Календарь подачи отчетности и уплаты налогов для ФЛП 1-4 групп 2025

Календарь уплаты налогов и представление отчетности для ФЛП: когда платить Единый налог и ЕСВ, когда подавать налоговую декларацию ФЛП 2025 – рассмотрим в этой статье.

Ставки Единого налога для ФЛП 2025

Размер единого налога для ФЛП 1 и 2 групп устанавливается в соответствии с размером прожиточного минимума и минимальной зарплаты. Подробно об этих размерах в 2025 году читайте по этой ссылке.

Уплата единого налога для ФЛП 1 и 2 групп: ключевые моменты

Физические лица-предприниматели, принадлежащие к 1 и 2 группам упрощенной системы налогообложения, обязаны уплачивать единый налог ежемесячно авансовым платежом не позднее 20 числа текущего месяца. К примеру, за январь нужно оплатить до 20 января.

Важно помнить, что в случае когда день уплаты налогового обязательства совпадает с праздничным или выходным днем, срок уплаты автоматически переносится на следующий рабочий день (согласно абзацу тринадцатому пункта 57.1 Налогового кодекса Украины).

Плательщики единого налога 1 и 2 групп могут уплатить единый налог авансом за весь отчетный период (квартал или год), но не позднее последнего дня текущего отчетного года.

В случае прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом-предпринимателем, начисление налоговых обязательств по уплате единого налога осуществляется до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором была аннулирована регистрация по решению контролирующего органа на основании уведомления от государственного регистратора о прекращении деятельности.

Если же регистрация плательщика единого налога была аннулирована по решению контролирующего органа, то налоговые обязательства начисляются до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором было проведено аннулирование регистрации.

Годовую налоговую декларацию по единому налогу необходимо подать в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. То есть за 2024 год следует отчитаться до 3 марта 2025 года включительно.

За несвоевременную уплату или уплату не в полном объеме единого налога для ФЛП 1 и 2 групп предусмотрен штраф в размере 50% от ставки единого налога, избранного плательщиком (в соответствии с пунктом 122.1 Налогового кодекса Украины).

Когда ФЛП 3 группы подает декларации и уплачивает единый налог 2025 года 

Для физических лиц-предпринимателей 3 группы, уплачивающих единый налог, существуют четкие сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. Единый налог уплачивается ежеквартально в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за соответствующий квартал.

Обратите внимание, что декларация по ЕП за 4 квартал 2024 года подается до 10 февраля 2025 года, а уплатить единый налог за этот период необходимо до 19 февраля 2025 года.

Календарь представления отчетности и оплаты ЕН для ФЛП 3 группы в 2025 году

• 1 квартал 2025 года:
  • Представление декларации по ЕП: до 12 мая 2025 года
  • Уплата единого налога: до 20 мая 2025 года
• 2 квартал 2025 года:
  • Представление декларации по ЕП: до 11 августа 2025 года
  • Уплата единого налога: до 19 августа 2025
• 3 квартал 2025 года:
  • Представление декларации по ЕП: до 10 ноября 2025 года
  • Уплата единого налога: до 19 ноября 2025 года
• 4 квартал 2025 года:
  • Представление декларации по ЕП: до 9 февраля 2026 года
  • Уплата единого налога: до 18 февраля 2026 года

Обратите внимание: указанные сроки ориентировочные. Советуем уточнять конкретные даты, актуальные, по мнению налоговиков, непосредственно на портале ГНС.

Штрафные санкции за нарушение сроков уплаты

За несвоевременную уплату единого налога для ФЛП 3 группы предусмотрены штрафные санкции, установленные пунктом 126-1 Налогового кодекса Украины:

• 10% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет;
• 25% при умышленном нарушении;
• 50% за повторное преднамеренное нарушение в течение 1095 дней;
• 75% за три и более преднамеренных нарушений в течение 1095 дней.

Уплата единого налога для ФЛП 4 группы 2025 

Для физических лиц-предпринимателей, избравших 4 группу упрощенной системы налогообложения, уплата единого налога регулируется пунктом 295.9 Налогового кодекса Украины. Важно помнить, что ставка единого налога для этой группы зависит от квартала и может составлять от 10 до 50 процентов.

Как уплачивают единый налог ФЛП 4 группы?

Расчет и декларирование: ФЛП 4 группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января. До 20 февраля текущего года они представляют налоговую декларацию на текущий год по форме, определенной статьей 46 НКУ, в соответствующий контролирующий орган по своему местонахождению и местоположению земельного участка.

