Об’єднаний звіт з ЄСВ: виправляємо помилки

Помилки в Додатку 1 об’єднаної звітності з ЄСВ? Розбираємось, як їх виправити — покрокова інструкція.

Виправлення помилок в Об’єднаній звітності з ЄСВ за 4 квартал 2024 року

Об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ є важливим інструментом для звітування роботодавців. Проте, помилки трапляються, особливо коли йдеться про великі обсяги даних. У цій статті ми розглянемо, як виправити помилки у звітності за 4 квартал 2024 року, враховуючи актуальні вимоги ДПС.

Актуальна форма звітності

Нагадаємо, раніше ми писали про оновлення форми Об’єднаного звіту у зв’язку з переходом на звітний період місяць. Нові форми затверджені Наказом Мінфіну від 24.01.2025 №39. Ознайомитися з Наказом та переглянути нові форми можна за посиланням.  Також опубліковано формати для подання звітності в електронній формі. Актуальна форма звіту реалізована в оновленні M.E.Doc 11.02.164.

Податкова служба неодноразово наголошувала на тому, що уточнюючий розрахунок (єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ) подається за формою, що діє на день його подання.

На сьогоднішній день всі уточнення слід подавати за щомісячною формою. Електронний формат:

• для юридичних осіб – J0500110;
• для фізичних осіб – F0500110.

Читайте також: як врахувати зміни Класифікатора професій в Об’єднаній звітності

Загальний алгоритм виправлення помилок

В цілому, алгоритм виправлень не зазнав суттєвих змін. Проте, варто нагадати основні правила:

• Уточнюючий розрахунок має містити дані лише за тими рядками, де є помилки.
• Додатки подаються лише ті, в які вносяться зміни. Заповнювати повторно відомості, що були раніше заповнені правильно, не потрібно, як і подавати порожні додатки.
• Подаючи уточнення за попередні квартали потрібно вказати відповідний місяць кварталу, щодо якого необхідно здійснити коригування.

Для виправлення самостійно виявлених помилок за 2021-2024 роки встановлено відповідність періодів:

• I квартал: 1 місяць – січень (1), 2 місяць – лютий (2), 3 місяць – березень (3).
• II квартал: 1 місяць – квітень (4), 2 місяць – травень (5), 3 місяць – червень (6).
• III квартал: 1 місяць – липень (7), 2 місяць – серпень (8), 3 місяць – вересень (9).
• IV квартал: 1 місяць – жовтень (10), 2 місяць – листопад (11), 3 місяць – грудень (12).

Таким чином, щоби виправити інформацію за грудень 2024, при поданні уточнюючого розрахунку зазначається рік 2024 та місяць 12.

Важливо пам’ятати про порядковий номер звітності. Якщо звітна форма була №1, то уточнюючий розрахунок нумерується №2. У випадку, коли за відповідний період вже був поданий розрахунок з типом звітний новий, то уточнюючий розрахунок  нумерується як 3.

Нагадаємо: податковий розрахунок з типом «Новий звітний» подається до завершення граничного терміну подання для виправлення відомостей, внесених при поданні попереднього звіту. Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» призначений для виправлення даних у звітності після закінчення граничного терміну подання, якщо раніше було подано форму з типом «Звітний».

Помилка у додатку 4ДФ: як виправити

Для того, щоби виправити помилку у формі № 4 ДФ, слід дотримуватись такого порядку:

• для заміни помилкових даних в графи 10 слід проставити ознаку «1» для виключення відомостей, внесених з помилками;
• для введення коректної інформації слід вказати  «0».

Так само здійснюється коригування записів у графі 20 Д5.

Проте цей порядок не можна застосовувати для сумових помилок у додатку Д1. Для нього передбачений окремий порядок виправлення показників з використанням кодів типу нарахувань (КТН).

Виправлення помилок у додатку 1 з ЄСВ до єдиної звітності

Розглянемо, як виправити помилку у додатку Д1.

