Мінімальна зарплата 2025: як впливає на бізнес

Мінімальна зарплата 2025: чого очікувати? Розглядаємо показники для бізнесу, розміри податків та штрафи з 1 січня 2025 року, які залежать від мінзарплати.

Яка мінімальна зарплата в Україні 2025

Розмір мінімальної заробітної плати 2025 визначається положеннями Закону про Державний бюджет на 2025 рік. Відповідно до цього закону, протягом всього 2025 року розмір мінімалки буде зафіксований  на рівні 2024 року. Нагадаємо, упродовж 2024 року мінімальну заробітну плату було підвищено у два етапи: з 1 січня до 7100 грн та з 1 квітня до 8000 гривень. Натомість 2025 рік повторює тактику 2023 року та фіксує показники помісячної та погодинної мінзарплати у межах попереднього року.

Мінімальна зарплата 2025 становитиме:

• 8000 грн у помісячному розмірі;
• 48 гривень у погодинному розмірі.Нагадаємо, погодинна зарплата застосовується для оплати праці залежно від часу перебування працівника на роботі при виконанні ним нормованих завдань, та залежить від годинної тарифної ставки працівника, а також кількості фактично відпрацьованих ним годин. 

Про показники та зміни, затверджені Законом про Державний бюджет 2025, читайте за посиланням.

Мінімальна зарплата — кому нараховується

Питання застосування мінімальної заробітної плати часто викликає дискусії. Важливо пам’ятати про чітку позицію Державної служби з питань праці та Верховного Суду, які одностайно наголошують: оплата праці на рівні мінімальної заробітної плати допустима виключно для працівників, що виконують просту, некваліфіковану працю, що не потребує спеціальних знань, навичок чи кваліфікації. Перелік таких професій чітко визначено в розділі 9 Національного класифікатора України ДК 003:2010 «Класифікатор професій» під назвою “Найпростіші професії”. В усіх випадках, крім професій, прямо зазначених у розділі 9 Класифікатора професій “Найпростіші професії”, роботодавець зобов’язаний встановлювати працівнику оплату праці, що перевищує мінімальну заробітну плату. 

Також зверніть увагу, що показники заробітної плати на підприємстві мають все більшу вагу: від рівня зарплати залежить як включення до “клубу білого бізнесу”, так і можливість бронювання працівників.

Мінімальна заробітна плата 2025 чистими на руки

Розглянемо, скільки становитиме “чиста” мінімальна зарплата у 2025 році. Для того, щоб визначити суму, яку працівник фактично отримає на свій рахунок, необхідно від встановленої мінімальної заробітної плати відняти податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Важлива зміна щодо військового збору: з 1 грудня 2024 року ставка військового збору була збільшена з 1,5% до 5%. Це необхідно враховувати при розрахунках.

У 2025 році мінімальна заробітна плата становить 8 000 грн.

• Розрахуємо суму ПДФО та ВЗ: ПДФО (18%): 8 000 грн * 18% = 1 440 грн
• Військовий збір (5%): 8 000 грн * 5% = 400 грн
• Тепер віднімемо ці суми від мінімальної заробітної плати:

8 000 грн – 1 440 грн – 400 грн = 6 160 грн

Отже, чиста мінімальна заробітна плата, яку працівник отримає на руки після вирахування податків у 2025 році, становитиме 6160 грн. Зверніть увагу, що оплачувати зарплату в мінімальному розмірі допустимо лише для найпростіших професій згідно Класифікатора професій.

Розмір ЄСВ 2025: ключові зміни

У 2025 році сплата єдиного соціального внеску зазнає певних змін, хоча мінімальний розмір внеску залишається на рівні попереднього року. Розглянемо детальніше.

Мінімальний розмір ЄСВ:

У загальному випадку, ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на місяць. Для окремих категорій (сумісники, особи з інвалідністю тощо) застосовуються інші ставки, що розраховуються від фактичної заробітної плати. Оскільки мінімальна заробітна плата у 2025 році залишається на рівні 2024 року (8000 грн), мінімальний розмір ЄСВ також не змінюється:

8000 грн * 22% = 1760 грн на місяць, або 5280 грн за квартал.

Водночас, є важливі нововведення щодо ЄСВ у 2025 році. Закон про Державний бюджет на 2025 рік вносить дві суттєві зміни:

• Скасування “воєнної” пільги для ФОП: з 1 січня 2025 року скасовується можливість добровільної сплати ЄСВ для ФОП за себе. Тобто, сплата ЄСВ для ФОП знову стає обов’язковою.
• Збільшення максимальної бази нарахування ЄСВ: максимальна база для нарахування ЄСВ збільшується з 15 до 20 мінімальних заробітних плат.

З 1 січня 2025 року ця база становитиме: 20 * 8000 грн = 160 000 грн.

Докладніше з особливостями сплати ЄСВ 2025 можна ознайомитись у цій статті.

Єдиний податок для ФОП у 2025 році: ставки та особливості розрахунку

Хоча мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум у 2025 році зафіксовані на рівні 2024 року, важливо пам’ятати, що для розрахунку ставок єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп використовуються показники, що діють саме на 1 січня звітного року. Саме тому, незважаючи на загальну заморозку цих показників, максимальна ставка єдиного податку для платників 2 групи зросте до 1600 грн.

