ТОП 5 новостей для ФЛП за август 2024

Подборка итоговых новостей для ФЛП: налоговые нюансы ФЛП за рубежом, использование предпринимательского счета, кто должен установить POS терминалы, как сэкономить на ПРРО.

Как ФЛП вести бизнес за границей: налоговые нюансы

Как ведет деятельность, представляет отчетность и платит налоги ФЛП за границей: напоминаем основные нюансы.

Прежде всего, следует помнить, что при переезде за границу ФЛП не лишается статуса налогоплательщика и налогового резидента Украины автоматически. Таким образом, предпринимателю необходимо выполнять свои налоговые обязанности по представлению отчетности и уплате налогов в соответствии с НКУ.

Получение статуса налогового резидента другой страны также автоматически не отменяет необходимость ФЛП платить налоги в Украине. Обратите внимание, что ФЛП 1 и 2 группы упрощенной системы уплачивают ЕН независимо от наличия дохода, а ФЛП 3 группы уплачивает единый налог только при наличии дохода. Это означает, что если вы планируете оставить украинский ФЛП открытым, 1-2 группе необходимо будет продолжать уплату налога. Процедура закрытия ФЛП не отличается от обычной, но помните о возможности проверок и хранения соответствующих документов.

Что касается получения доходов за рубежом, то Украина заключила соглашения с 70 странами об избежании двойного налогообложения.

Доходы, полученные на счета в банках других стран, будут считаться для ГНС доходом физического лица. Доходы, полученные на счет украинского ФЛП, или переведенные в украинский банк на счет ФЛП в течение того же налогового периода, будут считаться доходом ФЛП и облагаться налогом соответствующим образом. Если перевод средств на счет украинского ФЛП состоится вне налогового периода, в котором соответствующие суммы были зачислены на счет в зарубежном банке, для ГНС такие средства можно считать доходом физического лица с соответствующим налогообложением НДФЛ и ВЗ.

Относительно полученных за границей доходов необходимо подать декларацию об имущественном положении и доходах (в срок до 1.05 за предыдущий год) и уплатить налог в срок до 1 августа. В случае, когда из соответствующих доходов, полученных за границей, были уплачены соответствующие налоги в стране регистрации, следует предоставить в ГНС вместе с декларацией об имущественном состоянии справку об уплаченных суммах налогов от налоговиков в стране регистрации бизнеса/проживания. Вместе с этим, освобождение от двойного налогообложения не касается ВЗ, так что военный сбор по соответствующей ставке придется уплатить в Украине.

По вопросам лишения статуса налогового резидента Украины рекомендуем обратиться в ГНС по месту регистрации вашего бизнеса.

Когда ФЛП может использовать предпринимательский счет для уплаты личных налогов

Как проинформировали налоговики ГУ ГНС в Запорожской области, предприниматель имеет возможность платить личные налоги, начисленные ему как физическому лицу, с предпринимательского счета, исключительно в случае уплаты всех обязательных платежей в качестве ФЛП.

Как предусматривает Инструкция № 162 Национального банка Украины, ФЛП должен открывать отдельные счета для ведения предпринимательской деятельности и собственных нужд. При этом по личным счетам не могут проводиться операции, не относящиеся к предпринимательской и независимой профессиональной деятельности налогоплательщика, ведь использование личных счетов для предпринимательских операций запрещено. 

Вместе с тем, как предусматривает статья 44 ХКУ, предпринимательство производится путем свободного распоряжения прибылью, остающейся у предпринимателя после уплаты налогов, сборов и других платежей, определенных действующим законодательством. Таким образом, при своевременной уплате налогов, сборов и других платежей в полном размере с предпринимательского счета, физическое лицо-предприниматель может уплачивать налоги и сборы, начисленные ему как физическому лицу, с предпринимательского счета.

Как сэкономить на ПРРО этой осенью?

Доказываем, что ПРРО это выгодно: в течение сентября новые клиенты могут получить годовую лицензию на ПРРО СОТА Каса за полцены!

