ТОП 5 новин грудня 2023 для ФОП

Добірка новин для малого бізнесу: чи подавати заяву при зміні КВЕД, які ставки Єдиного податку 2024, на що впливає мінзарплата 2024, ставки місцевих податків.

ТОП: ФОП змінив КВЕД, але не подав заяву – яка відповідальність?

У випадку зміни інформації про ФОП, зокрема даних щодо видів економічної діяльності (КВЕД), контактної інформації, ПІБ чи місце знаходження ФОП, підприємець на спрощеній системи зобов’язаний подати заяву для зміни даних у реєстрі ЄП.

Хоча у Податковому кодексі не передбачено відповідальність за неподання такої заяви, у разі у виявлення контролюючим органом порушень з боку платника ЄП, може бути прийняте рішення щодо анулювання реєстрації його як платника єдиного податку, з переходом на загальну систему з 1 числа місяця, наступного за кварталом допущення порушення.

Отже, як подається заява про зміну даних:

• платники ЄП 1 та 2 груп спрощеної системи подають заяву до 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни, відповідно до пункту 298.5 Податкового Кодексу;
• платники ЄП 3 групи у випадку  зміни податкової адреси чи місця ведення господарської діяльності подають заяву у термін до останнього дня кварталу, в якому відбулися такі зміни, відповідно до пункту 298.6 Податкового Кодексу України;

Така заява подається за формою, встановленою наказом Мінфіну від 16.07.2019 № 308.

Важливо: змінити дані про ФОП можна онлайн на порталі Дія.

Після подання цієї заяви у податківців є 3 робочих дні для внесення змін. Через 4 дні варто замовити витяг з реєстру платників Єдиного податку, щоби перевірити, чи внесено ваш КВЕД, і уникнути порушень. У разі, якщо новий КВЕД не з’явився у витягу, варто зателефонувати до вашого ГУ ДПС для уточнення даних щодо опрацювання вашої заяви.

Ставки Єдиного податку 2024

З 1 січня 2024 року, відповідно до положень Закону України від 09.11.2023 № 3460-IX «Про Державний бюджет України на 2024 рік», діятимуть нові показники прожиткового мінімуму для працездатних осіб та мінімальної заробітної плати. Від цих величин залежать ставки єдиного податку для 1 та 2 груп спрощеної системи оподаткування, а також інші величини, важливі для бізнесу, серед іншого, ЄСВ і розмір трудових штрафів. 

Для єдинників 1 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. Для єдинників 2 групи  ставка єдиного податку встановлюється  у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового року. Це передбачено пунктом 293. Податкового Кодексу України.

Фіксовану ставку для ФОП єдинників 1 та 2 груп визначають сільські, селищні, міські ради з розрахунку на календарний місяць:

• максимальна ставка єдиного податку для 1 групи єдинників – не більше 10% прожиткового мінімуму станом на 1 січня;
• максимальна ставка єдиного податку для 2 групи – не більше 20%розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня.

Таким чином:

• максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 1 групи — 302,80 грн;
• максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 2 групи – 1420,0 гривень.

Докладніше про ставки ЄП 2024, ліміти доходів платників Єдиного податку та ставки до перевищення ліміту читайте тут.

Мінімальна зарплата 2024: основні показники для бізнесу

Мінімальна заробітна плата 2024 буде підвищена двічі::

•  з 1 січня 2024 — місячний розмір мінімальної зарплати 7100 грн, погодинний розмір 42,6 грн;
• з 1 квітня 2024 —  місячний розмір мінімальної зарплати становитиме 8000 грн. Мінзарплата у погодинному розмірі з 1 квітня 2024 повинна складати 48 грн.

Важливо: розрахунку максимальних ставок ЄП застосовуються показники мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму станом на 1 січня 2024 року. 

З огляду на нові показники мінімальної зарплати, роботодавці повинні нараховувати зарплату не менше 7100 грн за повністю виконану місячну норму на січень. При цьому варто зважати, що оплачувати роботу працівників на рівні мінімальної зарплати можливо виключно при виконанні ними простої некваліфікованої праці. Перелік таких професій визначений у розділі 9 Класифікатора професій “Найпростіші професії”. Про цю позицію Держпраці та Верховного Суду можна прочитати тут.

Розміри фінансових санкцій за порушення трудового законодавства залежать від розміру мінімальної зарплати. Який штраф передбачено для роботодавців за різні види порушення законодавства про працю, читайте за посиланням.

Розміри ЄСВ 2024:

• Мінімальний розмір ЄСВ для основних працівників складає 22% від мінімальної заробітної плати на місяць. Винятки — сумісники (22% до фактичної зарплати) і працівники, що є особами з інвалідністю (8,41% до фактичної зарплати). Отже, мінімальний ЄСВ з 1 січня 2024 становитиме 7100*22%= 1562 грн.
• Максимальний внесок ЄСВ розраховується таким чином: максимальна база нарахування ЄСВ * ставка ЄСВ. Тобто максимальний ЄСВ 2024 становитиме  106500*22%=23430 грн.

Змінились деякі рахунки ПДФО – яких платників це стосується?

Нагадуємо: з 27 листопада сплата ПДФО за військових до Держбюджету здійснюється на нові рахунки. Зокрема, ПДФО з грошового зобов’язання, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліцейськими,  особами рядового і начальницького складу, з27.11.2023 року слід сплачувати до державного бюджету на нові рахунки, відкриті Державною казначейською службою України. Переглянути рахунки для сплати ПДФО за військових можна за посиланням.

Ставки місцевих податків та зборів 2024

Податківці оприлюднили  дані щодо розміру та дати встановлення ставок місцевих податків та зборів, а також встановлених податкових пільг на 2024 рік.

Важливо: податківці не моніторять оновлення ставок місцевих податків, поданих місцевими радами та розміщених на порталі ДПС. У разі, якщо за вашим регіоном не оновлено дані про ставки податку і збори, це може означати, що місцеві ради не переглядали відповідні ставки. Рекомендуємо уточнити дані у місцевого органу ДПС.

Переглянути ставки місцевих податків та пільг за областями можна у цій статті.

Інші важливі новини для бухгалтера за останній час

Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити.

• Календар сплати податків і подання звітності для ФОП: коли платити Єдиний податок та ЄСВ, коли подавати податкову декларацію у 2024 році — читайте тут.
• Бюджетні рахунки для сплати податків 2024 за областями
• Податковий календар на січень 2024
• Національна стратегія доходів: факти
• Реформування спрощеної системи, нове в податках 2024.