Анализируем и исправляем типичные ошибки при ведении ФЛП

От регистрации до отчетности: узнайте о наиболее распространенных ошибках, которые допускают ФЛП, и получите чек-лист для их устранения.

ФЛП: Типичные ошибки и как их избежать

Предприниматели, стремясь быстро запустить собственное дело, часто допускают ошибки, которые могут привести к нежелательным последствиям, включая налоговые проверки и финансовые санкции. В этой статье мы собрали исчерпывающий чек-лист самых распространенных недостатков, с которыми сталкиваются ФЛП в своей деятельности.

Непредоставление статуса плательщика единого налога при регистрации

Проблема: Иногда предприниматели забывают проверить наличие соответствующей записи в Реестре плательщиков единого налога до получения дохода. Последствия: отсутствие такого статуса может привести к признанию доходов полученными на общей системе налогообложения со всеми соответствующими обязательствами. Решение: Всегда проверяйте статус в Реестре после регистрации ФЛП и до начала коммерческой деятельности.

Несоответствие требованиям упрощенной системы налогообложения

Проблема: Игнорирование или недостаточное изучение требований, определенных статьей 291 Налогового Кодекса Украины, по применению упрощенной системы налогообложения. Неправильный выбор группы, ведение запрещенных видов деятельности, превышение лимитов дохода или нарушение сроков/размеров уплаты налогов может привести к принудительному переходу на общую систему налогообложения и доначисления налогов задним числом. Лимиты дохода для ФЛП в 2025 году:

• 1 группа: до 1 336 000 грн (167 минимальных зарплат)
• 2 группа: до 6 672 000 грн (834 минимальных зарплат)
• 3 группа: до 9 336 000 грн (1167 минимальных зарплат)

Решение: Тщательно выберите группу налогообложения, ознакомьтесь со всеми ограничениями и требованиями к ней (доход, виды деятельности, налоговые обязательства) и неукоснительно соблюдайте их.

Важные показатели для бизнеса 2025 года в этой статье.

Неправильный выбор КВЭД или группы налогообложения

Проблема: Регистрация одного вида деятельности (КВЭД), но фактическое осуществление других услуг или продажа товаров, не соответствующих зарегистрированным. Последствия: Доходы от такой «непрофильной» деятельности будут облагаться налогом по повышенной ставке единого налога (15% для первой и второй групп согласно п. 293.4 НКУ). Кроме того, ФЛП будет обязан перейти на общую систему налогообложения с первого дня месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором была осуществлена ​​такая деятельность (пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ).

Решение: Всегда проверяйте соответствие выбранных КВЭДов вашей группе налогообложения и фактической деятельности.

Важно проверить, допустим ли выбранный КВЭД для вашей группы налогообложения.

О выборе КВЭД читайте здесь.

Отсутствие первичных документов

Проблема: отсутствие или несохранение первичных документов, подтверждающих хозяйственные операции, в течение определенного периода.

Последствия: Налоговая может не признать сделки, которые приведут к доначислениям, штрафам и проблемам во время проверок.

Решение: Каждый ФЛП обязан хранить все первичные документы. Ознакомьтесь с требованиями по срокам их хранения и действиями при потере.

Работа без РРО/ПРРО

Проблема: Осуществление расчетных операций без применения регистраторов расчетных операций (РРО) или программных РРО (ПРРО), когда это обязательно.

Требования:

• С 1 января 2022 года ФЛП – плательщики единого налога второй, третьей и четвертой групп обязаны применять РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций независимо от вида деятельности и объема дохода.
• Особенности учета товарных запасов: ФЛП – плательщики единого налога, продающие технически сложные бытовые товары, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирные изделия и зарегистрированные плательщиками НДС, обязаны вести учет товарных запасов.

Решение: Обеспечьте использование РРО/ПРРО и учет учета товарных запасов в соответствии с требованиями законодательства. Есть удобные программные решения, автоматизирующие складской учет.

Модуль Состав для Cashalot, позволяющий вести контроль остатков, учет поступлений, отслеживать движение товаров по составу, проводить инвентаризацию и содержащий актуальные формы учета. Подробности здесь.

Для кого в 2025 году допустима работа без ПРРО, мы рассказывали здесь.

Кроме того, важно проводить операцию через РРО на полную сумму и предоставлять фискальный чек покупателю.

Обратите внимание, что регистрация РРО/ПРРО требует представления формы 20-ОПП.

Неправильная отчетность ФЛП 3 группы

Проблема: Представление отчетности исключительно за текущий квартал, игнорируя предыдущие периоды.

Правило отчетности: ФЛП 3 группы отчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Это означает, что в отчете за второй квартал необходимо указывать сумму доходов за первый и второй квартал вместе; в отчете за третий квартал — сумму за первый, второй и третий кварталы и т.д. до конца года, чтобы получить полный годовой оборот.

Последствия: Такая ошибка приводит к некорректному начислению и уплате налогов, что может повлечь за собой значительные штрафы и доначисления.

Решение: Всегда учитывайте сумму дохода с начала года при составлении квартальной отчетности.

Ошибки трудоустройства

Проблема: неофициальное трудоустройство, превышение разрешенного количества сотрудников, несоблюдение государственных гарантий и требований трудового законодательства.

Решение: Следует обратить внимание, имеет ли ФЛП право использовать наемный труд. Для ФЛП 2 группы НКУ предусматривает ограничение у 10 работников, для ФЛП 3 группы такое количество не ограничено. 

В то же время, если ФЛП имеет работников, он должен соблюдать требования трудового законодательства, в том числе:

Трудоустраивать работников официально со своевременной выплатой зарплаты, больничных, отпускных и т.п.;

• Подавать уведомление о принятии на работу
• Соблюдать требования по трудоустройству лиц с инвалидностью.
• Утверждать график отпусков;

Избегая этих типичных ошибок, вы значительно повышаете стабильность и правомерность ведения своего бизнеса как ФЛП.

Актуальные новости за последнее время

Читайте также:

• Представление Таблицы данных: пошаговая инструкция
• Особенности применения ставки ЕСВ 8,41% в 2025 году
• Когда подавать Отчет в ТЦК о транспортных средствах 2025
• Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2026
• ТТН 2025: форма и инструкция
• Порядок проведения выплаты больничных совместителю
• Реклама вакансий — как избежать штрафов от Госпотребслужбы
• Ведем военный учет на предприятии: какие документы необходимы?
• Можно ли оформить оплачиваемый ежегодный отпуск на 1 день? Рассматриваем здесь
• Отчитываемся в ТЦК о трудоустройстве работников и руководителей: в чем разница

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.