Нужно ли ФЛП платить ЕСВ за себя, если он уже трудоустроен?

Уплата ЕСВ ФЛП 2025

Напомним, в 2025 году обновлены правила уплаты единого взноса. Начиная с 01.01.2025, отменена льгота, предусматривавшая уплату ЕСВ на добровольных началах, и предприниматели обязаны уплачивать единый взнос и представлять соответствующую отчетность в обязательном порядке.

Актуальные размеры ЕСВ для ФЛП плательщика ЕН:

минимальный взнос составляет 22% от размера минимальной заработной платы. Показатель МЗП составляет 8000 грн. в течение 2025 года. То есть, минимальный размер ЕСВ за один месяц следует уплатить в размере 1760 гривен, а за квартал 5280 грн;

максимальный размер ЕСВ рассчитывается как 22% максимальной месячной базы для начисления единого взноса. В 2025 году этот показатель увеличен и составляет 20 размеров МЗП, то есть 160 000 гривен. Максимальный размер ЕСВ за месяц ограничен 35 200 грн (22% от 160 000), за квартал – 105 600 грн.

• ФЛП на общей системе ЕСВ платят на основе полученного чистого дохода по ставке 22%. В то же время размер уплаченного ЕСВ должен быть не менее минимального взноса в 1760 грн/месяц и не больше максимального взноса в 35 200 грн/месяц. Следует помнить:
• если ФЛП на общей системе не получил доход в течение отчетного периода, он может рассчитать и уплатить ЕСВ на основе самостоятельно рассчитанной базы, учитывая предусмотренные законодательством лимиты размера ЕСВ;
• также ФЛП загальщик имеет возможность не платить ЕСВ за периоды отсутствия чистого дохода.

Кто не платит ЕСВ 2025

В то же время следует вспомнить категории предпринимателей, которые могут не платить ЕСВ в 2025 году. К ним относятся:

• ФЛП, которые являются пенсионерами по возрасту или по выслуге лет.
• физические лица – предприниматели с инвалидностью, получающие пенсию или социальную помощь.
• ФЛП на общей системе налогообложения, которые в течение отчетного периода не получали доход.
• физические лица предприниматели, зарегистрированные на временно оккупированных территориях (пункт 9-3 раздела VIII Закона № 2464)
• ФЛП, проходящих военную службу по мобилизации и контракту.
• ФЛП наемные работники, за которых работодателем уплачен ЕСВ в размере, не менее минимального страхового взноса.

Обратите внимание на недавние изменения в связи с Законом 4505, предусматривающие автоматическое освобождение от уплаты ЕСВ за себя для ФЛП военнослужащих (при наличии сведений о прохождении военной службы в Реестре призывников, военнообязанных и резервистов). Подробности см. в этой статье.

Как платит ЕСВ ФЛП работник

Согласно части шестой статьи 4 Закона Украины № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», определенные категории физических лиц-предпринимателей, которые могут быть освобождены от уплаты единого социального взноса за себя.

Для освобождения от уплаты ЕСВ как наемный работник, ФЛП должен отвечать двум основным условиям:

1. Наличие места работы или заключенного гиг-контракта. Лицо должно быть официально трудоустроено по основному месту работы, или иметь заключенный гиг-контракт с резидентом Действие Сити в соответствии с Законом Украины № 1667-ІХ «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине».
2. Уплата работодателем ЕСВ. Работодатель (или резидент Действие Сити) должен уплатить за такого ФЛП-работника ЕСВ в размере, не менее минимального страхового взноса, за соответствующие месяцы отчетного периода.

Только при одновременном соответствии этим двум условиям ФЛП освобождается от обязанности платить ЕСВ за себя.

Обратите внимание: если работодатель оплатил работника-ФЛП ЕСВ, но в размере. меньше минимального взноса, такой ФЛП за соответствующий период все равно должен уплатить ЕСВ. ФЛП должен самостоятельно определить базу начисления за те месяцы отчетного периода, за которые вклад работодателя был недостаточным. Важно, что согласно позиции налоговиков, в этом случае ФЛП должен уплатить ЕСВ в размере не менее минимального взноса, а не доплатить разницу.

Хотя ранее законодательство четко определяло освобождение от уплаты ЕСВ за себя для ФЛП работников при условии уплаты ЕСВ работодателем по основному месту работы, недавно на ресурсе ЗИР появилось новое разъяснение ГНС. В нем налоговики разъяснили, что минимальный страховой взнос не обязательно должен быть уплачен по основному месту работы, но также и по совместительству.

Таким образом, если физическое лицо-предприниматель имеет основное место работы, а также работает по совместительству, и любой из его работодателей уплатил за него страховой взнос в размере, равном или превышающем минимальный размер ЕСВ, такой ФЛП не платит ЕСВ за себя за соответствующие месяцы отчетного периода.

Просмотреть разъяснения можно здесь.

Актуальные новости для бухгалтера

Вам могут быть интересны следующие материалы:

• Как оформить копии первички при проверке: напоминание
• Мораторий на проверки бизнеса: что изменится
• ГНС и Гоструда смогут приходить на проверки ТЦК
• Изменения по акцизу 2026
• Если работник не обновил военно-учетные данные — что делать работодателю
• Штрафы по РРО: изменения для ФЛП с 1 августа 2025 года

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.

← Все материалы о ЕСВ: уплата, льготы, отчетность