Налог для продавцов на маркетплейсах: новый законопроект

Введут ли налог на OLX? Появился проект Минфина, предусматривающий обложение доходов, полученных через цифровые платформы, как Пром, Olx, Розетка и т.д.

Снова о налоге на ОЛХ: новый правительственный законопроект

Уже три года длится разработка законопроекта, предусматривающего для автоматического обмена данными о доходах, полученных через маркетплейсы. Сюда относятся такие цифровые платформы, как OLX, Prom, Rozetka и т.д. В прошлом году мы рассказывали о Законопроекте №13232, зарегистрированном в Верховной раде, и впоследствии отозван.

Этот проект предусматривал введение автоматического и упрощенного налогообложения доходов физических лиц от продаж товаров, предоставления услуг и аренды через цифровые платформы.

Следует отметить, что требование упорядочения доходов, полученных через цифровые платформы, является одним из евроинтеграционных обязательств Украины и является одним из пунктов выполнения Меморандума с МВФ об экономической и финансовой политике.

Как сообщает Минфин, операторы цифровых платформ в Европейском Союзе обязаны отчитываться о доходах продавцов, пользующихся услугами этих платформ. Украина готовится присоединиться к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы (DPI MCAA), поэтому необходимо внести соответствующие изменения в законодательство. Также этот шаг необходим для получения финансирования от МВФ.

В настоящее время «закон о налоге на олх» возвращается в состав нового правительственного законопроекта, который также содержит требования об обязательной регистрации плательщиком НДС для ФЛП и изменяет налогообложение посылок из-за границы. Подробно об изменениях по НДС для ФЛП, новому порогу дохода для возникновения обязанности регистрации и детали администрирования НДС читайте в статье по ссылке.

Ознакомиться с полным текстом законопроекта (пока не зарегистрирован в Совете) можно по ссылке.

Как изменится налогообложение доходов, полученных через маркетплейсы

Положения нового законопроекта очень похожи на предыдущий, отозванный проект № 13232 от 30.04.2025 ( подробно рассматривали здесь ). В первую очередь, законопроект предусматривает возложить обязанность администрирования налогов с доходов продавцов и поставщиков услуг на цифровых платформах (Пром, ОЛХ, Розетка, Кабанчик, Убер, Глово) на сами маркетплейсы.

Таким образом, маркетплейс станет налоговым агентом для продавцов и будет иметь новую обязанность по начислению и удержанию налогов, а также предоставление отчетности в ГНС.

В действующем законодательстве также планируется:

• закрепить новую терминологию, в частности, определение понятий «оператор платформы», «подотчетный продавец», «исключенный продавец» и т.п., а также закрепить требования к сторонам и ответственность за их нарушение;
• дополнить Налоговый Кодекс и связанные законы для приведения в соответствие с изменениями;
• установить особенности функционирования многостороннего соглашения DPI в Украине;

Рассмотрим изменения поподробнее.

Кого касается «налог на ОЛХ» 2026

Итак, какая деятельность станет подотчетной? Законопроект определяет, как подотчетную, следующие виды деятельности, осуществляемые продавцом через цифровые платформы за вознаграждение:

• предоставление в аренду недвижимого имущества, в том числе жилой и нежилой недвижимости, а также любого другого недвижимого имущества и парковочных мест;
• личные услуги;
• продажа товаров;
• предоставление в аренду транспортных средств.

В то же время к продавцу, который может воспользоваться ставкой налогообложения сделок через цифровые платформы в 5%, установлены следующие требования:

1. совершеннолетний резидент Украины;
2. имеет минимум один банковский счет для ведения деятельности, о реквизитах которого сообщил каждому оператору маркетплейса, через который ведет деятельность (в случае несообщения будет действовать ставка 18%);
3. производит расчеты исключительно в денежной форме (наличными или безналичными) с использованием такого банковского счета. Напомним, налоговики считают подарочные сертификаты неденежной формой расчета, и использование их не допускается на упрощенной системе налогообложения;
4. к продавцу не применены санкции в соответствии с Законом о санкциях;
5. продавец не является самозанятым лицом в понимании НКУ и не имеет наемных работников;
6. объем дохода, полученный продавцом через платформу в течение календарного года, не превышает 834 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января соответствующего года. Расчет дохода производится в соответствии с положениями пункта 164.1 статьи 164 НКУ;
7. продавец не реализует подакцизные товары;

В случае, если сумма дохода, полученного продавцом в течение календарного года, не превышает эквивалент 2000 евро в соответствии с курсом НБУ на начало такого года, продавец может использовать собственный банковский счет, без открытия нового. Важно: о реквизитах такого счета все равно следует сообщить маркетплейс (и дать согласие банку на раскрытие банковской тайны за ним).

Продавец также может иметь несколько подотчетных счетов в разных банках, открытых для ведения деятельности, о реквизитах которых уведомлен маркетплейс.

Ставка налога на продажи через цифровые платформы

Рассмотрим, до какой суммы доходов, полученных от реализации товаров и услуг, аренды, обязанность налогообложения не возникает.

