ТОП 5 новостей для ФЛП за январь 2025

Представление отчетности и уплата ЕН 2025

Предлагаем удобную шпаргалку по представлению отчетности и уплаты Единого налога для физлиц-предпринимателей в 2025 году:

• размеры максимальных ставок ЕН для 1 и 2 групп;
• что следует помнить при уплате ЕН 1 и 2 групп упрощенной системы;
• уплата ЕН ФЛП 3 группы; календарь представления отчетов и оплаты ЕН;
• штрафы за нарушение сроков уплаты ЕН;
• уплата ЕСВ 2025 г. и сроки уплаты ЕСВ;
• уплата военного сбора для ФЛП.

Просмотрите подробности по ссылке.

Льготы по оплате ЕСВ ФЛП 2025

Закон о Государственном бюджете 2025 г. приостановил на этот год льготу для ФЛП по добровольной уплате ЕСВ за себя. В то же время, для некоторых плательщиков ЕСВ льготы останутся. Рассмотрим, кто может не платить единый взнос в 2025 году согласно законодательству. 

Пенсионеры, лица с инвалидностью и получающие социальную помощь (могут быть плательщиками ЕСВ на добровольной основе);

• Независимые профессионалы, зарегистрированные как ФЛП;
• ФЛП и независимые профессионалы, имеющие основное место работы или гиг-контракт с резидентом Дия Сити;
• Мобилизированные ФЛП и резервисты;
• ФЛП на временно оккупированной территории; 
• Лица, лишенные личной свободы в результате вооруженной агрессии;
• ФЛП на общей системе налогообложения при отсутствии прибыли. 

Более подробно читайте в нашей статье.

Фискальный чек 2025 – новые требования

Минфин приказом от 22.11.2024 №601 обновил порядок использования регистраторов расчетных операций и формирования фискальных чеков. Изменения внесены в документы, утвержденные приказом Минфина от 21.01.2016 № 13, для приведения в соответствие с действующим законодательством.

Приведем главные изменения, предусмотренные Приказом №601: 

• Упрощенное название товара – при формировании фискального чека добавлена ​​возможность указывать в нем упрощенное название товара согласно Государственному классификатору продукции и услуг (ДК 016:2010);
• необходимо указать идентификатор электронной марки акцизного налога/серийный номер электронной марки акцизного налога. При розничной торговле алкогольными напитками, табачными изделиями и жидкостями для электронных сигарет, такой номер станет обязательным реквизитом;
• в чеке появились новые реквизиты, предназначенные для заполнения магазинов беспошлинной торговли. В расчетных документах им необходимо будет указывать паспортный документ и данные, необходимые для контроля объемов продаж табачных изделий и алкогольных напитков;
• изменениями внесены уточнения к понятиям «платежный терминал, соединенный с регистратором расчетных операций/программным регистратором расчетных операций» и «платежный терминал, соединенный с регистратором расчетных операций/программным регистратором расчетных операций» во избежание неоднозначной трактовки.
• Кроме того, внесен ряд терминологических правок для согласования законодательства.

До 1 марта 2025 года будет продолжаться переходный период, в течение которого можно будет использовать РРО и ПРРО с версиями программного обеспечения, действовавших до вступления в силу этих изменений. Поэтому предприниматели смогут выдавать чеки по старым правилам, с возможным, но не обязательным использованием реквизитов, предусмотренных новым приказом.

В то же время установлены ограничения для магазинов беспошлинной торговли: в течение 3 месяцев с даты вступления в силу Приказа № 601 (с 11 января) они могут формировать фискальные кассовые чеки и фискальные расходные чеки в соответствии со старыми требованиями, однако с обязанностью отражать в них следующую информацию: 

• Реквизиты паспортного документа: серия (при наличии), номер и страна выдачи. Перед этими реквизитами обязательно печатаются прописные буквы «РПД».
• Для табачных изделий вес единицы (для сигарил, табака и табачных изделий, реализуемых в наборе) и количество единиц в пачке.
• Для алкогольных напитков: крепость и объем (в литрах) единицы товара (бутылки).

Более подробно в этой статье. 

Какую сумму включать в доход ФЛП при использовании терминала

Как предусматривает подпункт 292.1 статьи 292 Налогового Кодекса, доходом ФЛП является доход, полученный в течение налогового периода в денежной (наличной и безналичной), материальной или нематериальной форме. кроме того, к нему следует относить стоимость безвозмездно полученных товаров, работ и услуг согласно абзацу 1 пункта 292.3 НКУ.

В то же время, в доход ФЛП единщика не включается пассивный доход, например в виде дивидендов, процентов, роялти, а также страховых выплат, грантов из бюджета и доходов, полученных от продажи собственного имущества, не задействованного в хозяйственной деятельности такого предпринимателя.

Доход считается полученным на дату:

• поступление средств на ФЛП счет;
• подписание акта приема передачи безвозмездно полученных товаров/работ/услуг; 
• для единщика 3 группы, являющейся плательщиком НДС, датой получения дохода будет считаться дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (в соответствии с положениями пункта 292.6 статьи 292 НКУ).

Если ФЛП применяет платежный терминал, доходом следует считать всю поступившую на счет сумму. Если при проведении платежа через POS терминал банк взимает комиссию, к доходу ФЛП все равно следует относить полную сумму, включая банковскую комиссию. Соответственно, банковская комиссия все равно включается в налогооблагаемый доход предпринимателя по упрощенной системе.

Военный сбор для ФЛП: что следует помнить

При уплате военного сбора необходимо правильно выбирать реквизиты для уплаты. Обратите внимание, что для разных категорий плательщиков военного сбора следует использовать разный код классификации доходов бюджета.

В частности, ФЛП на упрощенной системе используют код классификации доходов бюджета: 11011700 «Военный сбор, подлежащий уплате физическими лицами-предпринимателями, находящимися на упрощенной системе налогообложения».

Юридические лица, находящиеся на упрощенной системе, должны использовать код классификации доходов бюджета: 11011800 «Военный сбор, подлежащий уплате юридическими лицами, состоящими на упрощенной системе налогообложения (III группа)». 

Обратите внимание на наши статьи об уплате ВЗ:

• размеры ВЗ для разных групп ФЛП и счета для уплаты;
• Закон №4113: изменения в уплате ВЗ.

Важные новости для вас

Читайте также:

• Новая форма Объединенной отчетности 2025
• Срок давности для налоговых нарушений
• Определение дохода ФЛП на упрощенной системе: включать ли в доход комиссию банка
• Военный сбор 2025 года: проверяйте реквизиты
• Подайте декларацию за землю и за недвижимое имущество до 20 февраля
• Календарь представления отчетности и уплаты Единого налога для ФЛП 2025
• Когда платить налоги и подавать отчетность в феврале 2025 года: календарь
• Перебронирование работников по новому 2025 году

← Все материалы для ФЛП: налоги, ЕСВ, отчетность