Мінімалка 9546 грн у 2027: податки, ліміти та штрафи для бізнесу

Мінімальна зарплата з 1 січня 2027 року прогнозується на рівні 9546 грн. Порахували, як це змінить єдиний податок, ЄСВ, військовий збір, ліміти доходу ФОП, податкову соціальну пільгу та штрафи за трудові порушення.

Коротко. За прогнозом Мінфіну мінімальна зарплата з 1 січня 2027 року становитиме 9546 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3674 грн. Від цих двох величин рахуються ставки єдиного податку (367,40 грн для 1 групи та 1909,20 грн для 2 групи), мінімальний ЄСВ 2100,12 грн на місяць, військовий збір 954,60 грн, ліміти доходу спрощенців та більшість штрафів за трудові порушення.

Кабінет Міністрів подає проєкт Закону про Державний бюджет до Верховної Ради щороку до 15 вересня. Саме тому вересень — момент, коли бізнес уперше бачить орієнтири наступного року й може порахувати податкове навантаження заздалегідь. Базу для розрахунків Мінфін оприлюднив ще навесні — у листі від 17.04.2026 № 04110-08-6/10858, який ми розбирали окремо.

У цьому матеріалі ми зробили те, чого немає в самому листі: перерахували всі похідні показники, з якими бухгалтер і підприємець працюють щодня.

Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум у 2027 році

Прогнозні соціальні стандарти на 1 січня 2027 року:

Наголошуємо: це планові величини з листа Мінфіну. Остаточні розміри буде закріплено Законом про Державний бюджет на 2027 рік, і ми повідомимо про них окремим матеріалом.

Скільки платитиме ФОП на спрощеній системі у 2027 році

Ставки єдиного податку прив’язані до показників, чинних станом на 1 січня звітного року. Для першої групи це 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, для другої — 20% мінімальної зарплати.

У річному вимірі фіксоване навантаження становитиме 41 065,44 грн для першої групи та 59 567,04 грн для другої. Порівняно з 2026 роком це приблизно на 10% більше — рівно настільки, наскільки зростає мінімалка.

Місцеві ради мають право встановлювати нижчі ставки єдиного податку для першої та другої груп, тому фактична сума у конкретній громаді може відрізнятися — наведені величини є максимальними.

Ліміти річного доходу для платників єдиного податку

Граничні обсяги доходу розраховуються як кратність мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня.

Перевищення ліміту означає обов’язковий перехід на загальну систему з наступного кварталу та оподаткування суми перевищення за подвійною ставкою. Якщо ваш оборот у 2026 році близький до межі — саме зараз варто прорахувати, чи вистачить нового ліміту на 2027 рік.

ЄСВ у 2027 році: мінімальний і максимальний внесок

Ставка єдиного внеску незмінна — 22% від бази нарахування.

• мінімальний страховий внесок: 22% від 9546 грн = 2100,12 грн на місяць;
• за квартал: 6300,36 грн;
• за рік: 25 201,44 грн;
• максимальна база нарахування: 15 мінімальних зарплат = 143 190 грн;
• максимальний внесок на місяць: 31 501,80 грн.

Нагадаємо, що від сплати ЄСВ за себе звільнені ФОП — пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, а також підприємці, які одночасно працюють за трудовим договором і за яких внесок сплачує роботодавець у розмірі не менше мінімального. Окремі підстави для звільнення діють для мобілізованих підприємців.

Зарплата, податкова соціальна пільга та неоподатковувані виплати

Ще одна група показників, які «переїжджають» разом із соціальними стандартами:

Окремо зверніть увагу: виплачувати заробітну плату на рівні мінімальної допустимо лише для найпростіших професій з розділу 9 Класифікатора професій. Низький рівень оплати праці залишається одним із критеріїв ризику для перевірок, а також впливає на можливість бронювання працівників і на включення до Клубу білого бізнесу.

Штрафи, прив’язані до мінімальної зарплати

Санкції за статтею 265 Кодексу законів про працю розраховуються від мінімальної зарплати, чинної на момент виявлення порушення. Отже, з січня вони автоматично зростуть на ті самі 10,4%.

