Транспортный налог-2025: за какие автомобили нужно платить?

Транспортный налог 2025 года: все, что нужно знать владельцу авто. Кто платит, сколько и как? Ответы на все вопросы в нашей статье.

Транспортный налог 2025 года: кто и за что платит?

Владельцы элитных легковых автомобилей в Украине обязаны платить транспортный налог. Плательщиками этого налога являются как физические, так и юридические лица, включая нерезидентов, имеющих зарегистрированные в Украине легковые автомобили, отвечающие определенным критериям. Особенности налогообложения транспортным налогом в Украине определяет статья 267 Налогового Кодекса Украины. Рассмотрим подробнее, как платить транспортный налог 2025 года и кто должен это делать.

За какие авто платить транспортный налог?

Транспортный налог начисляется на легковые автомобили, отвечающие двум условиям одновременно:

1. Возраст: с года выпуска автомобиля прошло не больше пяти лет (включительно).
2. Стоимость среднерыночной стоимости автомобиля превышает 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года.

Напомним, что в 2025 году размер минимальной заработной платы был зафиксирован на уровне предыдущего года. В течение 2025 минимальная зарплата составит 8000 гривен. Поскольку в 2024 году повышение минзарплаты происходило поэтапно с 1 января и с 1 апреля, а для расчета применяется величина на 1 января отчетного года, среднерыночная стоимость автомобиля для целей налогообложения транспортным налогом возрастет и составит 3 000 000 гривен (вместо 2 662 520 грн).

Как определяется цена автомобиля?

Среднерыночная стоимость автомобиля определяется центральным органом исполнительной власти, отвечающим за формирование и реализацию государственной политики экономического, социального развития и торговли. Для этого используется специальная методика, утвержденная Кабинетом министров Украины. Стоимость рассчитывается на 1 января налогового (отчетного) года на основе марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя и типа горючего. Ознакомиться с данной методикой можно по ссылке.

Перечень подлежащих налогообложению автомобилей 2025

Ежегодно до 1 февраля центральный орган исполнительной власти, отвечающий за формирование и реализацию государственной политики экономического, социального развития и торговли, публикует на своем официальном сайте перечень подлежащих налогообложению легковых автомобилей. Этот список содержит подробную информацию о каждом автомобиле: марке, модели, годе выпуска, объеме цилиндров двигателя и типе топлива.

В 2025 году Министерство экономики уже обнародовало перечень легковых автомобилей, подлежащих обложению транспортным налогом в 2025 году. 

Ставка налога на транспортный налог 2025

Ставка транспортного налога составляет 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения.

Порядок начисления и уплаты налога:

• Для физических лиц: сумму налога исчисляет контролирующий орган по налоговому адресу (месту регистрации) налогоплательщика. Налоговое уведомление-решение с подробным расчетом и платежными реквизитами направляется налогоплательщику до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года). В отношении автомобилей, приобретенных в течение года, налог уплачивается с месяца, в котором возникло право собственности.
• Для юридических лиц: юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и не позднее 20 февраля этого же года представляют декларацию в контролирующий орган по месту регистрации объекта налогообложения. 

По автомобилям, приобретенным в течение года, декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности. 

Декларация по транспортному налогу 2025 г. для юридических лиц

Рассмотрим подробнее, как отчитываются по транспортному налогу юридические лица. Следовательно, юридические лица, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны подавать декларацию по транспортному налогу ежегодно до 20 февраля. Форма Налоговой декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина от 10.04.2015 г. №415. Идентификатор формы для представления в электронном виде J0303604.

Декларация подается в контролирующий орган по месту регистрации объекта налогообложения.

Способы представления:

• лично налогоплательщиком или уполномоченным лицом;
• почтой с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
• в электронном виде в соответствии с требованиями актуального законодательства об е-документообороте.

При приобретении объекта налогообложения в течение года декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а транспортный налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

Особенности уплаты транспортного налога при переходе права собственности на объект налогообложения от одного собственника к другому в течение отчетного года изложены в подпункте 267.6.5 Налогового кодекса.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу 2025

Актуальная форма налоговой декларации по транспортному налогу содержится на сайте Верховной Рады по этой ссылке. 

Все необходимые инструкции по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу изложены в примечаниях к форме. 

Ответственность за неподачу декларации по транспортному налогу

Непредставление декларации по транспортному налогу является нарушением налогового законодательства и влечет штрафные санкции в размере 340 грн за каждый случай неподачи или несвоевременного представления, а в случае повторного нарушения в течение года – 1020 грн.

Актуальные новости для бухгалтера:

Вам могут быть полезны другие наши материалы

• Новая Объединенная отчетность в электронной форме 2025 
• Срок давности для налоговых нарушений
• Определение дохода ФЛП на упрощенной системе: включать ли в доход комиссию банка
• Военный сбор 2025 года: проверяйте реквизиты
• Подайте декларацию за землю и за недвижимое имущество до 20 февраля
• Календарь представления отчетности и уплаты Единого налога для ФЛП 2025
• Когда платить налоги и подавать отчетность в феврале 2025 года: календарь
• Перебронирование работников по новому 2025 году

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.