ФОП 2 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність

Коротко. ФОП 2 групи у 2027 році платять єдиний податок до 1909,20 грн на місяць (20% мінімальної зарплати 9546 грн), військовий збір 954,60 грн і мінімальний ЄСВ 2100,12 грн — разом до 4963,92 грн на місяць. Ліміт доходу — 7 961 364 грн на рік, найманих — до 10 осіб. Декларація — раз на рік, РРО/ПРРО — обов’язковий при розрахунках готівкою і карткою.

Хто може бути ФОП 2 групи

Друга група — для послуг населенню і платникам єдиного податку, виробництва, торгівлі та ресторанного господарства. Умови (пп. 2 п. 291.4 ПКУ):

• послуги (у тому числі побутові) можна надавати лише платникам єдиного податку та/або населенню; товари продавати і виробляти — будь-кому;
• не більше 10 найманих працівників одночасно;
• дохід за рік — не більше 834 мінімальних зарплат: 7 961 364 грн у 2027 році (у 2026 — 7 211 598 грн).

Друга група недоступна для посередницьких послуг з нерухомістю (КВЕД 68.31), послуг доступу до інтернету, виробництва і продажу ювелірних виробів — такі ФОП можуть працювати лише на третій групі. Послуги підприємствам на загальній системі оподаткування в другій групі надавати не можна — це порушення умов групи, після якого доведеться перейти на третю групу або загальну систему.

Податки ФОП 2 групи у 2027 році

Ставку єдиного податку встановлює місцева рада — у вашій громаді вона може бути нижчою; у таблиці максимальні ставки. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: навіть якщо доходу не було, єдиний податок, військовий збір і ЄСВ треба сплатити. Єдиний податок не платять за один місяць відпустки на рік і за період хвороби від 30 днів, але лише ФОП без найманих працівників (п. 295.5 ПКУ); на ЄСВ ця пільга не поширюється.

За найманих працівників ФОП як роботодавець додатково утримує з їхньої зарплати ПДФО 18% і військовий збір 5% та нараховує ЄСВ 22% — не менше 2100,12 грн за кожного працівника на повну ставку. Скільки працівник отримає на руки і скільки коштуватиме роботодавцю — калькулятор зарплати.

Коли платити

• Єдиний податок і військовий збір — авансом до 20 числа поточного місяця (за січень — до 20 січня). Можна сплатити наперед за квартал або рік, але не далі кінця року.
• ЄСВ за себе — щокварталу до 20 числа місяця, що настає за кварталом: за I квартал — до 20 квітня, за II — до 20 липня, за III — до 20 жовтня, за IV — до 20 січня. Найближчий платіж — ЄСВ за IV квартал 2026 року до 20 січня 2027 року.

Звітність

Декларацію платника єдиного податку ФОП 2 групи подають раз на рік — протягом 60 днів після закінчення року. За 2026 рік — до 1 березня 2027 року, за 2027 — до 29 лютого 2028 року. У декларації також звітують про ЄСВ за себе (додаток 1). Якщо є наймані працівники — щокварталу подають Податковий розрахунок (ПДФО, військовий збір, ЄСВ за працівників).

Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника або в програмі звітності — у M.E.Doc форми оновлюються автоматично, а ЄСВ і ліміт перевіряються під час заповнення.

Перевищення ліміту доходу

Якщо дохід перевищив 7 961 364 грн, суму перевищення оподатковують за ставкою 15%, а з першого числа місяця після кварталу, у якому сталося перевищення, треба перейти на групу з вищим лімітом або на загальну систему. Ставка 15% також застосовується до доходу від видів діяльності, яких немає в реєстрі, і до доходу, отриманого не тим способом розрахунків.

РРО і ПРРО

ФОП 2 групи зобов’язані видавати чек через РРО або програмний РРО, коли покупець платить готівкою, банківською карткою, через термінал чи сервіси на кшталт Apple Pay/Google Pay. Оплата на рахунок за реквізитами (IBAN) — не розрахункова операція, чек для неї не потрібен. Найпростіший варіант — програмний РРО Cashalot на телефоні чи комп’ютері. Як обрати касу і що з офлайн-режимом та штрафами — у статті про ПРРО.

ПДВ

ФОП 2 групи не можуть бути платниками ПДВ. Обов’язкова реєстрація платником ПДВ при обсязі операцій понад 1 млн грн на єдинників 1–3 груп не поширюється (п. 181.1 ПКУ). Обов’язковий ПДВ для ФОП з 2027 року поки лише обговорюється — ухваленого закону немає; що пропонують — у нашому огляді.

Що зробити до 1 січня 2027 року

• Порахувати дохід за 2026 рік і порівняти з лімітом 7 211 598 грн.
• Якщо хочете з 1 січня змінити групу — подати заяву до податкової не пізніше 16 грудня 2026 року (за 15 днів до початку кварталу).
• Перевірити ставку єдиного податку на 2027 рік у рішенні вашої місцевої ради.
• Сплатити ЄСВ за IV квартал 2026 року до 20 січня 2027 року і єдиний податок та військовий збір за січень — до 20 січня.
• Оновити суми платежів у банку чи програмі: з 1 січня зміняться і ЄСВ, і фіксовані ставки.

Часті запитання

Скільки платить ФОП 2 групи у 2027 році?
До 4963,92 грн на місяць: єдиний податок до 1909,20 грн, військовий збір 954,60 грн і ЄСВ 2100,12 грн. За рік — до 59 567,04 грн.

Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2027 році?
7 961 364 грн на рік — 834 мінімальних зарплат по 9546 грн. У 2026 році — 7 211 598 грн.

Чи потрібен ФОП 2 групи ПРРО?
Так, якщо покупці платять готівкою або карткою. Для оплат на рахунок за реквізитами чек не потрібен.

Коли подавати декларацію?
Раз на рік: за 2026 рік — до 1 березня 2027 року.

Чи може ФОП 2 групи працювати з ТОВ?
Продавати товари — так, будь-кому. Надавати послуги — лише платникам єдиного податку та населенню; для послуг підприємствам на загальній системі потрібна третя група.

Джерела

• Податковий кодекс України — ст. 291–298 (спрощена система), п. 181.1, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір)
• Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
• Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР
• Проєкт Закону «Про Державний бюджет України на 2027 рік» № 16000

Читайте також

• ФОП 1 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• ФОП 3 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• Мінімальна зарплата 2027 і прожитковий мінімум: таблиця показників
• Ліміти доходів для ФОП на ЄП і перелік податків 2026
• ЄСВ для ФОП за 4 квартал 2026: коли і скільки платити

Цю сторінку ми оновлюємо, коли змінюються ставки чи ліміти; дата останнього оновлення — угорі.

← Усі матеріали про єдиний податок: групи, ставки, сплата