ТОП 5 новостей для ФЛП за февраль 2025

Подборка новостей для малого бизнеса: штраф за неуплату ВЗ, когда подавать форму 20 ОПП, новое в фискальных чеках с 1 марта, новые формы декларации по ЕП 2025.

Ответственность за неуплату военного сбора в 2025 году

С 2025 года физические лица-предприниматели 3-й группы упрощенной системы налогообложения обязаны платить военный сбор (ВЗ). Эта норма, закрепленная Законом №4015, была дополнена Законом №4113, который также предусмотрел определенные льготы для ФЛП 1 и 2 групп. Подробно ознакомиться с внесенными изменениями можно в этом материале.

Кратко напомним основные моменты уплаты военного сбора для предпринимателей на 3 группе упрощенной системы налогообложения:

• Размер ВЗ: ФЛП 3 группы уплачивают военный сбор в размере 1% от дохода;
• Срок оплаты: уплатить ВЗ следует в течение 10 календарных дней после окончания срока подачи декларации плательщика единого налога за соответствующий квартал;
• Отражение в декларации: суммы начисленного УЗ отражаются в налоговой декларации плательщика единого налога.
• Код классификации доходов бюджета: 11011700 «Военный сбор, подлежащий уплате физическими лицами-предпринимателями, находящимися на упрощенной системе налогообложения».
• Начало оплаты: с 1 квартала 2025г. Уплатить ВЗ следует до 20 мая 2025 года (декларация по ЕП подается до 12 мая 2025 года). Следите за конкретными сроками на портале ГНС или в налоговых календарях специализированных программ.
• Реквизиты для оплаты: Просмотреть счета для оплаты ВЗ по областям можно на порталах территориальных органов ГНС по ссылке.

За нарушение правил уплаты (перечисления) ВЗ для ФЛП 3 группы предусмотрены штрафные санкции согласно статье 124 Налогового кодекса Украины. Размер штрафа за неуплату военного сбора зависит от продолжительности неуплаты и может составлять от 5 до 50% от суммы долга. В частности:

• В случае задержки до 30 календарных дней штраф составит 5% суммы погашенного налогового долга.
• При задержке свыше 30 календарных дней штрафные санкции составят 10% от суммы погашенного налогового долга.
• В случае, если будет обнаружена умышленная неуплата военного сбора, штраф будет применен в размере 25% от суммы неуплаченного или несвоевременно уплаченного денежного обязательства.
• В случае повторного нарушения или просрочки уплаты ВЗ на срок свыше 90 дней штрафные санкции будут применены в размере 50% от суммы неуплаченного или несвоевременно уплаченного денежного обязательства.

Размеры санкций для ФЛП 3 группы определены в пункте 124.3 статьи 124 Налогового Кодекса.

Форма 20-ОПП: штрафы за несвоевременную подачу

Пункт 63.3 Налогового кодекса Украины четко определяет обязанность каждого налогоплательщика по регистрации в контролирующих органах. Это касается как основного места регистрации (место нахождения юридического лица или места жительства физического лица), так и неосновного (место расположения подразделений, движимого и недвижимого имущества, объектов налогообложения, через которые осуществляется деятельность).

Форма 20-ОПП, утвержденная приказом Министерства финансов от 09.12.2011 № 1588, предназначена для представления в ГНС информации о наличии у предпринимателя объектов налогообложения или объектов, через которые осуществляется деятельность, их наименование, местонахождение, регистрационные номера и т.п. Важный аспект: обособленные подразделения юридических лиц также обязаны представлять сведения об объектах налогообложения, находящихся на их балансе. Юридическое лицо, в свою очередь, информирует обо всех других объектах, за исключением уже указанных подразделениями. Об особенностях представления формы 20 ОПП обособленными подразделениями читайте по ссылке.

Особое внимание налоговики обращают на наличие поданного сообщения по форме 20 ОПП относительно хозяйственной единицы, где будет использоваться регистратор расчетных операций, так что предприниматели должны подать форму 20-ОПП для подачи регистрационного заявления о ПРРО и РРО. 

Обратите внимание: в случае переименования улицы или населенного пункта, где расположен объект налогообложения, подается сообщение с обновленной информацией во избежание разногласий.

Какая разница между КЭП и печатью, что выбрать для работы с программным РРО? Как происходит оформление электронной подписи и какие документы необходимы? Ответы в этой статье.

Сроки подачи формы 20-ОПП: сообщение по форме 20-ОПП подается в течение 10 рабочих дней с момента регистрации, создания или открытия объекта налогообложения.

В случае нарушения налогоплательщиком определенных сроков для предоставления формы 20-ОПП или представления недостоверных данных в форме 20-ОПП штрафные санкции применяются согласно пункту 117.1 Налогового кодекса Украины в следующих размерах:

• 340 грн составит штраф для самозанятых лиц.
• 1020 грн – для юридических лиц и их обособленных подразделений.

За повторное нарушение в течение года сумма штрафа удваивается.

Обратите внимание: во время продолжительности военного положения сроки наложения штрафных санкций за нарушение сроков взятия на учет (регистрации) или внесения изменений в учетные данные в контролирующих органах, в частности за неподачу/несвоевременную подачу заявления об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или по которым осуществляется деятельность по форме2.

