ТОП 5 новостей декабря для ФЛП

Итоговая подборка новостей для малого бизнеса: уплата ЕСВ до 20 января, новые коды ГНИ, лимиты доходов ФЛП 2025, особенности уплаты военного сбора в Законе №4113.

Уплата ЕСВ до 20 января — о чем следует помнить

ФЛП платит ЕСВ за 4 квартал 2024 года до 20 января. Рассмотрим главные аспекты.

Для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) близится ключевая дата – срок уплаты единого социального взноса (ЕСВ) за четвертый квартал 2024 года. Закон Украины от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (абз. 3 ч. 8 ст. 9) четко определяет: ФЛП обязаны платить ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который производится платеж.

Согласно календарю Государственной налоговой службы (ГНС), последний день уплаты ЕСВ за IV квартал 2024 года – 20 января 2025 (понедельник).

В 2024 году продолжают действовать положения пунктов 9-19 раздела VIII «Заключительные и переходные положения» Закона о ЕСВ. Эти положения предоставляли всем ФЛП право не начислять, не исчислять и не платить ЕСВ за себя в связи с военным положением.

Важное изменение с 2025: Эта льгота отменяется положениями Закона о Государственном бюджете на 2025 год. Однако за 4 квартал 2024 года ФЛП еще вправе воспользоваться этой льготой.

Следует помнить: если ФЛП решает воспользоваться льготой и не платить ЕСВ за себя за 4 квартал 2024 года, он не должен представлять отчетность по ЕСВ за этот период.

Отсутствует официальная информация об утверждении новых счетов для уплаты ЕСВ с 1 января 2025 года. Потому, возможно, реквизиты останутся постоянными. Однако во избежание ошибок и обеспечения успешного зачисления средств перед каждой оплатой ЕСВ рекомендуем проверять актуальность реквизитов (например, в электронном кабинете налогоплательщика).

Для тех ФЛП, которые решили платить ЕСВ за 4 квартал 2024 года, приведем расчет минимального и максимального взноса:

• Минимальный ЕСВ:
  • Минимальная заработная плата с 1 апреля 2024: 8 000 грн.
  • Ставка ЕСВ: 22%.
  • Минимальный ежемесячный взнос: 8 000 грн*22% = 1 760 грн.
  • Минимальный взнос за квартал: 1760 грн*3 = 5280 грн.
• Максимальный ЕСВ:
  • Максимальная база начисления ЕСВ в 2024 году: 120000 грн.
  • Ставка ЕСВ: 22%.
  • Максимальный ежемесячный взнос: 120 000 грн. * 22% = 26 400 грн.
  • Максимальный взнос за квартал: 26400 грн*3 = 79200 грн.

Военный сбор в 2025 году: ключевые изменения для ФЛП

Закон №4113-IX был опубликован в «Голосе Украины» №195 от 25.12.2024 года. Отдельные положения Закона вступили в силу уже 26 декабря 2024, а полностью Закон вступает в силу 1 января 2025 года. 

Ключевые изменения, внесенные Законом № 4113:

• Отсрочка уплаты УЗ для большинства ФЛП: Уплата УЗ для ФЛП на едином налоге отсрочивается до 1 января 2025 года. Важно отметить, что в случае прекращения деятельности ФЛП, последним налоговым периодом считается период, когда контролирующий орган получил уведомление о прекращении от государственного регистратора.
• Льготы для отдельных категорий ФЛП: Закон предусматривает льготы для:
  • ФЛП, зарегистрированных на временно оккупированных территориях или территориях боевых действий (согласно Перечню территорий).
  • Мобилизированные ФЛП – военнослужащие из числа ФЛП освобождаются от уплаты ВЗ за себя.
• Льготы для ФЛП 1 и 2 групп без наемных работников: Эти ФЛП имеют право не оплачивать ВЗ в течение:
  • 1 месяца в году (на время отпуска).
  • Период временной нетрудоспособности, который длится более 30 дней и подтверждается извлечением из Электронного реестра листков нетрудоспособности (ЭРЛН).
  • Для применения этих льгот необходимо подать заявление в произвольной форме в соответствии с подпунктом 298.3.2 пункта 298.3 статьи 298 Налогового кодекса Украины (НКУ).
• Изменение ставки ВЗ:
  • Для доходов, полученных в 2024 году, применяется ставка СО 1,5%.
  • С 1 января 2025 года ставка растет до 5%. Это касается как ФЛП на общей системе налогообложения (чистый доход 2024 года облагается налогом по ставке 1,5%, а с 2025 года – 5%), так и других плательщиков.
  • Доходы, подлежащие годовому декларированию и облагаемые налогом по нулевой ставке, не облагаются ВЗ.
• Зачисление ВЗ при расчете минимального налогового обязательства: ФЛП получают возможность зачисления уплаченного ВЗ при расчете минимального налогового обязательства.
• Е-резиденты исключены из числа плательщиков ВЗ.

Подробно об изменениях читайте здесь.

