Шпаргалка бухгалтера ФЛП 2 группы: учет, налоги, отчетность

Регистрация, учет, налогообложение, отчетность и распространенные ошибки: что следует помнить ФЛП 2 группы? Подробный гайд.

Как зарегистрировать ФЛП

Первые шаги в оформлении предпринимательской деятельности являются определяющими для дальнейшей бесперебойной работы. Ошибки, допущенные на старте, могут привести к долгосрочным трудностям, в то время как грамотно выстроенные процессы создают надежную основу для роста. Чтобы сразу избежать типичных осложнений, оптимально регистрировать ФЛП, используя портал государственных услуг «Действие».

Цифровой формат регистрации обеспечивает возможность пройти все обязательные процедуры удаленно, без личного визита в государственные учреждения. Основные шаги при регистрации через «Действие» включают:

1. Авторизация на портале с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП).
2. Внесение анкетных данных (фамилия, имя, отчество, паспортные данные).
3. Указание фактического адреса осуществления хозяйственной деятельности.
4. Выбор кодов КВЭД, отвечающих запланированной сфере деятельности.
5. Определение необходимой вам упрощенной системы налогообложения.
6. Подписание сформированного заявления электронной подписью и ее непосредственное представление в реестр.

Пошагово о регистрации ФЛП мы рассказывали в этой статье.

Регистрационный адрес ФЛП: что указывать

Налоговый адрес и место ведения деятельности ФЛП: как не запутаться? ФЛП может осуществлять предпринимательскую деятельность как по месту жительства, так и использовать различные варианты, в частности:

• Арендованные жилые или офисные помещения;
• Адрес, указанный в справке внутренне перемещенного лица (ВПЛ);
• Адрес проживания родственников или знакомых, при условии их письменного согласия;
• Любой фактический адрес, по которому напрямую осуществляется предпринимательская деятельность.

Правильный выбор адреса критически важен для беспрепятственного функционирования бизнеса.

Важно помнить, что ФЛП на упрощенной системе, работающей из дома, лишается льгот по налогу на недвижимость в соответствии с пунктом 266.4.3 Налогового Кодекса. Напомним, такая льгота предусматривает уменьшение общей площади жилой недвижимости:

• квартиры на 60 квадратных метров;
• дома на 120 квадратных метров;
• при одновременном владении физлица квартирой и домом – общая площадь жилой недвижимости уменьшается на 180 квадратных метров.

Льгота применяется однократно, невзирая на количество объектов недвижимости.

В случае использования такой жилой недвижимости для получения прибыли льгота не применяется. На практике это означает, что ФЛП, который ведет деятельность из дома и не имеет другого помещения, в отношении которого заключен договор аренды для ведения бизнеса и т.п., льгота теряется и налог уплачивается за всю жилую площадь такого объекта недвижимости.

Форма 20-ОПП для ФЛП

Важно: от ФЛП требуется представление формы 20 ОПП для регистрации РРО/ПРРО.

Форма 20-ОПП, утвержденная приказом Минфина от 09.12.2011 №1588, является основным инструментом информирования налоговых органов о наличии каких-либо объектов налогообложения или объектов, через которые осуществляется хозяйственная деятельность.

Уведомление по форме 20-ОПП должно быть подано в течение 10 рабочих дней с момента создания, регистрации или открытия соответствующего объекта.

Особое требование: перед подачей заявления на регистрацию программного или классического регистратора расчетных операций (РРО или ПРРО), налогоплательщик обязан предварительно представить форму 20-ОПП относительно той хозяйственной единицы, где планируется эксплуатация этого РРО/ПРРО. Также важно своевременно подавать обновленное сообщение в случае изменения названия улицы или населенного пункта, где расположен объект налогообложения во избежание разногласий в регистрационных данных.

Об особенностях представления формы 20-ОПП в разных случаях читайте по ссылке.

