Як платнику єдиного податку сплачувати ВЗ за себе?
Пам’ятка щодо сплати військового збору для ФОП на спрощеній системі. Хто сплачує військовий збір 2025, розмір ВЗ для ФОП платників ЄП, як відобразити в податковій декларації.
Сплата ВЗ ФОП на спрощеній системі 2025
Обов’язок сплати військового збору для ФОП на спрощеній системі був запроваджений Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану” №4015 від 10.10.2024.
Окрім того, пізніше Законом №4113 були внесені уточнення щодо сплати ВЗ. Ознайомитися з особливостями щодо ВЗ, встановленими Законом № 4113 від 25.12.2024, можна у цій статті.
Наразі Кабмін підготував пам’ятку щодо сплати військового збору для ФОП платників Єдиного податку, що містить ключові положення стосовно сплати ВЗ.
Розміри ВЗ для ФОП єдинників
|
платники ВЗ |
розмір ВЗ 2024 |
термін сплати ВЗ |
|
особи, передбачені у пункті 162.1 статті 162 Податкового Кодексу |
5% з доходів, викладених у статті 163 Податкового Кодексу |
порядок утримання військового збору залишається таким самим; |
|
ФОП 1 група спрощеної системи |
10% від розміру мінімальної зарплати станом на 1 січня податкового/звітного року, на календарний місяць |
сплачують ВЗ авансовим внеском до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік, проте не більш як до кінця поточного року. Суми військового збору, включно з авансовими щомісячними внесками, слід відображати в податковій декларації платника ЄП. |
|
ВЗ для ФОП 2 група |
10% розміру мінімальної зарплати, станом на 1 січня податкового/звітного року, на календарний місяць |
сплата ВЗ авансовим внеском у термін до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік, проте не більш як до кінця поточного року. Суми військового збору, включно з авансовими щомісячними внесками, слід відображати в податковій декларації платника ЄП. |
|
ФОП 3 група спрощеної системи |
1% від доходу, визначеного відповідно до статті 292 Податкового Кодексу |
сплатити ВЗ слід упродовж 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника ЄП за квартал. Суми військового збору слід відобразити в податковій декларації платника ЄП. |
|
ФОП 4 група спрощеної системи |
10% розміру мінімальної зарплати, станом на 1 січня податкового/звітного року, на календарний місяць |
сплата ВЗ авансовим внеском у термін до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік, проте не більш як до кінця поточного року. Суми військового збору, включно з авансовими щомісячними внесками, слід відображати в податковій декларації платника ЄП. Суми ВЗ, сплачені за 2025 рік, відображаються в декларації на 2026 рік. |
|
військовослужбовці та працівники ЗСУ, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Головного управління розвідки, Міністерства оборони України, Національної гвардії України, Державної прикордонної служби України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, Державної спеціальної служби транспорту |
1,5% від доходів, визначених статтею 163 Податкового Кодексу України. |
|
Таким чином, для ФОП 1, 2, 4 груп протягом 2025 року ставка ВЗ становитиме 800 грн на місяць. Для ФОП 3 групи (фізосіб і юросіб) ставка ВЗ розраховується окремо та складатиме 1% від доходу.
Коли ФОП на спрощеній системі сплачують ВЗ
Для ФОП на спрощеній системі оподаткування встановлені наступні терміни сплати військового збору:
- ФОП 1, 2, 4 групи сплачують ВЗ авансовим внеском до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік, проте не більш як до кінця поточного року.
- 3 група сплачує ВЗ щоквартально упродовж 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника ЄП за квартал.
Як відобразити в декларації
В декларації платника ЄП слід внести всі нараховані суми, в тому числі щомісячні авансові внески ВЗ.
ФОП 1 та 2 груп відображають такі суми у річній декларації. Проте у разі зміни групи оподаткування, переходу на загальну систему або перевищенні допустимого ліміту доходу, встановленого для конкретної групи, декларацію доведеться подати за квартал.
Підприємці на 4 групі спрощеної системи подають декларацію наперед, на поточний рік у термін до 20 лютого.
ФОП 3 групи подають декларацію щоквартально. Сплатити ВЗ слід 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника ЄП за квартал.
Реквізити для сплати ВЗ 2025
Важливо пам’ятати про правильний вибір рахунку та коду класифікації доходів бюджету для сплати військового збору. Зверніть увагу, що для ФОП на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку) застосовується код класифікації доходів бюджету: 11011700 “Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування”.
Рахунки для сплати ВЗ 2025
Рахунки для сплати військового збору 2025 можна переглянути за областями за посиланням.
Штрафи за несплату військового збору для платників ЄП
Штрафні санкції за несвоєчасну або неповну сплату ВЗ до ФОП на спрощеній системі застосовуються в наступних розмірах:
- для ФОП 1, 2, 4 груп спрощеної системи штраф за несплату авансових внесків з ВЗ в установлені строки складе 50% ставки військового збору, тобто 50% від 800 грн на місяць у 2025 році;
- для ФОП 3 групи спрощеної системи оподаткування у разі порушення правил сплати військового збору, штрафи застосовуються згідно зі статтею 124 ПКУ:
- при затримці до 30 календарних днів включно від крайнього дня для сплати штраф складе 5 % погашеної суми податкового боргу;
- при затримці понад 30 календарних днів від граничного терміну сплати штраф складе 10 % погашеної суми податкового боргу.
Актуальні новини для бухгалтера
Вам можуть бути цікаві наступні матеріали:
- Нові форми декларацій для платників ЄП — коли діють
- Виправлення помилок в Об’єднаному звіті
- Індексація зарплати у 2025 році: як працюватимуть нові правила
- Індекс інфляції січень 2025
- Нова Об’єднана звітність в електронній формі 2025
- Термін давності для податкових порушень
Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.
Коментарів поки що немає...