Розглянемо детальніше ставки для кожної групи:

• 1 група єдиного податку: Ставка для цієї групи встановлюється у розмірі до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року.
• 2 група єдиного податку: Ставка для цієї групи становить до 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року.

Розглянемо максимальні розміри ставок єдиного податку у 2025 році. Виходячи з розмірів прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати, встановлених на 1 січня 2025 року, максимальні місячні ставки єдиного податку становитимуть:

1. Для платників 1 групи: 302,80 гривень.
2. Для платників 2 групи: 1600 гривень.

Ставка для 3 групи єдиного податку встановлюється у відсотках від отриманого доходу та залежить від того, чи є платник зареєстрованим платником ПДВ (3% для платників ПДВ та 5% для неплатників ПДВ).

Зверніть увагу, що тут наведено розміри саме максимальних ставок. Остаточний розмір ставок ЄП для 1 та 2 груп визначають місцеві ради. Ставки місцевих податків та зборів 2025 у розрізі областей можна переглянути тут.

Штрафи за порушення трудового законодавства 2025

У 2025 році розміри фінансових санкцій за порушення трудового законодавства, як і раніше, прив’язані до мінімальної заробітної плати, яка з 1 січня 2025 року становить 8 000 грн. Розглянемо детально, які штрафи загрожують роботодавцям за різні види порушень.

1. Неоформлені працівники та порушення, пов’язані з оплатою праці без належних відрахувань:

За фактичний допуск працівника до роботи без укладення трудового договору, оформлення на неповний робочий час при фактичній повній зайнятості, використання трудового договору з нефіксованим робочим часом з порушеннями (фактична робота повний день), а також за виплату заробітної плати без нарахування та сплати ЄСВ та податків, передбачено наступні санкції:

• Перше порушення: 10 мінімальних заробітних плат за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення – у 2025 році це становить 80 000 грн.
• Попередження: Для юридичних осіб та ФОП, які є платниками єдиного податку 1-3 груп, за перше порушення передбачено попередження.
• Повторне порушення протягом 2 років: 30 мінімальних заробітних плат за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення – у 2025 році це 240 000 грн.

2. Перешкоджання проведенню перевірки:

За недопущення до проведення перевірки з питань виявлення неоформлених працівників та порушень, пов’язаних з оплатою праці, або створення перешкод у її проведенні, передбачено штраф у розмірі 16 мінімальних заробітних плат, що у 2025 році становить 128 000 грн.

3. Порушення строків виплати заробітної плати:

За порушення встановлених строків виплати заробітної плати, інших виплат, що передбачені законодавством про працю, більш як на один місяць, або виплата їх не в повному обсязі, передбачено штраф у розмірі 3 мінімальних заробітних плат, що у 2025 році становить 24 000 грн.

4. Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці:

За недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці (наприклад, оплата праці нижче мінімальної заробітної плати за умови виконання працівником повної норми робочого часу) передбачено штраф у розмірі 2 мінімальних заробітних плат за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення – у 2025 році це 16 000 грн.

5. Порушення гарантій та пільг мобілізованим працівникам:

За недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання обов’язків, передбачених законами України «Про військовий обов’язок і військову службу», «Про альтернативну (невійськову) службу», «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію», передбачено штраф у розмірі 4 мінімальних заробітних плат за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення – у 2025 році це 32 000 грн. Для юридичних осіб та ФОП, які є платниками єдиного податку 1-3 груп, за перше порушення передбачено попередження.

6. За недопущення до проведення перевірки з питань додержання іншого законодавства про працю чи створення перешкод у її проведенні, перевищення встановленої допустимої кількості трудових договорів з нефіксованим робочим часом або ведення недостовірного обліку робочого часу працівника, який працює за трудовим договором з нефіксованим робочим часом, щодо фактично виконуваної ним роботи, штраф становитиме 3 мінімальних зарплати – у 2025 році це 24 000 грн.
7. За інші порушення вимог трудового законодавства передбачено штраф у розмірі 1 мінімальної заробітної плати за перше порушення (8 000 грн) та 2 мінімальних заробітних плат за повторне порушення протягом року (16 000 грн).

Показники прожиткового мінімуму 2025

У 2025 році рівень забезпечення прожиткового мінімуму, який є критерієм для призначення державної соціальної допомоги малозабезпеченим сім’ям згідно із Законом України “Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім’ям”, встановлюється у відсотковому співвідношенні до прожиткового мінімуму для різних соціальних груп населення. Розглянемо ці рівні детальніше:

• Для працездатних осіб рівень забезпечення прожиткового мінімуму для цієї категорії становить 60% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб;
• Для осіб, які втратили працездатність, та осіб з інвалідністю рівень забезпечення прожиткового мінімуму встановлено на рівні 100% прожиткового мінімуму;
• Рівень забезпечення прожиткового мінімуму для дітей становить 145% від відповідного прожиткового мінімуму для дітей.

Актуальні новини для вас

Читайте також:

• Зміни до порядку повернення помилково сплачених податків
• Працевлаштування людей з інвалідністю та штрафи 2025 за недотримання нормативу
• Ставки місцевих податків і зборів 2025 — перелік
• Нові рахунки для сплати податків 2025 — деталі
• Реорганізація ДПС — нові коди ДПІ
• Граничні терміни сплати податків та подання звітності січень 2025
• Як розрахувати МПЗ 2025 з урахуванням Закону 4015

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.