Алгоритм действий плательщика при проверках ГНС

В связи с возобновлением налоговых проверок с 1 декабря собрали для вас ряд материалов по проведению налоговых проверок. На что следует обратить внимание, читайте здесь.

Налоговая проверка – советы и нюансы

Для выполнения международных обязательств перед МВФ по восстановлению налогообложения и проверок, Законопроект 10016-д предусматривает отмену моратория на проведение налоговых проверок и проверок по ЕСВ. Также в этом проекте установлены переходные положения по безопасности проведения проверок в условиях военного положения и особенности возобновления плановых налоговых проверок после отмены моратория. По состоянию на 28 ноября Законопроект 10016-д ожидает подписи президента.

Этот закон устанавливает, кого из налогоплательщиков будут включать в план проверок в период с 1 ноября 2023 года по 31 декабря 2024 года. Кого будут проверять согласно этому законопроекту, читайте по ссылке.

В связи с возобновлением налоговых проверок хотим напомнить о наших материалах по проведению налоговых проверок. На какие нюансы следует обратить внимание и что следует знать перед проведением проверки, читайте здесь:

• Проверка ФЛП, особенности проверки первичных документов, как подготовиться, фактическая проверка за ранее проверенный период, ведение товарного учета читайте здесь.
• Прекращение регистрации как ФЛП — как закрыть ФЛП без проверки?

Ответ на запрос налоговой – как предоставлять и что отвечать?

Обратите внимание: в случае получения запроса от ГНС всегда следует ответить! Ведь отсутствие ответа на запрос налоговиков влечет штраф в 5 размеров минимальной зарплаты за каждое нарушение и внеплановую проверку. Вместе с тем, следует убедиться, что запрос налоговиков четко отвечает требованиям НКУ и Порядка периодического представления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу. Следует обратить внимание, что согласно постановлению Кабмина от 06.10.2023 г. № 1058 перечень оснований для отправки запроса ГНС ​​расширен. В запросе налоговики должны указать конкретные обстоятельства нарушения плательщиками налогового законодательства. Без конкретики ведь налогоплательщик не сможет предоставить никаких объяснений и документов для подтверждения. В случае предоставления документов по запросу, документы следует подавать в полном объеме с добавлением подробных объяснений. О сроках ответа на запрос ГНС читайте здесь.

• Как правильно подать документы для проверки, извлечения первички, изъятия документов правоохранительными органами, потеря первички, оформление копий электронных документов – читайте по ссылке.
• Вправе ли налоговики фиксировать процесс проверки на видео?
• Как поступать в случае уничтожения первичных документов и невозможности их восстановления в течение 3 месяцев в связи с боевыми действиями.
• Как подать возражения в случае несогласия с результатами проверки?

Общие советы по налоговым проверкам.

Следует вести мониторинг рисков, через которые возможно проведение проверок вашего бизнеса. Все проверки это избежать не поможет, но поможет минимизировать риски.

В частности, следует мониторить наличие вашего бизнеса в плане графика налоговых плановых документальных проверок. Следует позаботиться об отсутствии рискованной хозяйственной деятельности и проверять контрагентов, а также обращать внимание на запросы ГНС относительно предоставления документов и объяснений. Вариант проведения по заказу аудита бизнеса перед проверкой поможет выяснить, на что следует обратить внимание.

До проведения проверок важно ознакомить работников, имеющих доступ к соответствующим документам, с порядком их действий в ходе проверки. Сюда относятся вопросы допуска проверяющих к проверке, предоставлению документов — например, работники должны знать, при каких условиях могут отдать проверяющим оригиналы документов и как предоставить электронные документы. Важно помнить, что при проверке предоставляются документы непосредственно связанные с предметом проверки, не нужно предоставлять все. Надлежащим образом заверенные копии первичных документов, которые могут свидетельствовать о налоговых нарушениях, предоставляются в соответствии с установленным порядком по запросу ГНС, оформленному в соответствии с требованиями законодательства.

Актуальные новости для вас

Вам могут быть полезны следующие статьи:

• Предельные сроки представления отчетности и уплаты налогов в декабре 2023 г.
• Кому ждут налоговые проверки с 1 декабря —  Закон на подписи
• Изменения в отпусках  согласно проекту № 8313
• Приводим уведомление о выплате средств застрахованным лицам через вебпортал ПФУ – инструкция.
• Как будут штрафовать за недостоверные сведения о КБУ?
• Обнародован план комплексных проверок ДРС 2024