Допустили ошибку в Приложении 5 к декларации по НДС? Исправляем вместе

В случае исправления ошибок в строках представленной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях. Это предусмотрено пунктом 3 раздела IV Порядка № 21.

Соответственно, для исправления ошибки в таблице 1 или 2 приложения 5 к налоговой декларации по НДС следует подать уточняющий расчет и Приложение 5 с отметкой «уточняющее».

Заполнение уточняющего расчета к декларации

Для заполнения расчета нужно:

• графа 4 — перенести показатели декларации, Приложение 5 к которой уточняется;
• графа 5 — внести необходимые показатели декларации с учетом исправленных ошибок;
• графа 6 — внести разницу между значением графы 5 и графы 4 ( «+» / «-»). В случае, когда значение графы 5 соответствует значению графы 4, заполнять графу 6 не требуется.

Как заполнять таблицы Приложения 5 к декларации по НДС

Для заполнения таблицы 1 или таблицы 2 Приложения 5 с отметкой «уточняющий» необходимо:

• в первой строке повторить ошибочную запись, где при внесении стоимостных показателей проставить знак «-», то есть сторнировать;
• во второй строке внести корректную запись.

Заполнение итоговых строк

Обратите внимание:

• если ошибка в таблице 1 или таблице 2 Приложения 5 не повлияла на числовые показатели декларации, итоговые строки «Всего согласно статье Кодекса» и «Всего (переносится в строку 5 декларации)» такой таблицы не заполняются.
• если ошибка повлияла на числовые показатели декларации, в итоговых строках «Всего согласно статье Кодекса» и «Всего (переносится в строку 5 декларации)» таблиц числовые показатели должны отображаться на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком и соответствовать данным из колонки 6 уточняющего расчета.

Также напоминаем о заполнении и представлении финотчетности по НДС, в частности, Приложения 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных / расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированных в в Едином реестре налоговых накладных, и о налоговом кредите с учетом его корректировки» — об этом мы писали в этом материале.

Другие материалы по исправлениям в декларации по НДС

Как происходит исправление ошибок в Приложении 2 — читайте здесь.

Подробно о заполнении приложения 5 к декларации по НДС читайте здесь.