ФЛП 3 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность

Коротко. ФЛП 3 группы в 2027 году платят единый налог 5% дохода (или 3% — если зарегистрированы плательщиком НДС), военный сбор 1% дохода и минимальный ЕСВ 2100,12 грн в месяц (6300,36 грн за квартал). Лимит дохода — 11 140 182 грн в год, количество наемных не ограничено. Декларация — ежеквартально, РРО/ПРРО — обязателен при расчетах наличными и картой.

Кто может быть ФЛП 3 группы

Третья группа — самая универсальная: подходит для ИТ, консалтинга, услуг предприятиям на любой системе налогообложения, оптовой и интернет-торговли. Условия (пп. 3 п. 291.4 НКУ):

• любые виды деятельности, кроме запрещенных для упрощенной системы (п. 291.5 НКУ: азартные игры, обмен валют, подакцизные товары с исключениями, финансовое посредничество и т. п.);
• количество наемных работников не ограничено;
• доход за год — не больше 1167 минимальных зарплат: 11 140 182 грн в 2027 году (в 2026 — 10 091 049 грн).

Клиентами могут быть и предприятия на общей системе, и нерезиденты — ограничений, как во второй группе, нет.

Налоги ФЛП 3 группы в 2027 году

Единый налог и военный сбор в третьей группе считаются от фактического дохода: нет дохода — нет и этих налогов. ЕСВ за себя платят ежеквартально не меньше 6300,36 грн независимо от дохода; по желанию можно платить больше (до 20 минимальных зарплат в месяц), чтобы увеличить будущую пенсию. Минимальный ЕСВ в 2026 году — 1902,34 грн в месяц.

За наемных работников ФЛП как работодатель дополнительно удерживает из их зарплаты НДФЛ 18% и военный сбор 5% и начисляет ЕСВ 22% — не меньше 2100,12 грн за каждого работника на полную ставку. Сколько работник получит на руки и сколько это стоит работодателю — калькулятор зарплаты.

Когда платить

Налоги третьей группы уплачивают за квартал — в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации (то есть в течение 50 дней после квартала). ЕСВ за себя — до 20 числа месяца после квартала.

Отчетность

Декларацию плательщика единого налога ФЛП 3 группы подают ежеквартально — в течение 40 дней после квартала (даты — в таблице выше). Отчет о ЕСВ за себя — в составе декларации за IV квартал. Если есть наемные работники — ежеквартально еще и Налоговый расчет. Плательщики НДС дополнительно ежемесячно подают декларацию по НДС и регистрируют налоговые накладные.

Подать декларацию можно через Электронный кабинет плательщика или в программе отчетности — в M.E.Doc формы обновляются автоматически, а ЕСВ и лимит проверяются при заполнении.

Превышение лимита дохода

Если доход превысил 11 140 182 грн, сумму превышения облагают по двойной ставке — 10% (или 6% для плательщиков НДС), а с первого числа месяца после квартала ФЛП переходит на общую систему налогообложения.

РРО и ПРРО

ФЛП 3 группы обязаны выдавать чек через РРО или программный РРО, когда покупатель платит наличными, банковской картой, через терминал или сервисы вроде Apple Pay/Google Pay. Оплата на счет по реквизитам (IBAN) — не расчетная операция, чек для нее не нужен. Самый простой вариант — программный РРО Cashalot на телефоне или компьютере. Как выбрать кассу и что с офлайн-режимом и штрафами — в статье о ПРРО.

НДС

ФЛП 3 группы могут работать без НДС (ставка 5%) или зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно (ставка 3% + НДС). Обязательная регистрация при объеме операций свыше 1 млн грн на единщиков не распространяется (п. 181.1 НКУ). НДС имеет смысл, если ваши клиенты — плательщики НДС и им нужен налоговый кредит. Начислить или выделить НДС из суммы — калькулятор НДС. Обязательный НДС для ФЛП с 2027 года пока только обсуждается — принятого закона нет (обзор предложений).

Что сделать до 1 января 2027 года

• Посчитать доход за 2026 год и сравнить с лимитом 10 091 049 грн.
• Если хотите с 1 января сменить группу — подать заявление в налоговую не позднее 16 декабря 2026 года (за 15 дней до начала квартала).
• Проверить ставку единого налога на 2027 год в решении вашего местного совета.
• Уплатить ЕСВ за IV квартал 2026 года до 20 января 2027 года.
• Обновить суммы платежей в банке или программе: с 1 января изменятся и ЕСВ, и лимит.

Частые вопросы

Сколько налогов платит ФЛП 3 группы?
5% дохода единого налога (или 3% для плательщиков НДС), 1% дохода военного сбора и ЕСВ за себя не меньше 2100,12 грн в месяц в 2027 году.

Какой лимит дохода ФЛП 3 группы в 2027 году?
11 140 182 грн в год — 1167 минимальных зарплат по 9546 грн. В 2026 году — 10 091 049 грн.

Нужен ли ФЛП 3 группы ПРРО?
Да, если покупатели платят наличными или картой. Для оплат на счет по реквизитам чек не нужен.

Когда подавать декларацию?
Ежеквартально в течение 40 дней после квартала: за IV квартал 2026 года — до 9 февраля 2027 года.

Источники

• Налоговый кодекс Украины — ст. 291–298 (упрощенная система), п. 181.1, п. 16-1 подразд. 10 разд. XX (военный сбор)
• Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI
• Закон «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» № 265/95-ВР
• Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2027 год» № 16000

Читайте также

• ФЛП 1 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• ФЛП 2 группа в 2027 году: налоги, лимит, отчетность
• Минимальная зарплата 2027 и прожиточный минимум: таблица показателей
• Лимиты доходов для ФЛП на ЕН и перечень налогов 2026
• ЕСВ для ФЛП за 4 квартал 2026: когда и сколько платить

Эту страницу мы обновляем, когда меняются ставки или лимиты; дата последнего обновления — вверху.

← Все материалы о едином налоге: группы, ставки, уплата