Все, что нужно знать бухгалтеру о НДС военного времени
Ответы на частые вопросы о НДС — информационное письмо ГНС №3/2022 об особенностях администрирования налогов, сборов и ЕСВ во время военного положения.
Ответы на частые вопросы о НДС во время военного положения
Пресс-служба Государственной налоговой службы Украины обнародовала Информационное письмо № 3/2022: Закон Украины от 12 мая 2022 года № 2260-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогового администрирования налогов, сборов и единого взноса во время действия военного, чрезвычайного положения».
Информационное письмо разъясняет нюансы представления налоговой отчетности, уплаты налоговых обязательств по налогу на прибыль и добавленную стоимость, формированию налогового кредита, учитывая изменения, внесенные Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогового администрирования налогов, сборов и единого взноса во время действия военного, чрезвычайного положения» № 2260. Налоговики отмечают, что указанное информационное письмо № 3/2022 основано на нормах актуального украинского законодательства, то есть в случае принятия новых законов положения этого письма могут измениться.
Ранее мы рассматривали положения закона №2260 и внесенные им изменения в следующих статьях:
- Разъяснение Минфина о сроках регистрации НН и РК и штрафах
- Налоговики информируют об особенностях регистрационного лимита во время ВС и о порядке восстановления регистрационного лимита.
- Со 2 июня 2022 года возобновляются камеральные и документальные проверки налоговой отчетности.
Ссылка на информационное письмо №3/2022.
Какие ответы содержит информационное письмо № 3/2022
- За какие налоговые периоды формируется НК на основе первички? С какого периода налоговый кредит следует формировать только на основании зарегистрированных в ЕРНН НН и РК?
- Будет ли сохранено право на налоговый кредит, сформированный за отчетные периоды февраль-май 2022 года на основании первички, полученной от поставщика, который на дату первого события был зарегистрирован как плательщик НДС, но перешел на спецгруппу 2% ЕН?
- Будет ли право на налоговый кредит за периоды февраль-май на основе первички, полученной от лица, которое не может зарегистрировать налоговую накладную в едином реестре до 15 июля 2022 года?
- Как формируется налоговый кредит при получении услуг от нерезидента за налоговые периоды февраль-май 2022 года в случае, если налоговую накладную нет возможности зарегистрировать в ЕРНН?
- Каковы условия формирования налогового кредита по услугам, полученным от нерезидента?
НК за периоды февраль-май 2022 года по приобретению услуг от нерезидентов на таможенной территории Украины, по которым в Едином реестре не зарегистрирована налоговая накладная, может быть сформирован только в случае начисления получателем услуг ПО по НДС и отражения таких ПО в налоговой декларации за соответствующий период .
- Как регистрировать НН в Едином реестре налоговых накладных за операции периодов февраль-май, если плательщик НДС не в состоянии выполнить соответствующую налоговую обязанность.
- Как регистрировать НН и РК в Едином реестре налоговых накладных по операциям по поставкам за февраль-май 2022 года, осуществленным до перехода на спецгруппу единого налога со ставкой 2%?
- Изменять ли период формирования налогового кредита по операциям по приобретению за февраль-май, в случае если налоговая накладная, составленная по сделке по их поставке, зарегистрирована в июне или июле в срок до 15 июля? Следует ли изменять период формирования ПК по этим операциям, если накладная по снабжению зарегистрирована после 15 июля?
- В какие сроки следует представить уточняющие расчеты за периоды февраль-май 2022 года?
- Уменьшать ли налоговый кредит за отчетные периоды февраль-май, если он сформирован на основании первички и по состоянию на дату 15.07.2022 не подтвержден зарегистрированными в ЕРН налоговыми накладными (у поставщика отсутствует возможность выполнить свой налоговый долг);
- Уменьшать ли НК за февраль-май, если он сформирован на основании первички и по состоянию на дату 15.07.2022 не подтвержден зарегистрированными в ЕРН налоговыми накладными (поставщик перешел на уплату единого налога по ставке 2% дохода);
- Какие особенности установлены Законом № 2260 относительно внесения изменений в налоговые декларации за периоды до февраля 2022 года?
Закон №2260 определяет, что плательщики налога на добавленную стоимость в течение военного положения не могут подавать уточняющие расчеты в налоговые декларации за периоды до февраля 2022 года с показателями на уменьшение налоговых обязательств или декларирование суммы бюджетного возмещения НДС.
- Можно ли внести в бюджетное возмещение суммы налога на добавленную стоимость, включенные в состав налогового кредита по операциям по приобретению товаров, в дальнейшем уничтоженных в связи с боевыми действиями?
Суммы НДС, внесенные в состав НК при совершении операций по приобретению товаров, в последствии уничтоженных или потерянных из-за форс-мажора в течение военного положения не могут быть включены в сумму бюджетного возмещения. Об особенностях налогового кредита во время ВС читайте здесь.
- Какие особенности сроков уплаты налога на добавленную стоимость за периоды февраль-май 2022?
- Какие документы могут быть использованы для формирования налогового кредита за февраль-май 2022 года налогоплательщиками, применяющими кассовый метод учета НДС?
- В каких условиях плательщики налога, использующие кассовый метод учета НДС, изменяют период формирования УПК?
Ответы на указанные вопросы налоговики предоставляют в письме №3/2022 . Читайте письмо по ссылке.
Другие актуальные новости за последнее время
Читайте также:
- Команда CERT-UA предупреждает о новом виде рассылок от злоумышленников. Рассылки направлены на объекты критической инфраструктуры и имеют тему «Наложение штрафных санкций».
- На период военного положения предлагается отменить военный сбор для военнослужащих и других военных формирований на период их участия в войне – принят Закон.
- Законопроект №6131-2 предлагает отменить необходимость ежегодного подтверждения сведений о конечном бенефициарном владельце юрлица и освободить некоторые категории юрлиц от необходимости отчитываться о КБУ.
- Постановление НБУ о работе банков 27 и 28 июня.
- Новый размер прожиточного минимума с 1 июля 2022 составит 2600 грн. Рассматриваем какие показатели и для кого изменятся.
- Актуальное обновление MEDoc 11.02.078 по состоянию на 17.06.2022