Законопроект 15111-д принят: налогообложение доходов с цифровых платформ в деталях

ВР приняла в целом проект Закона № 15111-д по налогообложению доходов с цифровых платформ (Пром, ОЛХ, Uber, Glovo и т.п.). Главные изменения для пользователей и бизнеса.

Законопроект 15111-д о налогообложении доходов с цифровых платформ

Напомним, одним из требований МВФ для предоставления дальнейшего кредитования Украине было принятие так называемого закона о налоге с продаж на цифровых платформах (известный как «налог на ОЛХ»). Этот закон призван ввести упрощенный режим налогообложения по уменьшенной ставке, возлагающей обязанности налогового агента на цифровую платформу. В апреле Верховная Рада приняла проект № 15111-д в первом чтении с доработкой положений ( детали здесь ).

По состоянию на 09.06.2026, Верховная Рада Украины приняла в целом законопроект №15111-д «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины о внедрении международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, и налогообложении таких доходов».

Указанный проект предусматривает:

• внедрение системы международного обмена информацией;
• и обновленный подход к обложению доходов, полученных с использованием цифровых платформ.

Принятие законопроекта №15111-д является частью обязательств Украины перед Международным валютным фондом, Европейским Союзом и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Новые правила разработаны в рамках пакета реформ по программе сотрудничества с МВФ. Они полностью соответствуют европейской Директиве ЕС DAC 7 и Модельным правилам ОЭСР, регулирующим автоматический обмен информацией о доходах пользователей онлайн-сервисов. Кроме того, этот шаг позволит Украине присоединиться к многостороннему соглашению DPI, где уже работают более 30 стран, преимущественно с ЕС.

Кого касается законопроект 15111-д?

Будущий закон коснется как украинских, так и зарубежных компаний, оказывающих цифровые услуги на нашем рынке. Речь идет о сервисах такси, доставках, аренде жилья и онлайн-торговле, среди которых Розетка, Bolt, Uklon, Airbnb, Globo, Uber и т.д. Главная цель – адаптировать украинские правила к европейским стандартам, вывести доходы из «тени» и создать равную конкуренцию для всех.

Сами онлайн-платформы поддерживают эти конфигурации. Бизнес отмечает, что единые правила отчетности помогут построить доверие между государством, компаниями и пользователями, а также сделают прогнозируемым рынок. Планируется, что нововведения начнут действовать с начала 2027 года, поэтому у компаний будет время, чтобы подготовить свои технические и бизнес-процессы.

Как будет работать международный обмен информацией (DPI/DAC 7)

Принятый документ запускает автоматический обмен данными по Модельным правилам ОЭСР, основанным на европейской Директиве ЕС 2021/514 (DAC 7).

Согласно новым правилам:

• Государственная налоговая служба Украины будет ежегодно получать от налоговиков других стран информацию о заработках украинцев на зарубежных цифровых платформах и будет передавать аналогичные данные об иностранцах.
• Обмен начнется после того, как Украина официально подпишет многостороннее соглашение DPI или другие соответствующие международные договоры.

Компании-операторы платформ будут обязаны идентифицировать подотчетных продавцов, собирать данные об их операциях, зарегистрироваться в Государственной налоговой службе Украины и раз в год представлять отчеты.

Первый такой обмен информацией намечен на 2028 год (по итогам отчетного 2027 года). Важный нюанс: данные о доходах за 2026 год ни украинские операторы, ни зарубежные налоговики в ГНС не будут посылать.

Ставка НДФЛ с доходов от цифровых платформ

Закон изменяет правила налогообложения для обычных граждан, зарабатывающих через приложения и сайты. Вместо стандартных сейчас 18% НДФЛ + 5% военного сбора (что составляет 23%), вводится единый налоговый платеж в размере 10% НДФЛ.

Эти деньги будут распределяться поровну (50/50) между общим и специальным фондами госбюджета, а военный сбор с этих сумм дополнительно взиматься не будет. Такое решение существенно уменьшает налоговую нагрузку на людей и мотивирует их работать легально.

Кто сможет воспользоваться льготным режимом налогообложения доходов от цифровых платформ по ставке НДФЛ 10%:

• лица, работающие самостоятельно, без наемных рабочих;
• не превышают предел дохода (до 834 минимальных зарплат в год — в 2026 году это примерно 7,2 млн грн);
• не занимаются продажей подакцизных товаров.

При соответствии указанным требованиям, ставка НДФЛ составит 10%.

Упрощенное администрирование НДФЛ и изменения налогов

Людей, осуществляющих продажи через маркетплейсы, интересовало, придется ли уплатить налог с продажи личных вещей на онлайн-площадках и не расценит ли это ДПС как скрытую предпринимательскую деятельность. Ведь, как часто информируют налоговики в своих разъяснениях, они считают предпринимательской деятельностью 3 продажи в течение отчетного периода (год).

