ФОП 3 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність

Коротко. ФОП 3 групи у 2027 році платять єдиний податок 5% доходу (або 3% — якщо зареєстровані платником ПДВ), військовий збір 1% доходу і мінімальний ЄСВ 2100,12 грн на місяць (6300,36 грн за квартал). Ліміт доходу — 11 140 182 грн на рік, кількість найманих не обмежена. Декларація — щокварталу, РРО/ПРРО — обов’язковий при розрахунках готівкою і карткою.

Хто може бути ФОП 3 групи

Третя група — найуніверсальніша: підходить для ІТ, консалтингу, послуг підприємствам на будь-якій системі оподаткування, оптової та інтернет-торгівлі. Умови (пп. 3 п. 291.4 ПКУ):

• будь-які види діяльності, крім заборонених для спрощеної системи (п. 291.5 ПКУ: азартні ігри, обмін валют, підакцизні товари з винятками, фінансове посередництво тощо);
• кількість найманих працівників не обмежена;
• дохід за рік — не більше 1167 мінімальних зарплат: 11 140 182 грн у 2027 році (у 2026 — 10 091 049 грн).

Клієнтами можуть бути і підприємства на загальній системі, і нерезиденти — обмежень, як у другій групі, немає.

Податки ФОП 3 групи у 2027 році

Єдиний податок і військовий збір у третій групі рахуються від фактичного доходу: немає доходу — немає й цих податків. ЄСВ за себе платять щокварталу щонайменше 6300,36 грн незалежно від доходу; за бажанням можна платити більше (до 20 мінімальних зарплат на місяць), щоб збільшити майбутню пенсію. Мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1902,34 грн на місяць.

За найманих працівників ФОП як роботодавець додатково утримує з їхньої зарплати ПДФО 18% і військовий збір 5% та нараховує ЄСВ 22% — не менше 2100,12 грн за кожного працівника на повну ставку. Скільки працівник отримає на руки і скільки коштуватиме роботодавцю — калькулятор зарплати.

Коли платити

Податки третьої групи сплачують за квартал — протягом 10 днів після граничного строку подання декларації (тобто протягом 50 днів після кварталу). ЄСВ за себе — до 20 числа місяця після кварталу.

Звітність

Декларацію платника єдиного податку ФОП 3 групи подають щокварталу — протягом 40 днів після кварталу (дати — у таблиці вище). Звіт про ЄСВ за себе — у складі декларації за IV квартал. Якщо є наймані працівники — щокварталу ще й Податковий розрахунок. Платники ПДВ додатково щомісяця подають декларацію з ПДВ і реєструють податкові накладні.

Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника або в програмі звітності — у M.E.Doc форми оновлюються автоматично, а ЄСВ і ліміт перевіряються під час заповнення.

Перевищення ліміту доходу

Якщо дохід перевищив 11 140 182 грн, суму перевищення оподатковують за подвійною ставкою — 10% (або 6% для платників ПДВ), а з першого числа місяця після кварталу ФОП переходить на загальну систему оподаткування.

РРО і ПРРО

ФОП 3 групи зобов’язані видавати чек через РРО або програмний РРО, коли покупець платить готівкою, банківською карткою, через термінал чи сервіси на кшталт Apple Pay/Google Pay. Оплата на рахунок за реквізитами (IBAN) — не розрахункова операція, чек для неї не потрібен. Найпростіший варіант — програмний РРО Cashalot на телефоні чи комп’ютері. Як обрати касу і що з офлайн-режимом та штрафами — у статті про ПРРО.

ПДВ

ФОП 3 групи можуть працювати без ПДВ (ставка 5%) або зареєструватися платником ПДВ добровільно (ставка 3% + ПДВ). Обов’язкова реєстрація при обсязі операцій понад 1 млн грн на єдинників не поширюється (п. 181.1 ПКУ). ПДВ має сенс, якщо ваші клієнти — платники ПДВ і їм потрібен податковий кредит. Нарахувати чи виділити ПДВ із суми — калькулятор ПДВ. Обов’язковий ПДВ для ФОП з 2027 року поки лише обговорюється — ухваленого закону немає (огляд пропозицій).

Що зробити до 1 січня 2027 року

• Порахувати дохід за 2026 рік і порівняти з лімітом 10 091 049 грн.
• Якщо хочете з 1 січня змінити групу — подати заяву до податкової не пізніше 16 грудня 2026 року (за 15 днів до початку кварталу).
• Перевірити ставку єдиного податку на 2027 рік у рішенні вашої місцевої ради.
• Сплатити ЄСВ за IV квартал 2026 року до 20 січня 2027 року.
• Оновити суми платежів у банку чи програмі: з 1 січня зміняться і ЄСВ, і ліміт.

Часті запитання

Скільки податків платить ФОП 3 групи?
5% доходу єдиного податку (або 3% для платників ПДВ), 1% доходу військового збору і ЄСВ за себе щонайменше 2100,12 грн на місяць у 2027 році.

Який ліміт доходу ФОП 3 групи у 2027 році?
11 140 182 грн на рік — 1167 мінімальних зарплат по 9546 грн. У 2026 році — 10 091 049 грн.

Чи потрібен ФОП 3 групи ПРРО?
Так, якщо покупці платять готівкою або карткою. Для оплат на рахунок за реквізитами чек не потрібен.

Коли подавати декларацію?
Щокварталу протягом 40 днів після кварталу: за IV квартал 2026 року — до 9 лютого 2027 року.

Джерела

• Податковий кодекс України — ст. 291–298 (спрощена система), п. 181.1, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір)
• Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
• Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР
• Проєкт Закону «Про Державний бюджет України на 2027 рік» № 16000

Читайте також

• ФОП 1 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• ФОП 2 група у 2027 році: податки, ліміт, звітність
• Мінімальна зарплата 2027 і прожитковий мінімум: таблиця показників
• Ліміти доходів для ФОП на ЄП і перелік податків 2026
• ЄСВ для ФОП за 4 квартал 2026: коли і скільки платити

Цю сторінку ми оновлюємо, коли змінюються ставки чи ліміти; дата останнього оновлення — угорі.

← Усі матеріали про єдиний податок: групи, ставки, сплата