Обновлены фискальные чеки: что изменится с 1 марта 2025 года?

С 1 марта 2025 года в Украине вступают в силу новые правила оформления фискальных чеков. Изменения, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 22.11.2024 № 601, зарегистрированным в Минюсте 06.12.2024 под № 1873/43218, направлены на совершенствование процесса фискализации и обеспечения большей прозрачности расчетных операций.

Приказ № 601 вносит ряд существенных корректив в форму и содержание фискальных чеков. Рассмотрим подробнее каждую из них:

• Упрощенное название товара: Теперь в фискальном чеке допускается указание упрощенного названия товара. Для классификации товаров можно использовать Государственный классификатор продукции и услуг (ДК 016:2010). Акцизная марка для алкоголя и табака Для алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей для электронных сигарет обязательным реквизитом расчетного документа является идентификатор электронной марки акцизного налога/серийный номер электронной марки акцизного налога. Это усилит контроль над оборотом подакцизных товаров и уменьшит риск их фальсификации.
• Дополнительные реквизиты для магазинов беспошлинной торговли: В чеке такие магазины будут обязаны указывать реквизиты паспортного документа и информацию, необходимую для контроля за объемами продаж табачных изделий и алкогольных напитков.
• Технические правки: Внесены технические правки, например, о приведении терминологии в приказе Минфина от 21.01.2016 № 13 к актуальному законодательству. Это обеспечит согласованность нормативно правовых актов и будет способствовать их эффективному применению.

Приказ №601 предусматривает переходный период для адаптации бизнеса к новым требованиям:

• Общий переходный период продлится до 1 марта 2025 года. До указанной даты бизнес может использовать РРО и ПРРО с версиями внутреннего программного обеспечения, действующими до даты вступления в силу Приказа № 601. Также разрешается использовать новые реквизиты, предусмотренные Приказом № 601, в частности отмечать упрощенное название товара согласно Государственному классификатору продукции и услуг (ДК 016:20).
• Особый переходный период продолжительностью три месяца со дня вступления в силу Приказа № 601 (т.е. с 11 января) предусмотрен для магазинов беспошлинной торговли.

Предприниматели уже обращались в Минфин относительно продолжения переходного периода, поскольку внести изменения следует в очень ограниченные сроки, однако информации о отсрочке перехода на новые чеки нет.

Ознакомьтесь с новыми реквизитами в форме фискального чека в нашей статье по ссылке.

Оплата ВЗ за себя – ключевые аспекты для ФЛП

С 2025 года физические лица-предприниматели, состоящие на упрощенной системе налогообложения, обязаны платить военный сбор за себя. Эта норма была введена Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» № 4015 от 10.10.2024.

Впоследствии Законом № 4113 были внесены уточнения относительно порядка уплаты военного сбора. В настоящее время Кабинет Министров Украины подготовил информационное пособие по уплате военного сбора для ФЛП – плательщиков единого налога, содержащее основные положения по уплате ВЗ. Просмотрите особенности оплаты предпринимателями ПО за себя в этой статье.

Новые формы деклараций для плательщиков единого налога 2025

Министерство финансов Украины издало приказ от 31 января 2025 № 57, который утверждает обновленные формы налоговых деклараций по единому налогу для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) и юридических лиц, находящихся на 3 группе упрощенной системы налогообложения. Ключевым изменением является включение в декларации информации о суммах военного сбора и минимальном налоговом обязательстве (МНС).

Ожидается, что приказ вступит в силу с момента его официальной публикации. Обновленные формы деклараций будут применяться в отчетных периодах 2025 года.

Введение новых форм обусловлено введением обязанности для ФЛП на упрощенной системе уплаты военного сбора, а также необходимостью для предпринимателей-аграриев отражать сведения о минимальном налоговом обязательстве.

При определении МНС в 2025 году необходимо учитывать следующие изменения:

• коэффициент «К», указанный в подпунктах 381.1.1 и 381.1.2 статьи 381 Налогового кодекса, применяется со значением 0,057;
• при расчете МНС за период с 01.01.2024 по 31 декабря года, в котором будет отменено военное положение, следует помнить, что сумма МНС не может быть менее 700 грн/га (или 1400 грн/га для земель, где доля пашни составляет не менее 50%).

На данный момент налогоплательщики не могут подать отчетность по минимальному налоговому обязательству по старой форме. Подробнее о расчете МНС в 2025 году можно узнать по ссылке.

Актуальные статьи за последнее время

Читайте также другие наши новости, которые могут быть полезны:

• Календарь уплаты налогов и представление отчетности в марте 2025 г.
• Отчетность в формате SAF-T UA: ответы ДПС
• Штрафы за несвоевременную подачу формы 20 ОПП
• Что нового в сообщении о принятии на работу 2025 года
• Действующие бронирования продлены до 31 марта: Постановление КМУ №208
• Фискальные чеки: нового с 1 марта
• Электронная акцизная марка: старт тестирования системы
• Как плательщику единого налога платить ВЗ за себя?

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге или в официальных источниках новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.