Звітність у форматі SAF-T UA – кого стосується та особливості подачі

Відповіді на найчастіші запитання платників податків щодо формування та надання стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA) — відповіді податківців.

Звітність у форматі SAF-T UA: консультує ДПС

Серед обов’язків платника податків підпунктом 16.1.5 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України визначено обов’язок надати документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. Зазначені документи платник надає у встановлених законодавством випадках на письмову вимогу органу контролю., що містить визначений перелік документів, які вимагаються від платника, а також підстави для надання зазначених документів. Платники, що належать до ВВП — великих платників податків, також повинні подавати електронні копії зазначених документів, із додержанням вимог законодавства про е-документообіг, протягом 2 днів від дати одержання запиту.

Формат і структура наданих документів повинні відповідати вимогам Порядку надання документів великого платника податків в електронній формі, що затверджений Наказом Мінфіну від 07.11.2011 № 1393 зі змінами. Пункт 3.2 цього Порядку містить вимогу до великих платників податків подавати електронні документи та дані у форматі XML у вигляді стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA).

• Файл SAF-T UA — електронний файл стандартизованої структури, що містить експортовані з вихідної системи обліку дані про наявність та стан активів, власного капіталу та зобов’язань, а також відомості стосовно змін у фінансово-господарському стані суб’єкта господарювання за визначений період.

Важливо: здійснювати формування та надання SAF-T UA у відповідь на оформлений відповідно до законодавства письмовий запит органу контролю слід за актуальною версією XSD SAF-T UA, що викладена на порталі ДПС.

Також зверніть увагу: ДПС не є розробником програмного забезпечення для формування SAF-T UA.

Для формування та подання SAF-T UA наша компанія Системи для бізнесу пропонує сучасне програмне забезпечення, яке відповідає вимогам Наказу Мінфіну № 1393 та підтримує формат XML/XSD для ДПС.

Для формування та подання файлу вам знадобиться:

• програмне забезпечення з ведення бухгалтерського обліку для формування електронних документів (інформації) ВПП у визначеному Порядком № 1393 форматі;
• та кваліфіковані сертифікати відкритих ключів посадових осіб юридичної особи, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та/або кваліфікованої електронної печатки (за наявності).

Податківці підготували добірку найчастіших запитань та відповідей щодо формування та надання стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA). У своєї статті податківці виклали особливості заповнення різних розділів звітності та відповіли на проблемні запитання. Серед іншого, визначено особливості заповнення наступних розділів:

• Розділ  «Заголовок» (Header);
• Розділ ІІ «Довідники» (MasterFiles) з підрозділами:
  • Підрозділ ІІ.1 «Облікова політика» (AccountingPolicies);
  • Підрозділ ІІ.2 «Довідники операцій» (TransactionFeatures);
  • Підрозділ ІІ.3 «Сальдові/оборотні відомості» (GeneralLedgerAccounts); 
  • Підрозділ ІІ.4 «Таксономії» (Taxonomies); 
  • Підрозділ ІІ.5 «Клієнти» (Customers); 
  • Підрозділ ІІ.6 «Постачальники» (Suppliers);
  • Підрозділ ІІ.7 «Таблиця податків» (TaxTable);
  • Підрозділ ІІ.8 «Таблиця одиниць виміру» (UOMTable); 
  • Підрозділ ІІ.9 «Таблиця аналітичних рахунків» (AnalysisTypeTable);
  • Підрозділ ІІ.10 «Таблиця типів руху» (MovementTypeTable); 
  • Підрозділ ІІ.11 «Номенклатура запасів/продукції (товарів/робіт, послуг)» (Products); 
  • Підрозділ ІІ.12 «Запаси» (PhysicalStock); 
  • Підрозділ ІІ.13 «Власники (засновники)» (Owners); 
  • Підрозділ ІІ.15 «Податкові різниці» (TaxDifferences); 
• Розділ III Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries); 
• Розділ ІV «Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку» (SourceDocuments) з  підрозділами;
  • Підрозділ ІV.1 «Відомості про продаж» (SalesInvoices);
  • Підрозділ ІV.2 «Відомості про придбання/закупівлю» (PurchaseInvoices);
  • Підрозділ ІV.3 «Відомості про платежі» (Payments);
  • Підрозділ ІV.4 «Операції із запасами» (MovementOfGoods); 
  • Підрозділ ІV.5 «Операції з необоротними активами» (AssetTransactions); 
  • Підрозділ ІV.6 «Інформація про бухгалтерські довідки та інші первинні документи» (OtherSourceDocuments); 

З докладними інструкціями заповнення цих розділів ви можете ознайомитись на порталі ДПС за посиланням.

Для швидкої навігації сторінкою радимо використати опцію пошуку по тексту ctrl + f.

Інші важливі новини для бухгалтера за останній час

Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити:

• Подаємо податкову та статистичну звітність до 3 березня + сплата податків
• Що нового у повідомленні про прийняття на роботу 2025
• Чинні бронювання продовжено до 31 березня: Постанова КМУ №208
• Фіскальні чеки: що нового з 1 березня
• Електронна акцизна марка: старт тестування системи
• Як платнику єдиного податку сплачувати ВЗ за себе?

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі або в офіційних джерелах новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.