Минимальная зарплата 2027 года: как повлияет на основные показатели для бизнеса?

Проект Госбюджета 2027 года: новая минимальная зарплата, прожиточный минимум, размеры ЕП, ЕСВ, военного сбора, лимиты доходов ФЛП и требования к зарплатам в этой статье.

Госбюджет 2027 года: основные показатели

Кабинет Министров подал в Верховную Раду проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2027 год» (№ 16000 от 15.09.2026). Документ закладывает базовые расчетные величины, определяющие налоговую нагрузку и правила работы для предпринимателей.

С 1 января 2027 года планируются следующие показатели:

• Минимальная заработная плата: в месячном размере – 9 546 грн, в почасовом – 57,5 ​​грн.
• Общий прожиточный минимум на одного человека — 3 559 грн.
• Прожиточный минимум для трудоспособных лиц – 3 691 грн.
• Прожиточный минимум для других групп: детей до 6 лет — 3 124 грн; детей от 6 до 18 лет — 3 895 грн; лиц, потерявших трудоспособность, — 2 878 грн.
• Специальные расчетные величины: для определения должностных окладов прокуроров окружных прокуратур, работников налоговых, таможенных и других государственных органов — 2331 грн; для судейских выплат – в размере трудоспособного прожиточного минимума (3 691 грн); для доплат за проживание на территориях радиоактивного загрязнения по решениям судов – 1 600 грн.

Уровень обеспечения прожиточного минимума для государственной соцпомощи малообеспеченным семьям устанавливается в процентах к соответствующему минимуму: для трудоспособных лиц — 60%, для лиц с инвалидностью и потерявших трудоспособность — 100%, для детей — 145%. Предел для освобождения от платы за питание ребенка в детсадах не повышается. Базовая величина для исчисления помощи лицам с инвалидностью с детства и детям с инвалидностью будет составлять 4000 грн.

Прожиточный минимум и минимальная заработная плата являются основой для расчета единого налога, ЕСВ, военного сбора для 1, 2 и 4 групп ФЛП, годовых лимитов доходов ФЛП по упрощенной системе и отдельных отраслевых требований.

Средняя зарплата для бронирования работников 2027

Для бизнеса, имеющего статус критически важного, продолжает действовать критерий уровня оплаты труда. При отсутствии отдельных изменений, чем предусмотренные в проекте, средняя начисленная зарплата на предприятии за последний календарный месяц должна быть равна не менее 3 минимальным зарплатам. В 2027 году этот порог будет составлять 28638 грн. Доход непосредственно забронированного работника также не может быть менее 28 638 грн в месяц.

Уровень зарплаты для торговли подакцизными товарами

Начиная с 01.10.2025 действует требование Закона № 4536-ІХ от 16.07.2025 относительно уровня заработных плат для владения лицензиями на рынке горючего, алкоголя, табачных изделий и жидкостей для электронных сигарет. Для удержания лицензий на розничную торговлю действуют следующие минимальные планки:

• ФЛП без наемных работников: общий месячный налогооблагаемый доход должен быть не менее 2 МЗП по состоянию на начало года (19 092 грн). Если торговая точка расположена вне областных центров, минимальный уровень дохода должен составлять не менее 1,5 МЗП (14 319 грн).
• Работодатели (юрлица и ФЛП): средняя ежемесячная начисленная зарплата должна быть не менее 2 МЗП (19 092 грн).
• Торговые объекты более 50 км от областных центров: если все места торговли расположены вне областных центров и Киева на расстоянии более 50 км и имеют площадь зала до 500 кв. м, нижний допустимый порог средней зарплаты составляет 1,5 МЗП (14319 грн).

Единый налог для ФЛП 2027: размеры

Согласно статье 293 Налогового кодекса Украины, предельные ставки единого налога привязаны к показателям на 1 января налогового года:

• 1 группа ФЛП: до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 369,10 грн в месяц (1 107,30 грн в квартал).
• 2 группа ФЛП: до 20% от минимальной заработной платы – 1 909,20 грн в месяц (5 727,60 грн в квартал).
• 3 группа ФЛП: ставка в процентах от дохода (5% или 3% + НДС).
• 4 группа ФЛП: рассчитывается по нормам пункта 293.9 статьи 293 НКУ в зависимости от площади и кадастровой оценки земель.