Для платників єдиного податку першої–третьої груп за фактичний допуск без договору вперше застосовується попередження замість штрафу.

Бюджетна сфера: що зміниться в оплаті праці

Посадовий оклад працівника першого тарифного розряду Єдиної тарифної сітки прогнозується на рівні 3819 грн з 1 січня 2027 року. Саме він є базою для розрахунку окладів усіх інших розрядів, а отже — для тарифікації, штатних розписів і кошторисів на наступний рік.

Розпорядникам бюджетних коштів ці цифри потрібні вже у вересні: саме на основі листа Мінфіну формуються бюджетні запити на 2027–2029 роки.

Що зробити бухгалтеру вже у вересні

• Перевірити, чи не наближається річний дохід до ліміту вашої групи єдиного податку — і чи вистачить нового ліміту у 2027 році.
• Порахувати фонд оплати праці на 2027 рік з урахуванням підвищення мінімалки: у працівників з окладом на рівні мінімального він має зрости автоматично.
• Розпорядникам бюджетних коштів — закласти оклад І тарифного розряду 3819 грн у бюджетний запит.
• Перевірити договори з підрядниками-ФОП: зростання фіксованого навантаження на 10% часто стає підставою для перегляду вартості послуг.
• Запланувати оновлення довідників у обліковій програмі — мінімалка, прожитковий мінімум, ставки ЄП і ЄСВ змінюються одночасно з 1 січня.

Якщо оновлення показників у вашій обліковій системі досі робиться вручну, кожен січень перетворюється на джерело помилок у нарахуваннях. У сучасних облікових рішеннях BAS довідники соціальних стандартів оновлюються разом із релізом — напишіть нам, і ми покажемо, як це працює у вашій конфігурації.

Часті запитання

Якою буде мінімальна зарплата у 2027 році?
За прогнозом Мінфіну — 9546 грн на місяць з 1 січня 2027 року. Це на 899 грн більше за показник 2026 року. Остаточна величина буде затверджена Законом про Державний бюджет на 2027 рік.

Скільки становитиме єдиний податок для ФОП 2 групи у 2027 році?
До 1909,20 грн на місяць — це 20% від прогнозованої мінімальної зарплати 9546 грн. Місцева рада може встановити нижчу ставку для своєї громади.

Який мінімальний ЄСВ буде у 2027 році?
2100,12 грн на місяць, тобто 22% від мінімальної зарплати 9546 грн. За квартал це 6300,36 грн, за рік — 25 201,44 грн.

Який ліміт доходу для ФОП 3 групи у 2027 році?
11 140 182 грн на рік — 1167 мінімальних зарплат. Для першої групи ліміт становитиме 1 594 182 грн, для другої — 7 961 364 грн.

Яким буде прожитковий мінімум для працездатних осіб у 2027 році?
3674 грн на місяць. Саме від нього рахуються ставка єдиного податку для першої групи та податкова соціальна пільга.

Чи є ці показники остаточними?
Ні. Це прогнозні величини з листа Мінфіну від 17.04.2026 № 04110-08-6/10858, які використовуються для складання бюджетних запитів. Остаточні розміри встановить Закон про Державний бюджет на 2027 рік, який Верховна Рада ухвалює наприкінці року.

Джерела

• Лист Міністерства фінансів України від 17.04.2026 № 04110-08-6/10858 — mof.gov.ua
• Податковий кодекс України — глава 1 розділу XIV (спрощена система), статті 167, 169
• Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
• Кодекс законів про працю України, стаття 265
• Державна податкова служба України

Важливі новини для бухгалтера за останній час

Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити.

• Прожитковий мінімум та мінімальна зарплата 2027: лист Мінфіна
• Прожитковий мінімум та мінімальна зарплата в 2026 році
• Податковий календар на вересень 2026
• Податковий календар для ФОП: терміни звітності та сплати
• Мінімальна зарплата: як впливає на бізнес

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.