ФЛП 1 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность

Коротко. ФЛП 1 группы в 2027 году платят единый налог до 369,10 грн в месяц (10% прожиточного минимума 3691 грн), военный сбор 954,60 грн и минимальный ЕСВ 2100,12 грн — всего до 3423,82 грн в месяц. Лимит дохода — 1 594 182 грн в год. Наемных работников иметь нельзя, РРО/ПРРО не нужен, декларация — раз в год.

Кто может быть ФЛП 1 группы

Первая группа — для самого малого бизнеса без работников. Условия (пп. 1 п. 291.4 НКУ):

• только розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или бытовые услуги населению — закрытый перечень из п. 291.7 НКУ (ремонт обуви, пошив одежды, парикмахерские услуги, ремонт бытовой техники и т. п.);
• без наемных работников;
• доход за год — не больше 167 минимальных зарплат: 1 594 182 грн в 2027 году (в 2026 — 1 444 049 грн).

Интернет-торговля, услуги бизнесу, ИТ, консультации в первой группе невозможны — для них вторая или третья группа.

Налоги ФЛП 1 группы в 2027 году

Ставку единого налога устанавливает местный совет — в вашей громаде она может быть ниже; в таблице максимальные ставки. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: даже если дохода не было, единый налог, военный сбор и ЕСВ нужно уплатить. Единый налог не платят за один месяц отпуска в год и за период болезни от 30 дней, но только ФЛП без наемных работников (п. 295.5 НКУ); на ЕСВ эта льгота не распространяется.

Когда платить

• Единый налог и военный сбор — авансом до 20 числа текущего месяца (за январь — до 20 января). Можно уплатить наперед за квартал или год, но не дальше конца года.
• ЕСВ за себя — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом: за I квартал — до 20 апреля, за II — до 20 июля, за III — до 20 октября, за IV — до 20 января. Ближайший платеж — ЕСВ за IV квартал 2026 года до 20 января 2027 года.

Отчетность

Декларацию плательщика единого налога ФЛП 1 группы подают раз в год — в течение 60 дней после окончания года. За 2026 год — до 1 марта 2027 года, за 2027 — до 29 февраля 2028 года. В декларации также отчитываются о ЕСВ за себя (приложение 1).

Подать декларацию можно через Электронный кабинет плательщика или в программе отчетности — в M.E.Doc формы обновляются автоматически, а ЕСВ и лимит проверяются при заполнении.

Превышение лимита дохода

Если доход превысил 1 594 182 грн, сумму превышения облагают по ставке 15%, а с первого числа месяца после квартала, в котором произошло превышение, нужно перейти в группу с более высоким лимитом или на общую систему. Ставка 15% также применяется к доходу от видов деятельности, которых нет в реестре, и к доходу, полученному не тем способом расчетов.

РРО и ПРРО

ФЛП 1 группы РРО и ПРРО не применяют (п. 296.10 НКУ) — независимо от вида товаров и способа оплаты.

НДС

ФЛП 1 группы не могут быть плательщиками НДС. Обязательная регистрация плательщиком НДС при объеме операций свыше 1 млн грн на единщиков 1–3 групп не распространяется (п. 181.1 НКУ). Обязательный НДС для ФЛП с 2027 года пока только обсуждается — принятого закона нет; что предлагают — в нашем обзоре.

Что сделать до 1 января 2027 года

• Посчитать доход за 2026 год и сравнить с лимитом 1 444 049 грн.
• Если хотите с 1 января сменить группу — подать заявление в налоговую не позднее 16 декабря 2026 года (за 15 дней до начала квартала).
• Проверить ставку единого налога на 2027 год в решении вашего местного совета.
• Уплатить ЕСВ за IV квартал 2026 года до 20 января 2027 года и единый налог и военный сбор за январь — до 20 января.
• Обновить суммы платежей в банке или программе: с 1 января изменятся и ЕСВ, и фиксированные ставки.

Частые вопросы

Сколько платит ФЛП 1 группы в 2027 году?
До 3423,82 грн в месяц: единый налог до 369,10 грн, военный сбор 954,60 грн и ЕСВ 2100,12 грн. За год — до 41 085,84 грн.

Какой лимит дохода ФЛП 1 группы в 2027 году?
1 594 182 грн в год — 167 минимальных зарплат по 9546 грн. В 2026 году — 1 444 049 грн.

Может ли ФЛП 1 группы иметь работников?
Нет. Если нужны наемные работники — до 10 человек можно иметь во второй группе, без ограничений — в третьей.

Когда подавать декларацию?
Раз в год: за 2026 год — до 1 марта 2027 года.

Источники

• Налоговый кодекс Украины — ст. 291–298 (упрощенная система), п. 181.1, п. 16-1 подразд. 10 разд. XX (военный сбор)
• Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI
• Закон «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» № 265/95-ВР
• Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2027 год» № 16000

Читайте также

• ФЛП 2 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• ФЛП 3 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• Минимальная зарплата 2027 и прожиточный минимум: таблица показателей
• Лимиты доходов для ФЛП на ЕН и перечень налогов 2026
• ЕСВ для ФЛП за 4 квартал 2026: когда и сколько платить

Эту страницу мы обновляем, когда меняются ставки или лимиты; дата последнего обновления — вверху.

← Все материалы о едином налоге: группы, ставки, уплата