Попробуйте один из самых удобных ПРРО за 490 грн:

1. напишите нам в период со 2 по 30 сентября, если
2. вы ранее не имели лицензии на ПРРО СОТА Каса или ваша лицензия на этот ПРРО прошла в срок до 28.02.2023.

Подробности и преимущества акции здесь.

Рекомендуем обратить внимание на наш гайд по выбору программного РРО и на что обратить внимание при выборе.

Как вернуть ошибочно уплаченные налоги ФЛП?

Пожалуй, каждый предприниматель хоть раз ошибался со счетами для уплаты ЕП и ЕСВ, или уплачивал налог в избыточном размере. Напомним порядок возврата по ошибке или излишне уплаченных сумм по Единому налогу и ЕСВ.

В случае уплаты налога по ошибочным реквизитам или в большем размере, средства можно вернуть:

• на свой банковский счет;
• наличными в случае отсутствия банковского счета или счета в небанковском предоставлении платежных услуг;
• на другой бюджетный счет для уплаты единого налога, других налогов и сборов.

При возврате переплаты НДС со счета налогоплательщика в СЕА НДС такие средства могут быть зачислены только на счет плательщика в СЕА НДС.

Порядок возврата по ошибке или излишне уплаченных денежных обязательств и пени изложен в статье 43 Налогового Кодекса Украины.

• Подробно о возврате переплаты и ошибочно уплаченных налогов читайте в этой статье
• Порядок возврата переплаты из Единого взноса ЕСВ отличается от общего порядка. С ним можно ознакомиться по этой ссылке.

Типичные ошибки при работе с НДС и акцизом – как их избежать, рассказываем на бесплатном вебинаре от Систем для бизнеса уже 11 сентября. Регистрируйся!

Обязательные терминалы с 1 января 2025 года — кого касается?

Начиная с 1 января 2025 года, предприниматели, реализующие товары и услуги в населенных пунктах с численностью населения менее 5000 жителей, будут обязаны предоставить покупателям опцию безналичного расчета с использованием платежного терминала (POS терминал).

Исключение — предприниматели 1 группы единого налога, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, выездную/выносную торговлю или реализующие собственноручно выращенную или откормленную продукцию. Обязанность использования POS терминалов для этих предпринимателей заработает 1 января 2026 на всей территории Украины.

POS терминал – устройство или система, служащая для принятия безналичных платежей за товары или услуги. Портативные терминалы позволяют бесперебойно принимать оплату картой даже при отключении электричества.

Советуем обратить внимание на то, что чек, печатающий платежный терминал, не считается расчетным документом в понимании налоговой. Таким образом, использовать платежный терминал следует вместе с программным РРО, что обеспечит предоставление расчетного документа в соответствующем виде, или с классическим регистратором расчетных операций. Напомним, что продавец обязан выдать покупателю расчетный документ по определенной законом форме на полную сумму проведенной операции в бумажной форме или в электронной форме.

Обратите внимание: во время военного состояния введен отдельный порядок для территорий ведения боевых действий. Пунктом 2 Постановления Кабмина №894 установлено, что требования по применению платежных терминалов не распространяются на предпринимателей, ведущих хозяйственную деятельность на территориях таких территориальных общин согласно приказу МинРе:

• расположенные в районе проведения военных (боевых) действий;
• находящиеся на временно оккупированных территориях;
• находящиеся в окружении или блокировке.

Кроме того, эти требования не распространяются на предпринимателей соответствующих территориальных общин в течение 3 месяцев с даты окончания военных/боевых действий, деоккупации, освобождения от оцепления (блокировки) соответственно.

Ответственность за отсутствие платежного POS терминала, следовательно, за нарушение порядка проведения наличных расчетов и расчетов с использованием электронных платежных средств за товары (услуги) изложена в статье 163-15 КУоАП. Штраф за следующие действия составит:

• для ФЛП или должностных лиц юридического лица штраф будет составлять 100-200 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (1700-3400 грн);
• за повторное выявленное нарушение в течение года штраф составит 500-1000 тысяч рублей (8500-17000 грн).

Больше подробностей в этом материале.