В случае, если новый КВЭД не появился в подъемнике, следует позвонить в ваш ГУ ГНС для уточнения данных по обработке вашего заявления.

Ставки Единого налога 2024 г.

С 1 января 2024 года в соответствии с положениями Закона Украины от 09.11.2023 № 3460-IX «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» будут действовать новые показатели прожиточного минимума для трудоспособных лиц и минимальной заработной платы. От этих величин зависят ставки единого налога для 1 и 2 групп упрощенной системы налогообложения, а также другие величины, важные для бизнеса, в том числе ЕСВ и размер трудовых штрафов. 

Для единщиков 1 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года. Для единщиков 2 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру минимальной заработной платы на 1 января налогового года. Это предусмотрено пунктом 293 Налогового Кодекса Украины.

Фиксированную ставку для ФЛП единщиков 1 и 2 групп определяют сельские, поселковые, городские советы в расчете на календарный месяц:

• максимальная ставка единого налога для 1 группы единщиков – не более 10% прожиточного минимума по состоянию на 1 января;
• максимальная ставка единого налога для 2 группы – не более 20% размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января.

Таким образом:

• максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 1 группы — 302,80 грн;
• максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 2 группы – 1420,0 гривен.

Подробнее о ставках ЕП 2024, лимитах доходов плательщиков Единого налога и ставках до превышения лимита читайте здесь.

Минимальная зарплата 2024 года: основные показатели для бизнеса

Минимальная заработная плата 2024 года будет повышена дважды:

•  с 1 января 2024 г. — месячный размер минимальной зарплаты 7100 грн, почасовой размер 42,6 грн;
• с 1 апреля 2024 года — месячный размер минимальной зарплаты составит 8000 грн. Минзарплата в почасовом размере с 1 апреля 2024 года должна составлять 48 грн.

Важно: в расчете максимальных ставок ЕН применяются показатели минимальной зарплаты и прожиточного минимума по состоянию на 1 января 2024 года. 

Учитывая новые показатели минимальной зарплаты, работодатели должны начислять зарплату не менее 7100 грн. за полностью выполненную месячную норму на январь. При этом следует учитывать, что оплачивать работу работников на уровне минимальной зарплаты возможно исключительно при выполнении ими простого неквалифицированного труда. Список таких профессий определен в разделе 9 Классификатора профессий «Простейшие профессии». Об этой позиции Гоструда и Верховного Суда можно прочесть здесь.

Размеры финансовых санкций за нарушение трудового законодательства зависят от размера минимальной заработной платы. Какой штраф предусмотрен для работодателей за разные виды нарушения законодательства о труде, читайте по ссылке.

Размеры ЕСВ 2024:

• Минимальный размер ЕСВ для основных работников составляет 22% от минимальной заработной платы в месяц. Исключения – совместители (22% к фактической зарплате) и работники, являющиеся лицами с инвалидностью (8,41% к фактической зарплате). Следовательно, минимальный ЕСВ с 1 января 2024 года составит 7100*22% = 1562 грн.
• Максимальный вклад ЕСВ рассчитывается следующим образом: максимальная база начисления ЕСВ* ставка ЕСВ. То есть, максимальный ЕСВ 2024 будет составлять 106500*22%=23430 грн.

Изменились некоторые счета НДФЛ – каких плательщиков это касается?

Напоминаем: с 27 ноября уплата НДФЛ за военных в Госбюджет производится на новые счета. В частности, НДФЛ по денежному обязательству, денежным вознаграждениям и другим выплатам, полученным военнослужащими, полицейскими, лицами рядового и начальствующего состава, с 27.11.2023 года следует уплачивать в государственный бюджет на новые счета, открытые Государственной казначейской службой Украины. Просмотреть счета для уплаты НДФЛ за военных можно по ссылке.

Ставки местных налогов и сборов 2024 г.

Налоговики обнародовали данные о размере и дате установления ставок местных налогов и сборов, а также установленных налоговых льгот на 2024 год.

Важно: налоговики не мониторят обновление ставок местных налогов, поданных местными советами и размещенных на портале ГНС. В случае, если по вашему региону не обновлены данные о ставках налога и сборах, это может означать, что местные советы не пересматривали соответствующие ставки. Рекомендуем уточнить данные у местного органа ГНС.

Просмотреть ставки местных налогов и льгот по областям можно в этой статье.

Другие важные новости для бухгалтера за последнее время

Читайте также актуальные материалы, которые могут вас заинтересовать.

• Календарь уплаты налогов и представление отчетности для ФЛП: когда платить Единый налог и ЕСВ, когда подавать налоговую декларацию в 2024 году – читайте здесь.
• Бюджетные счета для уплаты налогов 2024 года по областям
• Налоговый календарь на январь 2024
• Национальная стратегия доходов: факты
• Реформирование упрощенной системы, новое в налогах 2024 года.