Новые формы для плательщиков единого налога: что изменилось с 24 декабря 2024?

Министерство финансов Украины внесло обновление форм регистрационных документов для физических лиц-предпринимателей, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Эти изменения, введенные приказом Минфина №440 от 11.09.2024 года, вступили в силу 24 декабря 2024 года.

Приказ Минфина № 440 обновил следующие формы для плательщиков единого налога:

• Заявление о применении упрощенной системы налогообложения: Данное заявление используется для перехода на упрощенную систему налогообложения или изменение единого налога.
• Расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения: Этот расчет необходим для определения соответствия критериям пребывания на упрощенной системе.
• Запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога Этот запрос позволяет получить официальное подтверждение статуса плательщика единого налога.
• Выписка из реестра плательщиков единого налога: Документ, подтверждающий регистрацию ФЛП как плательщика единого налога.

Хотя большинство изменений носит технический или редакционный характер (например, добавление слов «(при наличии)» после «отчества»), важно использовать именно обновленные формы после 24 декабря 2024 года. Подробно об изменениях рассказываем по ссылке.

Предельные объемы дохода для ФЛП 2025

Закон о Государственном бюджете на 2025 год определяет ключевые экономические показатели, оказывающие непосредственное влияние на деятельность физических лиц-предпринимателей. Среди них – прожиточный минимум (влияет на ставку единого налога для 1 группы) и минимальная заработная плата, являющаяся базой для расчета ставки единого налога для 2 группы, военного сбора для ФЛП 1, 2 и 4 групп, а также определяет предельные объемы дохода для нахождение на упрощенной системе налогообложения.

Подробно о влиянии минимальной зарплаты на важные расчеты для ФЛП читайте по ссылке.

Предельные лимиты дохода для ФЛП-единщиков в 2025 году:

• 1 группа: Предельный объем дохода для ФЛП 1 группы в 2025 году составляет 167 размеров минимальной заработной платы, что составляет 1 336 000 гривен.
• 2 группа: Лимит дохода для ФЛП 2 группы ограничен 834 размерами минимальной заработной платы, что в 2025 году составит 6 672 000 гривен.
• 3 группа: Для ФЛП 3 группы упрощенной системы налогообложения установлен верхний предел дохода в год в размере 1167 минимальных заработных плат, что эквивалентно 9 336 000 гривен.

Поскольку лимит дохода для ФЛП определяется на основе размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января соответствующего года, указанные лимиты остаются неизменными в течение всего 2025 года.

В случае если доход ФЛП в течение года превысит установленный для его группы лимит, предприниматель обязан:

• Изменить группу упрощенной системы налогообложения (для ФЛП 1 и 2 групп).
• Перейти к общей системе налогообложения.

Кроме того, сумма дохода, превышающая установленный предел, облагается налогом по повышенной ставке единого налога – 15%.

Изменение кодов ГНИ с 1 января 2025 г.: как действовать налогоплательщикам?

С начала 2025 года Государственная налоговая служба Украины (ГНС) претерпела реструктуризацию, связанную с изменениями в административно-территориальном устройстве страны. Это привело к обновлению кодов ГНИ, обслуживающих налогоплательщиков. Как следствие, некоторые предприниматели уже сталкиваются с ошибкой при формировании отчетности: «документ не может быть принят, плательщик не состоит на учете в учреждении с 01.01.2025». Рассмотрим подробнее эту ситуацию и способы ее разрешения.

Реструктуризация ГНС и соответствующая смена кодов ГНИ обусловлена ​​необходимостью согласования структуры налоговой службы с новым административно-территориальным разделением Украины. Это позволит оптимизировать работу ГНС и улучшить обслуживание налогоплательщиков.

Как узнать свой новый код ГНИ?

1. Официальный веб-сайт ГНС: На сайте ГНС опубликован детальный перечень новых кодов ГНИ по областям и городу Киеву. Просмотреть этот список можно по ссылке. Рекомендуем ознакомиться с обновленной структурой налоговой службы и найти новый код ГНИ.
2. Электронный кабинет плательщика: В Электронном кабинете плательщика на сайте ГНС также можно узнать свой новый код ГНИ. Для этого нужно зайти в раздел «Данные о взятии на учет налогоплательщиков» (в открытой части) или «Регистрационные данные» в меню «Учетные данные плательщика» (в частной части). 

Как заменить код ГНИ в MEDoc читайте в этой статье.

Актуальные новости за последнее время

Вам могут быть полезны другие наши статьи:

• Годовой перерасчет НДС: кто производит
• Минимальная заработная плата 2025 года.
• Изменения в порядок возврата ошибочно уплаченных налогов
• Трудоустройство людей с инвалидностью и штрафы 2025 года за несоблюдение норматива
• Ставки местных налогов и сборов 2025 — перечень
• Новые счета для уплаты налогов 2025 — детали
• Реорганизация ДПС – новые коды ГНИ
• Предельные сроки уплаты налогов и представление отчетности январь 2025
• Как рассчитать МНС 2025 с учетом Закона 4015