Спосіб виправлення помилок, допущених в Д1 Об’єднаного звіту після закінчення граничного строку його подання залежить від виду помилки. Умовно помилки в додатку 1 можна поділити на дві категорії:

• Сумові помилки – помилки в базі нарахування ЄСВ та сумах самого єдиного внеску.
• Несумові помилки – помилки в інших реквізитах додатку 1.

Також, коригуючи несумові помилки, необхідно враховувати мету коригування.

Для виправлення помилок в додатку 1 використовуються різні механізми, а саме:

• Ознака “0, 1” – використовується для виправлення несумових помилок.
• Код типу нарахувань (КТН) “2, 3” – використовується для виправлення сумових помилок, а також для додавання/видалення пропущених чи зайво зазначених рядків.

Розглянемо детальніше кожен з цих механізмів.

Виправлення несумових помилок за допомогою ознаки “0, 1”

Для виправлення несумової помилки необхідно:

1. Сформувати та подати Податковий розрахунок з типом “Уточнюючий” за той звітний період, в якому була допущена помилка, та додаток 1 до нього.
2. У додатку 1 потрібно повторити помилковий рядок та у графі 25 “Ознака (0, 1)” вказати ознаку “1” – це означає, що даний рядок потрібно вилучити.
3. Після цього слід сформувати ще один рядок, де внести коректні дані та у графі 25 проставити ознаку “0” – це означає, що даний рядок потрібно додати.

Таким чином, здійснюється видалення помилкового рядка і внесення правильного.

Виправлення сумових помилок за допомогою КТН “2, 3”

Код типу нарахувань (КТН) “2” та “3” є ключовим інструментом для виправлення сумових помилок у додатку 1 об’єднаної звітності з ЄСВ. За допомогою цих кодів можна коригувати будь-які помилки, пов’язані із сумами, а також додавати або видаляти рядки, які були пропущені або помилково зазначені в попередній звітності.

Виправити такі помилки можна двома способами:

• Спосіб 1: за допомогою Податкового розрахунку з типом “Уточнюючий”, сформованого за той звітний період, в якому була допущена помилка. Цей розрахунок міститиме безпосередньо сам Розрахунок та Додаток 1 до нього з коригуючими рядками.
• Спосіб 2: у складі Розрахунку за поточний квартал з типом “Звітний”.

Незважаючи на спосіб виправлення, порядок буде однаковим.

У Додатку 1 формується рядок на працівника, щодо якого допущено помилку, зазначаючи, серед іншого, у графі 10 – місяць і рік, за який виправляється помилка, а в графі 09:

• КТН “2”, якщо донараховується база та/або ЄСВ чи додається рядок, який не було зазначено в поданому Додатку 1.
• КТН “3”, якщо зменшується база та/або ЄСВ або потрібно видалити зайвий рядок з раніше поданого Додатка 1.

Важливо: для зменшення показники слід вносити без знака «мінус», його заміняє код типу нарахувань КТН «3». Заповнення інших граф відбувається у загальному порядку.

Далі з коригуючого Додатка 1 сумові показники слід перенести до розділу I Податкового розрахунку:

• у випадку збільшення суми нарахувань з ЄСВ —  до граф 4.1 – 4.4.3;
• у разі зменшення — до граф 6 (6.1 – 6.4.3).

За необхідності слід розрахувати та заповнити графи 5, 5.1 щодо пені.

У випадку, коли потрібно виправити одночасно сумові та несумові помилки, слід:

1. сформувати та подати Податковий розрахунок з типом “Уточнюючий” для виправлення несумових помилок;
2. провести виправлення сумової помилки у зазначеному порядку.

Актуальні новини для бухгалтера

Вам можуть бути цікаві наступні матеріали:

• Сплата військового збору для ФОП 3 групи 2025
• Індексація зарплати у 2025 році: як працюватимуть нові правила
• Індекс інфляції січень 2025 
• Нова Об’єднана звітність в електронній формі 2025 
• Термін давності для податкових порушень
• Військовий збір 2025: перевіряйте реквізити
• Подайте декларацію за землю та за нерухоме майно до 20 лютого
• Календар подання звітності і сплати Єдиного податку для ФОП 2025

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.