Доход физлица — подотчетного продавца от продажи товаров, полученный через платформы, не является облагаемым налогом доходом, если суммарно за календарный год не превышает эквивалент 2 000 евро по официальному курсу НБУ по состоянию на начало соответствующего года, а продавец сообщил маркеплейс о реквизитах счета, открытого для осуществления деятельности.

В таком случае налогообложение начинается с пересечения этой суммы. Маркетплейс удерживает налог по ставке 5% (пункт 167.2 статьи 167 НКУ), с суммы дохода, превысившей установленный предел в 2 000 евро по официальному курсу.

Дополнительно, в случае, если продавец получил доход от продажи товаров сверх установленного предела в 2000 евро/год через несколько платформ, он должен:

• отразить сумму превышения в составе общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода за соответствующий отчетный год;
• подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах (налоговую декларацию);
• самостоятельно уплатить налог с суммы такого превышения по ставке 5%, за вычетом налога, уже уплаченного маркетплейсом по такому доходу.

В случае если продавец не уведомит банк и маркетплейс в порядке, установленном новой статьей 178-1 НКУ (прилагается положениями будущего закона), к полученным доходам применяется общая ставка в соответствии с пунктом 167.1. статьи 167 НКУ, то есть 18%. Из формулировки законопроекта можно предположить, что в этом случае такая ставка применяется ко всем доходам, полученным через маркетплейс, без пересечения лимита в 2000 евро.

Важно: при расчете дохода в него включаются сборы, комиссии или налоги, удержанные/начисленные оператором платформы.

Также законопроект предусматривает порядок и особенности утраты продавцом права на применение пониженной ставки налога в 5%. К ним относятся нарушения требований статьи 178-1 НКУ, регистрация как ФЛП, закрытие отчетного счета и т.п.

Законопроект о маркетплейсах: раскрытие банковской тайны

Дополнительно, продавцы на маркетплейсах должны будут:

• сообщить о своем статусе «подотчетного продавца» (порядок уведомления изложен в новой статье НКУ 178-1);
• открыть как минимум один счет для осуществления подотчетной деятельности, по которому они обязаны открыть банковскую тайну для возможности автоматической администрации налогов.

Раскрытие банковской тайны распространяется именно на подотчетные счета, открытые для ведения деятельности как продавец, и касается следующих сведений:

• операции зачисления средств на счета;
• назначение платежа;
• идентификационные данные: название налогоплательщика и код согласно ЕГРПОУ для юрлиц или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика для физических лиц, или серия/номер паспорта для физлиц, которые по религиозным убеждениям не имеют РНОКПП и имеют соответствующую отметку;
• номер счета контрагента.

Раскрытие этих данных по состоянию на конкретную дату или за определенный период времени будет производиться по запросу контролирующего органа.

Как будет отчитываться маркетплейс

Поскольку маркетплейсы станут налоговыми агентами продавцов по доходам, полученным от осуществления деятельности через маркетплейс, они также должны будут представлять отчетность. Законопроект предусматривает обязанность представлять Налоговый расчет сумм дохода ежеквартально. Форму Налогового расчета должен создать Минфин.

Если договор с продавцом о предоставлении досутствия на платформу не предусматривает привлечения оператора платформы, продавец может перечислить оператору средства для уплаты налога. Налог в бюджет все равно платит оператор платформы.

Как изменится продажа личных вещей на маркетплейсах

С началом обсуждения законопроектов о налоге на ОЛХ возникает беспокойство у людей, продающих собственные старые или ненужные вещи, и фактически не ведут бизнес. Все еще не до конца понятно, как планируется отделять несистематическую продажу личных вещей от ведения бизнеса. В прошлых годах это обсуждение привело к тому, что:

налоговики опубликовали опровержение налогообложения доходов от продажи личных вещей и подчеркнули, что продажа индивидуального имущества через платформы или соцсети не является нарушением налогового законодательства, а признаком предпринимательской деятельности является систематичность и однородный ассортимент.

Даниил Гетманцев отметил недопустимость налогообложения средств от продажи личных вещей;

В контексте систематичности важно помнить, что налоговики в своих разъяснениях неоднократно отмечали , что систематическими считаются 3 продажи в течение года. Что ж, ждем новую серию разъяснений от ДПС, чтобы узнать, на каких условиях можно будет продать одежду, из которой дети выросли за месяц, расхламить квартиру или разгрузить книжную полочку.

Новости для бухгалтера за последнее время

Читайте также другие материалы, которые могут вас заинтересовать:

• Регистрация плательщиком НДС для ФЛП 2027: кого касается?
• До 3 апреля подайте отчет об изменениях в учетных данных в ТЦК за март
• Трудоустройство людей с инвалидностью 2026 года: что изменилось
• Когда ФЛП представляет единую отчетность за 1 квартал 2026 года
• Оформление актов выполненных работ, услуг и аренды с 1 апреля 2026 г.
• Продолжение бронирования работников через Действие 2026
• Новые правила оформления больничных с 1 апреля 2026 года
• Срок приостановки действия трудового договора

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.