ФЛП 2 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность

Коротко. ФЛП 2 группы в 2027 году платят единый налог до 1909,20 грн в месяц (20% минимальной зарплаты 9546 грн), военный сбор 954,60 грн и минимальный ЕСВ 2100,12 грн — всего до 4963,92 грн в месяц. Лимит дохода — 7 961 364 грн в год, наемных — до 10 человек. Декларация — раз в год, РРО/ПРРО — обязателен при расчетах наличными и картой.

Кто может быть ФЛП 2 группы

Вторая группа — для услуг населению и плательщикам единого налога, производства, торговли и ресторанного хозяйства. Условия (пп. 2 п. 291.4 НКУ):

• услуги (в том числе бытовые) можно оказывать только плательщикам единого налога и/или населению; товары продавать и производить — кому угодно;
• не больше 10 наемных работников одновременно;
• доход за год — не больше 834 минимальных зарплат: 7 961 364 грн в 2027 году (в 2026 — 7 211 598 грн).

Вторая группа недоступна для посреднических услуг с недвижимостью (КВЭД 68.31), услуг доступа к интернету, производства и продажи ювелирных изделий — такие ФЛП могут работать только на третьей группе. Услуги предприятиям на общей системе налогообложения во второй группе оказывать нельзя — это нарушение условий группы, после которого придется перейти в третью группу или на общую систему.

Налоги ФЛП 2 группы в 2027 году

Ставку единого налога устанавливает местный совет — в вашей громаде она может быть ниже; в таблице максимальные ставки. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: даже если дохода не было, единый налог, военный сбор и ЕСВ нужно уплатить. Единый налог не платят за один месяц отпуска в год и за период болезни от 30 дней, но только ФЛП без наемных работников (п. 295.5 НКУ); на ЕСВ эта льгота не распространяется.

За наемных работников ФЛП как работодатель дополнительно удерживает из их зарплаты НДФЛ 18% и военный сбор 5% и начисляет ЕСВ 22% — не меньше 2100,12 грн за каждого работника на полную ставку. Сколько работник получит на руки и сколько это стоит работодателю — калькулятор зарплаты.

Когда платить

• Единый налог и военный сбор — авансом до 20 числа текущего месяца (за январь — до 20 января). Можно уплатить наперед за квартал или год, но не дальше конца года.
• ЕСВ за себя — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом: за I квартал — до 20 апреля, за II — до 20 июля, за III — до 20 октября, за IV — до 20 января. Ближайший платеж — ЕСВ за IV квартал 2026 года до 20 января 2027 года.

Отчетность

Декларацию плательщика единого налога ФЛП 2 группы подают раз в год — в течение 60 дней после окончания года. За 2026 год — до 1 марта 2027 года, за 2027 — до 29 февраля 2028 года. В декларации также отчитываются о ЕСВ за себя (приложение 1). Если есть наемные работники — ежеквартально подают Налоговый расчет (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ за работников).

Подать декларацию можно через Электронный кабинет плательщика или в программе отчетности — в M.E.Doc формы обновляются автоматически, а ЕСВ и лимит проверяются при заполнении.

Превышение лимита дохода

Если доход превысил 7 961 364 грн, сумму превышения облагают по ставке 15%, а с первого числа месяца после квартала, в котором произошло превышение, нужно перейти в группу с более высоким лимитом или на общую систему. Ставка 15% также применяется к доходу от видов деятельности, которых нет в реестре, и к доходу, полученному не тем способом расчетов.

РРО и ПРРО

ФЛП 2 группы обязаны выдавать чек через РРО или программный РРО, когда покупатель платит наличными, банковской картой, через терминал или сервисы вроде Apple Pay/Google Pay. Оплата на счет по реквизитам (IBAN) — не расчетная операция, чек для нее не нужен. Самый простой вариант — программный РРО Cashalot на телефоне или компьютере. Как выбрать кассу и что с офлайн-режимом и штрафами — в статье о ПРРО.

НДС

ФЛП 2 группы не могут быть плательщиками НДС. Обязательная регистрация плательщиком НДС при объеме операций свыше 1 млн грн на единщиков 1–3 групп не распространяется (п. 181.1 НКУ). Обязательный НДС для ФЛП с 2027 года пока только обсуждается — принятого закона нет; что предлагают — в нашем обзоре.

Что сделать до 1 января 2027 года

• Посчитать доход за 2026 год и сравнить с лимитом 7 211 598 грн.
• Если хотите с 1 января сменить группу — подать заявление в налоговую не позднее 16 декабря 2026 года (за 15 дней до начала квартала).
• Проверить ставку единого налога на 2027 год в решении вашего местного совета.
• Уплатить ЕСВ за IV квартал 2026 года до 20 января 2027 года и единый налог и военный сбор за январь — до 20 января.
• Обновить суммы платежей в банке или программе: с 1 января изменятся и ЕСВ, и фиксированные ставки.

Частые вопросы

Сколько платит ФЛП 2 группы в 2027 году?
До 4963,92 грн в месяц: единый налог до 1909,20 грн, военный сбор 954,60 грн и ЕСВ 2100,12 грн. За год — до 59 567,04 грн.

Какой лимит дохода ФЛП 2 группы в 2027 году?
7 961 364 грн в год — 834 минимальных зарплат по 9546 грн. В 2026 году — 7 211 598 грн.

Нужен ли ФЛП 2 группы ПРРО?
Да, если покупатели платят наличными или картой. Для оплат на счет по реквизитам чек не нужен.

Когда подавать декларацию?
Раз в год: за 2026 год — до 1 марта 2027 года.

Может ли ФЛП 2 группы работать с ТОВ?
Продавать товары — да, кому угодно. Оказывать услуги — только плательщикам единого налога и населению; для услуг предприятиям на общей системе нужна третья группа.

Источники

• Налоговый кодекс Украины — ст. 291–298 (упрощенная система), п. 181.1, п. 16-1 подразд. 10 разд. XX (военный сбор)
• Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI
• Закон «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» № 265/95-ВР
• Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2027 год» № 16000

Читайте также

• ФЛП 1 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• ФЛП 3 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• Минимальная зарплата 2027 и прожиточный минимум: таблица показателей
• Лимиты доходов для ФЛП на ЕН и перечень налогов 2026
• ЕСВ для ФЛП за 4 квартал 2026: когда и сколько платить

Эту страницу мы обновляем, когда меняются ставки или лимиты; дата последнего обновления — вверху.

← Все материалы о едином налоге: группы, ставки, уплата