Как подтвердить регистрацию ФЛП и получить выписку плательщика единого налога

Успешная цифровая регистрация физического лица-предпринимателя через государственный портал «Действие» является важным, но только начальным этапом для предпринимательской деятельности. После завершения процедуры предприниматель получает два ключевых документа, подтверждающих его статус:

1. Выписка о государственной регистрации из Единого государственного реестра (ЕГР).
2. Информация о присвоенном регистрационном номере (идентификационный код).

Однако для ФЛП, избравшего упрощенную систему налогообложения (в частности, II группу), этого недостаточно. Следующим обязательным шагом является получение от налоговых органов по месту жительства, получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения Выписки из Реестра плательщиков единого налога. Также выписку можно получить в электронном виде через Е-кабинет налоговой или средствами других программ. Этот документ является финальным и главным подтверждением того, что ФЛП официально внесен в плательщики ЕП.

Обязательно получите выписку до начала ведения хозяйственной деятельности и приема платежей. Именно выдержка будет вашим подтверждением о внесении в плательщиков ЕН. Без этого возможно доначисление налогов по общей системе задним числом.

Выбор и регистрация КВЭД для ФЛП

Для законного осуществления любой новой предпринимательской деятельности физическое лицо-предприниматель (ФЛП) должно обязательно внести соответствующие КВЭД – коды из Классификатора видов экономической деятельности – в свои регистрационные документы. Каждый КВЭД четко определяет, какую именно деятельность ФЛП имеет право производить, и получать доход можно только по кодам, которые официально зарегистрированы.

На этапе регистрации или расширения бизнеса важно провести тщательный анализ будущей деятельности, чтобы зарегистрировать необходимый комплекс КВЭДов:

1. Основной КВЭД – для основного вида деятельности;
2. Дополнительные КВЭДы – для покрытия смежных отраслей, дополнительных услуг или потенциальных будущих направлений.

Поскольку законодательно максимальное количество КВЭДов для ФЛП не ограничено, следует регистрировать их с запасом. Это позволит избежать частого внесения изменений в будущем. Однако обязательно следует проверить, разрешена ли выбранная деятельность для конкретной группы упрощенной системы налогообложения. Даже если ФЛП фактически не ведет деятельность и не получает доход по запрещенному КВЭД, его наличие в реестре может стать основанием для аннулирования упрощенной системы.

Чтобы определить код вида экономической деятельности, который лучше всего подойдет для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться сервисом для определения кодов видов экономической деятельности по КВЭД-2005 и КВЭД-2010.

Как ФОП добавить КВЭД онлайн — пошаговая инструкция в этой статье.

Важное напоминание: перед началом приема любых платежей по новому виду деятельности обязательно проверьте, был ли этот КВЭД успешно добавлен в ваши регистрационные данные. Ведение бизнеса по незарегистрированному коду влечет серьезные финансовые и юридические последствия для ФЛП.

Для плательщиков на упрощенной системе:

• Доначисление налоговых обязательств по ставке 15% от суммы дохода, полученного по этому КВЭД.
• Принудительный переход к общей системе налогообложения с первого числа следующего месяца.
• В некоторых случаях — аннулирование регистрации ФЛП.

Для предпринимателей на общей системе прием платежей по отсутствующему КВЭД влечет уплату 18% НДФЛ и военного сбора со всей суммы полученных средств (а не только из чистой прибыли) от незарегистрированного вида деятельности.

Налоги ФЛП 2 группы 2025: ЕП, ЕСВ и военный сбор

Для физических лиц-предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения 2 группы, предусмотрена уплата фиксированных ежемесячных платежей. Эти платежи обязательны к уплате независимо от того, какой фактический объем дохода был получен предпринимателем в течение месяца.

В 2025 году общая ежемесячная сумма налогов и сборов для ФЛП 2 группы формируется из следующих составляющих.

Единый налог (ЕП): 1600 грн . Размер ставки единого налога для ФЛП 2 группы может составлять не более 20% минимальной зарплаты по состоянию на 01 января соответствующего года. В 2025 году минимальная зарплата зафиксирована на уровне 8000 грн. Уплата ЕН для ФЛП 2 группы производится авансовым платежом, до 20 числа месяца. Точные сроки оплаты для каждого месяца публикует ГНС в своем налоговом календаре.

