Детальна інструкція заповнення Додатку 5 до декларації з ПДВ

Поділитись

Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість: яким чином слід заповнювати таблиці 1 та 2 Д5?

Заповнення Таблиці 1 Додатка 5 (Д5)

Заповнювати таблицю 1 Д5 до декларації з ПДВ необхідно в розрізі операцій:

  • графа 2 — відображається назва операції, що відповідає операціям, наведеним у п. 196.1 та пп. 186.2, 186.3 ПКУ;
  • графа 3 – норма ПКУ (підпункт, пункт та стаття ПКУ), за якою операція відноситься до такої, що не є об’єктом оподаткування ПДВ або за якою місце постачання послуги визначається за межами митної території України;
  • графа 4 – вказується обсяг постачання (загальною сумою за звітний період без розшифровки в розрізі контрагентів) по такій операції.

Заповнення податкових пільг у Таблиці 2

Таблицю 2 додатка 5 до податкової декларації з ПДВ слід заповнювати у випадку здійснення у звітному (податковому) періоді операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ у розрізі податкових пільг, що використовуються платником податку, відповідно до коду пільги, визначеного згідно з довідником пільг.

Дані про найменування та код відповідної податкової пільги потрібно наводити відповідно до довідників пільг у графах:

  • 2 «Найменування податкової пільги»
  • 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» таблиці 2 додатка 5 (Д5).

У разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації у графі 2 таблиці 2 додатка 5 (Д5) проставляється умовний код «99999999».

Заповнення Таблиці 2 Додатку 5

Інші графи заповнюються наступним чином:

  • графа 4 — зазначається сума податку, що не сплачена до бюджету у звітному (податковому) періоді у зв’язку з отриманням податкової пільги, розрахунок якої здійснюється окремо для кожної з податкових пільг згідно з вимогам пункту 3 розділу V прим. 1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ без наростаючого підсумку з початку звітного року.
  • графа 5 – вказуються обсяги звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у розрізі пільг. Значення графи 5 підсумкового рядка «Усього ***» переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації;
  • графи 6 – 9 містять обсяги операцій з придбання (у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах) товарів/послуг, за ставками 20 %, 7 %, 0 % або 14 %, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг. Якщо в поточному звітному (податковому) періоді використовуються придбані товари/послуги одночасно в кількох звільнених від оподаткування операціях, у цих графах необхідно навести обсяги придбання таких товарів/послуг пропорційно їх використанню у відповідних пільгових операціях
Слідкуй за нами
Поділитись
Коментарі

Коментарів поки що немає...

Корисні статті