ФОП 1 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність

Коротко. ФОП 1 групи у 2027 році платять єдиний податок до 369,10 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму 3691 грн), військовий збір 954,60 грн і мінімальний ЄСВ 2100,12 грн — разом до 3423,82 грн на місяць. Ліміт доходу — 1 594 182 грн на рік. Найманих працівників мати не можна, РРО/ПРРО не потрібен, декларація — раз на рік.

Хто може бути ФОП 1 групи

Перша група — для найменшого бізнесу без працівників. Умови (пп. 1 п. 291.4 ПКУ):

• лише роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або побутові послуги населенню — закритий перелік з п. 291.7 ПКУ (ремонт взуття, пошиття одягу, перукарські послуги, ремонт побутової техніки тощо);
• без найманих працівників;
• дохід за рік — не більше 167 мінімальних зарплат: 1 594 182 грн у 2027 році (у 2026 — 1 444 049 грн).

Інтернет-торгівля, послуги бізнесу, ІТ, консультації в першій групі неможливі — для них друга або третя група.

Податки ФОП 1 групи у 2027 році

Ставку єдиного податку встановлює місцева рада — у вашій громаді вона може бути нижчою; у таблиці максимальні ставки. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: навіть якщо доходу не було, єдиний податок, військовий збір і ЄСВ треба сплатити. Єдиний податок не платять за один місяць відпустки на рік і за період хвороби від 30 днів, але лише ФОП без найманих працівників (п. 295.5 ПКУ); на ЄСВ ця пільга не поширюється.

Коли платити

• Єдиний податок і військовий збір — авансом до 20 числа поточного місяця (за січень — до 20 січня). Можна сплатити наперед за квартал або рік, але не далі кінця року.
• ЄСВ за себе — щокварталу до 20 числа місяця, що настає за кварталом: за I квартал — до 20 квітня, за II — до 20 липня, за III — до 20 жовтня, за IV — до 20 січня. Найближчий платіж — ЄСВ за IV квартал 2026 року до 20 січня 2027 року.

Звітність

Декларацію платника єдиного податку ФОП 1 групи подають раз на рік — протягом 60 днів після закінчення року. За 2026 рік — до 1 березня 2027 року, за 2027 — до 29 лютого 2028 року. У декларації також звітують про ЄСВ за себе (додаток 1).

Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника або в програмі звітності — у M.E.Doc форми оновлюються автоматично, а ЄСВ і ліміт перевіряються під час заповнення.

Перевищення ліміту доходу

Якщо дохід перевищив 1 594 182 грн, суму перевищення оподатковують за ставкою 15%, а з першого числа місяця після кварталу, у якому сталося перевищення, треба перейти на групу з вищим лімітом або на загальну систему. Ставка 15% також застосовується до доходу від видів діяльності, яких немає в реєстрі, і до доходу, отриманого не тим способом розрахунків.

РРО і ПРРО

ФОП 1 групи РРО і ПРРО не застосовують (п. 296.10 ПКУ) — незалежно від виду товарів і способу оплати.

ПДВ

ФОП 1 групи не можуть бути платниками ПДВ. Обов’язкова реєстрація платником ПДВ при обсязі операцій понад 1 млн грн на єдинників 1–3 груп не поширюється (п. 181.1 ПКУ). Обов’язковий ПДВ для ФОП з 2027 року поки лише обговорюється — ухваленого закону немає; що пропонують — у нашому огляді.

Що зробити до 1 січня 2027 року

• Порахувати дохід за 2026 рік і порівняти з лімітом 1 444 049 грн.
• Якщо хочете з 1 січня змінити групу — подати заяву до податкової не пізніше 16 грудня 2026 року (за 15 днів до початку кварталу).
• Перевірити ставку єдиного податку на 2027 рік у рішенні вашої місцевої ради.
• Сплатити ЄСВ за IV квартал 2026 року до 20 січня 2027 року і єдиний податок та військовий збір за січень — до 20 січня.
• Оновити суми платежів у банку чи програмі: з 1 січня зміняться і ЄСВ, і фіксовані ставки.

Часті запитання

Скільки платить ФОП 1 групи у 2027 році?
До 3423,82 грн на місяць: єдиний податок до 369,10 грн, військовий збір 954,60 грн і ЄСВ 2100,12 грн. За рік — до 41 085,84 грн.

Який ліміт доходу ФОП 1 групи у 2027 році?
1 594 182 грн на рік — 167 мінімальних зарплат по 9546 грн. У 2026 році — 1 444 049 грн.

Чи може ФОП 1 групи мати працівників?
Ні. Якщо потрібні наймані працівники — до 10 осіб можна мати в другій групі, без обмежень — у третій.

Коли подавати декларацію?
Раз на рік: за 2026 рік — до 1 березня 2027 року.

Джерела

• Податковий кодекс України — ст. 291–298 (спрощена система), п. 181.1, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір)
• Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
• Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР
• Проєкт Закону «Про Державний бюджет України на 2027 рік» № 16000

Читайте також

• ФОП 2 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• ФОП 3 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• Мінімальна зарплата 2027 і прожитковий мінімум: таблиця показників
• Ліміти доходів для ФОП на ЄП і перелік податків 2026
• ЄСВ для ФОП за 4 квартал 2026: коли і скільки платити

Цю сторінку ми оновлюємо, коли змінюються ставки чи ліміти; дата останнього оновлення — угорі.

← Усі матеріали про єдиний податок: групи, ставки, сплата