Новый Закон (законопроект 15111-д) частично дает ответы на эти вопросы.

Как сообщает Министерство финансов Украины, для продавцов через цифровые платформы введен лимит суммы, в которую не возникает налогообложение. Также, согласно обновленным положениям законопроекта (в отличие от альтернативных и предыдущих проектов), нет необходимости открывать специальный счет для ведения деятельности через цифровые платформы.

Рассмотрим более обстоятельно, какие упрощения разработаны в новом законе для людей, которые продают товары или предоставляют услуги через цифровые платформы:

• Прежде всего, введен предел дохода без налогов. В частности, если вы продаете личные или подержанные вещи через платформы на сумму до 2000 евро в год, этот доход вообще не облагается налогом. Количество продаж при этом не ограничивается;
• Упрощенное налоговое администрирование и никакие декларации: гражданам не придется самостоятельно подавать налоговые отчеты о заработках на платформах. Все расчеты и перечисления налога автоматически будет производить сам оператор сайта или приложения, который будет выступать налоговым агентом;
• Расчеты можно производить с использованием обычных банковских счетов и действующих карточек. Для получения доходов от цифровых платформ по упрощенной процедуре не нужно открывать специальные счета в банке, даже если доходы превысят безналоговый лимит;
• Закон внедряет удобную систему для бизнеса: для самих платформ будет действовать упрощенное представление отчетности. Также установлено, что компании нерезиденты будут платить налоги в иностранной валюте.

Чтобы избежать дублирования, информация о доходах пользователей, облагаемых налогом по спецправилам, не будет вноситься в другие налоговые отчеты, а будет следовать отдельной процедуре для цифровых платформ.

Правила для владельцев платформ и защита данных

Для компаний-операторов закон устанавливает четкие обязанности: проверять подотчетных продавцов, фиксировать их доходы, отчитываться раз в год перед ГНС и удерживать налоги с физлиц. Под действие новых правил подпадают четыре сферы: аренда жилья, предоставление разнообразных услуг, продажа товаров и прокат транспорта.

Однако есть исключения: если пользователь продал товаров на сумму менее 2 тыс. евро и совершил менее 30 сделок в год, данные о нем в отчет не включаются. Кроме того, новые правила вообще не касаются электронных досок объявлений, работающих сугубо как реклама и где нет непосредственной оплаты за товар или услугу — такие платформы информацию не будут передавать в ГНС.

Для упрощения проверки данных государство запустит бесплатную верификационную услугу. Платформы смогут использовать ее, чтобы быстро подтверждать информацию о продавцах, что уменьшит количество ошибок и сэкономит бюджет бизнеса.

Что касается безопасности данных, то в первые отчетные периоды государство внедряет мягкие условия и не будет наказывать строго за отдельные ошибки. Законопроект четко ограничивает налоговиков: ГНС не имеет права передавать полученные из международного обмена данные третьим лицам, другим госорганам или местным властям, кроме случаев, прямо прописанных в международных договорах. Это гарантирует полную конфиденциальность информации.

Закон о «налоге на ОЛХ»: экономический эффект

Запуск единого налога в 10% НДФЛ активно поддерживают крупные игроки рынка – от сервисов такси до служб доставки. По мнению бизнеса, такие правила создают предполагаемые условия для инвестиций, помогают развивать гибкие формы занятости и поднимают доверие между государством, компаниями и клиентами.

По предварительным подсчетам онлайн-платформ, в Украине насчитывается около 400 тысяч граждан (водителей, курьеров, частных мастеров и продавцов), зарабатывающих через Интернет. Новые правила помогут им легализовать доходы, выравнят условия конкуренции на рынке и увеличат поступления в бюджет. Ожидается, что фискальный эффект принесет государству около 14 млрд. грн. ежегодно.

Когда закон о налоге от цифровых платформ заработает на практике

Основная часть новых правил начнет действовать с 1 января 2027 года. При этом компании-операторы платформ должны пройти регистрацию в ГНС чуть раньше — до конца 2026 года.

Именно с 1 января 2027 г. начнется расчет налогов по новым правилам. Автоматический обмен данными с другими странами будет запущен после того, как Украина окончательно присоединится к Многостороннему соглашению об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы.

Эта реформа в Украине осуществляется при активном содействии Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM).

Актуальные статьи для вас

Вам могут быть интересны другие новости:

• Налоговый расчет: бланк для ФЛП и юрлиц
• Главные изменения в бронировании работников: Постановление 692
• Проверка больничных по новому: Постановление 657
• Личные расходы по счету ФЛП: позиция налоговиков и подводные камни
• Когда платить налоги и представлять отчетность в июне: налоговый календарь ГНС/Госстат
• Регистрация НН и РК в июне 2026: сроки для регистрации НН/РК за май
• Индексация зарплаты: июнь 202 6

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.