Размер ЕСВ 2027

Согласно проекту Государственного бюджета в 2027 году размер максимальной величины базы начисления ЕСВ, то есть максимальный размер дохода застрахованного лица в месяц, на который начисляется ЕСВ, равен:

1. 20 размеров минимальной заработной платы — для максимальной суммы дохода застрахованного лица в месяц (кроме дохода в виде денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, начисленных военнослужащим, полицейским и лицам рядового и начальствующего состава);
2. 15 размеров минимальной заработной платы — для максимальной суммы дохода застрахованного лица в месяц в виде денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, начисленных военнослужащим, полицейским и лицам рядового и начальствующего состава.

Такое положение предусмотрено в статье 45 проекта Закона о Государственном бюджете 2027 года.

ЕСВ для ФЛП на упрощенной системе 2027

Обратите внимание: начиная с 01.01.2025, уплата единого взноса и представление отчетности по ЕСВ для ФЛП на упрощенной системе являются обязательными. ФЛП единщик самостоятельно определяет налогооблагаемую базу и размер ЕСВ, с учетом ограничений:

1. не менее минимального размера взноса, рассчитанного как 22% от минимальной зарплаты;
2. не больше максимального размера взноса (20 минимальных зарплат (для военнослужащих и силовиков — 15 МЗП)).

В 2027 году минимальный размер ЕСВ в месяц составит 9546*22%=2100.12 гривен. Размер минимального взноса за квартал составит 6300,36 грн.

Максимальная месячная база начисления ЕСВ составляет 20 размеров минимальной зарплаты, то есть в 2027 году этот показатель составит 190920 грн.

• Максимальный размер ЕСВ в месяц составляет 22% этой суммы и равен 190920*22%=42 002.4 грн в месяц, 126007.2 гривен за квартал.

Размер ЕСВ для ФЛП на общей системе налогообложения 2027

Общие работники платят 22% от фактического чистого дохода. Для них действуют аналогичные рамки: сумма взноса за месяц с прибылью не может быть меньше 2 100,12 грн и больше 42 002,40 грн. Если в отчетном месяце прибыли не было, уплата ЕСВ за себя добровольна.

Военный сбор 2027 для ФЛП единщика

Определенные в проекте Государственного бюджета 2027 года минимальная зарплата и прожиточный мнимум определяют, среди прочего, также размер военного сбора для ФЛП единщиков 1, 2, 4 групп. Для ФЛП 3 группы упрощенной системы военный сбор составляет 1% от дохода, определенного в соответствии с положениями статьи 292 Налогового Кодекса.

Размер ВЗ для ФЛП единщиков 2027 года составит:

• для ФЛП 1, 2, 4 групп упрощенной системы -10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового/отчетного года, то есть 954,6 грн;
• для ФЛП 3 группы упрощенной системы – 1% дохода.

Лимиты дохода 2027 г. для ФЛП на упрощенной системе

Статья 291 НКУ устанавливает максимально допустимый годовой доход, позволяющий находиться на упрощенной системе налогообложения. В 2027 году лимиты составят:

Превышение этих лимитов требует от предпринимателя уплатить 15% единого налога с суммы превышения (пп. 1 п. 293.4 ст. 293 НКУ) и обязательно изменить систему или налогооблагаемую группу со следующего квартала:

• из 1 группы — на 2, 3 группу или общую систему;
• из 2 группы — на 3 группу или общую систему;
• из 3 группы — на общую систему налогообложения.

Кроме того, сумма превышения облагается налогом по увеличенной ставке ЕН 15%, согласно подпункту 1 пункта 293.4 статьи 293 НКУ.

Штрафы за нарушение законодательства о труде 2027

Размеры штрафов за нарушение трудового законодательства предусмотрены статьей 265 Кодекса законов о труде Украины и зависят от размера минимальной заработной платы, установленной на начало года.

Размеры штрафов за нарушение законодательства о труде (ст. 265 КЗоТ):

Важно во время военного положения: согласно Закону № 2136-IX от 15.03.2022 (с изменениями), если работодатель в полном объеме и в установленный срок выполняет предписание об устранении выявленных нарушений, штрафы по ст. 265 КЗоТ не применяются.

Другие новости для бизнеса за последнее время

Читайте также актуальные материалы, которые могут вас заинтересовать.

• Обложение посылок принято: детали
• Изменения в Положение № 88 по применению факсимиле и собственных бланков
• Трудовой договор и ЦПИ: как отличить
• Отчет о контролируемых операциях: обновленная форма
• Персональная скидка является налоговым благом: позиция ГНС
• Условия освобождения от налога на поврежденную войной недвижимость
• Внеплановые проверки Гоструда возвращаются
• Индексация зарплаты в октябре: изменятся ли суммы

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.