Типовые схемы уклонения от налогов по версии ГНС

Как украинские бизнесы уходят от налогообложения? ГНС назвала типовые схемы, среди которых дробление бизнеса на ФЛП, теневой рынок недвижимости, обналичивание, манипуляции с НДС.

Налоговики назвали типовые схемы уклонения от налогов

В Украине продолжается масштабная кампания по детенизации экономического сектора. Как отметил заместитель председателя Государственной налоговой службы Андрей Троцко на обсуждении «Контроль без давления: как построить доверие между бизнесом и государством во время войны», вызовы перед украинской экономикой беспрецедентны. В результате претерпела изменения вся структура экономики государства и наполнение государственного бюджета.

Вместе с тем, за первые 5 месяцев 2025 года, по словам заместителя председателя ГНС, поступления в бюджет более чем вдвое больше показателей 2021 года, а также почти вполовину больше средних поступлений за аналогичный период 2022-2024 годов. 

В то же время, при проведении проверок и мер контроля налоговики продолжают выявлять различные способы сокрытия доходов и ухода от налогообложения.

• Вот здесь мы рассказывали, какие параметры чеков мониторит ГНС и как получает данные о продаже товаров, оплаченных наложенным платежом.
• График проведения налоговых проверок здесь.

В частности, по данным налоговиков, для сокрытия реальных объемов хозяйственных операций, стоимости имущества и других активов применяются механизмы с использованием виртуальных активов. Также выявлен факт дробления бизнеса с помощью ФЛП — этой схемой часто пользуются торговые сети. В течение последних 7 месяцев ДПС обнаружила уже 7 таких сетей с привлечением 491 физлица-предпринимателя. Общий объем доходов составил 4 млрд гривен, а уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость зафиксировано на общую сумму 668,5 млн гривен. Материалы, касающиеся выявленных фактов экономических нарушений, были официально переданы в Бюро экономической безопасности Украины.

По словам Андрея Троцка, среди наиболее типичных схем уклонения от налогообложения выделяются:

• Манипуляции по НДС. Сюда относится осуществление фиктивных финансово-хозяйственных операций, что приводит к занижению налога на добавленную стоимость.
• Незаконное производство подакцизных товаров, в частности изготовление контрафактной алкогольной и табачной продукции.
• Торговля без должной акцизной маркировки. В этой схеме происходит реализация товаров без установленных акцизных марок или с использованием фальшивых.
• Деятельность конвертационных центров — систематический обналичивание средств наличными, что затрудняет контроль за их оборотом.
• Контрабанда и таможенные нарушения – незаконное перемещение товаров через государственную границу и манипуляции с таможенными процедурами.
• Теневой рынок недвижимости. Сюда включается укрывательство доходов от аренды земли и недвижимости, а также занижение рентной платы.
• Оффшоризация прибыли: Получение доходов через зарубежные компании с последующим перенаправлением прибыли без надлежащего налогообложения в Украине и выводом капитала в оффшорные зоны.
• Выплата неофициальной заработной платы. Практика выплаты заработной платы «в конвертах», что делает невозможным ее официальный учет и налогообложение.

«С начала текущего года, по результатам проведения 23,1 тыс. проверок субъектов хозяйствования, было доначислено более 22,5 млрд. грн. налоговых обязательств. Сумма согласованных денежных обязательств составила свыше 11 млрд. грн.

Важные новости за последнее время

Читайте также другие материалы:

• Оплата труда государственных служащих: изменения 2025
• Новая функция в Medoc: быстрый поиск адресов контрагентов 
• Индексация зарплаты июль 2025
• Индекс инфляции за май: обзор изменений
• Исковая давность — восстановление уже с сентября
• Внеплановые документальные проверки: главные основания для проведения
• Когда использовать регистраторы расчетных операций при оплате через НП: позиция налоговиков
• Как закрыть ООО — инструкция