Периодичность и размеры уплаты: Предприниматели 4 группы уплачивают единый налог ежеквартально в течение 30 календарных дней после последнего календарного дня отчетного квартала в следующих размерах:

• 1 квартал — 10%;
• 2 квартал — 10%;
• 3 квартал — 50%;
• 4 квартал — 30%;

Законом предусмотрены некоторые особенности владельцев сельскохозяйственных земель. Плательщики единого налога, являющиеся владельцами, арендаторами, пользователями на других условиях (эмфитевзис) земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям, главы семейных фермерских хозяйств, в том числе по земельным участкам, принадлежащим членам такого семейного фермерского хозяйства, должны подавать приложение с расчетом общего минимального налогового обязательства (МЗП) в составе налоговой декларации за год. Более подробно с этим вопросом можно ознакомиться в статье 297-1 Налогового кодекса.

Уплата ЕСВ для ФЛП 2025

Прежде всего, следует помнить, что в 2025 году уже не будет действовать льгота по возможности неуплаты предпринимателями ЕСВ за себя. Такое изменение зафиксировано в Законе о Государственном бюджете 2025 года.

Минимальный размер единого социального взноса (ЕСВ) в месяц составляет 22% минимальной заработной платы (за исключением льготных категорий). ФЛП может не платить ЕСВ за себя, если за него в течение соответствующего периода ЕСВ уплатил работодатель в размере не менее минимального взноса. Кто освобожден от уплаты ЕСВ 2025 года, читайте в этой статье.

Когда платить ЕСВ ФЛП 1-3 групп 2025 

ФЛП 1-3 групп уплачивают единый социальный взнос ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Поскольку с 1 января 2025 минимальная заработная плата в Украине зафиксирована на уровне предыдущего года и составляет 8000 грн, платить ЕСВ следует в размере 5280 грн за квартал.

Предельные сроки уплаты ЕСВ для ФЛП 1-3 группы 2025 

• 1 квартал 2025 — 21 апреля 2025 года;
• 2 квартал -21 июля 2025 года;
• 3 квартал — 20 октября 2025 года;
• 4 квартал 2025 года — 19 января 2026 года;

Обратите внимание: указанные сроки ориентировочные. Советуем уточнять конкретные даты, актуальные, по мнению налоговиков, непосредственно на портале ГНС.

Отчет по ЕСВ представляется в составе налоговой декларации. 

Военный сбор для ФЛП 2025

Закон № 4015, касающийся повышения налогов, ввел в обязанность уплаты военного сбора для ФЛП-единщиков. Однако, по некоторым неточностям, позже был принят отдельный законопроект № 9319 (Закон № 4113), который внес необходимые коррективы. Более подробно об изменениях можно узнать в этой статье.

Размеры ставки военного сбора 2025 г. для ФЛП:

• ФЛП 1 группы: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за каждый календарный месяц;
• ФЛП 2 группы: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за каждый календарный месяц;
• ФЛП 3 группы: 1% от дохода, определенного в соответствии со статьей 292 Налогового кодекса Украины;
• ФЛП 4 группы: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января, за месяц;

Сроки уплаты:

• ФЛП 1, 2, 4 групп: уплачивают ВЗ авансовым взносом до 20 числа включительно текущего месяца или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года.
• ФЛП 3 группы: уплачивают ОС в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации плательщика ЕН за квартал.

Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП.

Просмотреть счета для уплаты военного сбора 2025 года по областям можно здесь:

Штрафы за неуплату ВЗ для ФЛП:

• ФЛП 1, 2, 4 групп: неуплата авансовых взносов по военному сбору влечет штраф 50% ставки военного сбора.
• ФЛП 3 группы: за нарушение правил уплаты военного сбора предусмотрена ответственность согласно статье 124 Налогового Кодекса:
  • задержка до 30 календарных дней — штраф 5% от суммы долга;
  • задержка более 30 календарных дней – штраф 10% от суммы долга.

Освобождены от уплаты ВС за себя:

• ФЛП, зарегистрированные на временно оккупированных территориях или территориях боевых действий, в соответствии с Перечнем территорий;
• военнослужащие из числа ФЛП.

Обратите внимание: согласно изменениям, утвержденным законом №413, ФЛП может зачислить ВЗ в расчет минимального налогового обязательства.

Актуальные новости, которые могут вас заинтересовать

Вам могут быть полезны следующие материалы:

• Когда платить налоги и подавать отчетность в феврале 2025 года: календарь
• Как заполнять ТТН 2025
• Особенности включения НДС в налоговый кредит по разблокированным НН
• Перебронирование работников по новому 2025 году
• Как считать ВЗ за отпускные и больничные до и после 1 декабря 2024 года
• Персональный военный учет 2025: составьте списки до 25 января (внимание новые форм)

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.