Военный сбор: 800 грн. Размер военного сбора для ФЛП 2 группы определен на уровне 10% минимальной зарплаты по состоянию на 01 января соответствующего года. ФЛП 2 группы упрощенной системы уплачивают СО авансовым взносом в срок до 20 числа включительно текущего месяца или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года. Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП.

Минимальный единый социальный взнос (ЕСВ) составляет 1760 грн. В то же время, если ФЛП является наемным работником, и за него уплачен единый взнос в размере не менее минимального (1760 грн) по основному месту работы, ФЛП может не платить ЕСВ за себя еще раз в соответствующем периоде. Важно: для ФЛП, являющихся наемными работниками и помимо основного места работы, работающих по совместительству, освобождение от уплаты ЕСВ за себя в случае уплаты ЕСВ по совместительству возможно с 1 октября 2025 года (дата вступления в силу ряда положений Закона №4536).

Важно: для освобождения ФЛП от уплаты ЕСВ за себя необходимо, чтобы работодатель уплатил ЕСВ не меньше минимального страхового взноса. В случае, если такая сумма меньше, ФЛП должен уплатить ЕСВ за себя не меньше минимального взноса (а не доплатить разницу), чем неоднократно отмечали налоговики.

ФЛП 2 группы предусмотрен максимальный объем дохода в год в 834 размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января налогового/отчетного года. В 2025 году эта сумма не может превышать 6672000 грн. В случае превышения ФЛП 2 группы из следующего квартала должны перейти на 3 группу или на общую систему налогообложения. Кроме того, в случае превышения лимита ФЛП 2 группы к сумме превышения применяется ставка 15% единого налога (пункт 293.4 НКУ). Также по этой ставке придется обложить доход, полученный от деятельности, не предусмотренной для ФОТ на упрощенной системе 1 и 2 групп, и доход от деятельности, которая не дает права применять упрощенную систему и не предусмотрена в подпункте 2 пункта 291.4 статьи 291 НКУ.

В то же время, некоторые доходы не включаются в оборот ФОТ на упрощенной системе. Просмотрите список здесь.

Как ФЛП ведет учет доходов и расходов: правила и требования

Каждый предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов (или Типовую форму учета доходов), являющуюся ключевым первичным документом. Форма этой книги и подробный Порядок ее ведения для физических лиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, утверждены приказом Министерства финансов № 261 от 30 мая 2021 года.

ФЛП имеют право вести учет по установленной типовой форме или использовать свободную форму, позволяющую применять как бумажную Книгу, так и удобные программные средства для учета. Важным требованием является необходимость хранить все книги учета доходов и расходов, которые велись до 2021 года, в течение сроков, определенных законодательством для хранения первичной документации.

Важным условием является то, что все записи о полученных доходах и документально подтвержденных расходах вносятся в хронологическом порядке на основании первоначальных документов.

Данные заполняются с нарастающим итогом в гривнах с копейками и служат основой для составления годовой налоговой декларации об имущественном положении и доходах.

Срок хранения Типовой формы для самозанятого лица составляет 3 года после завершения отчетного периода, в котором была сделана последняя запись. Если предприниматель до 2021 года вел старую Книгу, ее необходимо хранить в течение установленных законодательством сроков для первичной документации.

В случае ведения учета в электронной форме, самозанятое лицо обязано по требованию контролирующего органа предоставить должным образом заверенную копию этого учета в бумажном виде, соблюдая все требования налогового законодательства.

Подробно с законодательными требованиями к ведению Типовой формы учета доходов и расходов можно ознакомиться на портале Верховной Рады по ссылке.

Хранение первичных документов ФЛП

ФЛП на упрощенной системе должны хранить первичную документацию в течение установленного законом времени, а также предоставлять ее при проведении проверок. Сколько ФЛП должен хранить первичные документы в 2025 году, как действовать в случае потери первички из-за войны и какого штрафа за отсутствие первички, читайте здесь.

Правила учета товарных запасов для ФЛП

Согласно Закону № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», физические лица-предприниматели, осуществляющие расчетные операции, обязаны вести учет товарных запасов. Это правило имеет исключения: оно не распространяется на плательщиков единого налога, не являющихся плательщиками НДС, за исключением тех, кто реализует определенные группы товаров (в частности, лекарственные средства, технически сложные бытовые товары и ювелирные изделия).

ФЛП должен вести товарный учет по форме ведения учета товарных запасов, определенной в приложении к Порядку № 496, утвержденному приказом Министерства финансов от 03.09.2021 № 496. Информация о поступлении и выбытии товаров вносится на основании первичных документов. Согласно Порядку № 496, сведения в Форму учета о поступлении товаров необходимо внести до начала реализации этих товаров. Первичные документы являются обязательными приложениями к Форме учета. Запрещается продажа товаров при отсутствии первичных документов и соответствующих записей в форме учета. В частности, пункт 9 раздела 3 Порядка № 496 прямо указывает, что ФЛП не имеет права осуществлять реализацию, если в месте продажи отсутствуют первичные документы, отраженные в форме учета.

Форму учета совместно с первичными документами нужно хранить конкретно в местах реализации до момента выбытия последней единицы продукта. Согласно пункту 10 раздела 2 Порядка 496, эти документы ежемесячно следует группировать хронологически и подшивать для дальнейшего хранения вместе с Формой учета. При проверке эти документы предоставляются по требованию должностного лица лично предпринимателем или работником, осуществляющим продажу. В случае отсутствия оригиналов на месте допустимое предоставление копий при условии, что оригиналы будут предъявлены до завершения контрольного мероприятия.

Ведите товарный учет удобно и в соответствии с законодательством ПРРО Cashalot. Складской учет в ПРРО Cashalot позволяет контролировать остатки, отслеживать движение товаров по складам и оперативно управлять бизнесом, соблюдая законодательные требования.

Отчетность ФЛП 2 группы

Для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) во второй группе упрощенной системы налогообложения предусмотрен минимальный уровень нагрузки по отчетности. Ключевым документом является право на доходы, которое необходимо подать до 1 марта следующего года по отчетному периоду.

ФЛП 2 группы может нанимать не более 10 работников одновременно. Относительно отчетности за наемных работников, в 2025 году ФЛП-работодатели подают ее ежемесячно. Однако следует обратить внимание на изменения: Закон № 4536 трансформирует этот порядок. Начиная с 2026 года, ФЛП-работодатели будут подавать Объединенный отчет за работников ежеквартально, впервые по результатам 1 квартала 2026 года. При этом для работодателей, являющихся юридическими лицами, сроки представления Единого отчета остаются неизменными.

Самые частые ошибки ФЛП

Несмотря на упрощенные требования, ФЛП единщики часто допускают ряд типичных ошибок, которые могут иметь серьезные последствия:

• Непредоставление статуса плательщика единого налога на этапе регистрации.
• Несоответствие требованиям упрощенной системы налогообложения (к примеру, превышение лимита дохода либо численности работников).
• Неправильный выбор КВЭД или группы налогообложения.
• Отсутствие или ненадлежащая сохранность первичных документов.
• Ведение деятельности без использования РРО/ПРРО, когда это обязательно.
• Ошибки, связанные с трудоустройством и оформлением наемных работников.

Подробно об этих ошибках и как их избежать читайте в статье по ссылке.

Другие важные статьи для вас

Читайте другие актуальные материалы:

• Реформа госнадзора: Законопроект №14030
• Сообщение о наемных работниках: изменения с 1 октября 2025 г.
• Сроки регистрации НН в октябре 2025 г.
• Индексация зарплаты октябрь 2025: что нового
• Обновление декларации по налогу на прибыль: изменения 2025
• Новое в регистрации НН и РК с 27 сентября
• План проверок обновлен на сентябрь 2025 года: кому ждать проверок

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.