Переход на упрощенную систему с 3 квартала 2026 года: подайте заявление до 15 июня
Для перехода на уплату Единого налога или изменение группы упрощенной системы ФЛП подает заявление по месту налогового адреса. Для перехода на применение упрощенной системы с 01.07.2026 или перехода на другую группу с 3 квартала 2026 г. следует подать соответственно:
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 3 квартала 2026 г. и расчет дохода за предыдущий календарный год;
- или заявление о переходе на другую группу упрощенной системы с 3 квартала 2026 года.
Подать такое заявление следует в срок до 15 июня включительно.
Основные сроки уплаты налогов и представление отчетности в июне 2026 года здесь.
Заявление о переходе на единый налог 2026 года: как подать?
Для перехода на упрощенную систему нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом Минфина от 16.07.2019 №308, в контролирующий орган по месту налогового адреса субъекта хозяйствования.
Заявление о переходе на единый налог подается:
- Лично или через уполномоченное лицо;
- Почтой с уведомлением о вручении и описанием вложения;
- В электронной форме с помощью электронных средств связи, согласно требованиям законодательства об е-документообороте;
Кроме того, можно подать заявление государственному регистратору во время проведения государственной регистрации нового предприятия.
Переход на упрощенную систему: главные нюансы
Переход на упрощенную систему для разных категорий ФЛП имеет свои особенности, которые необходимо учитывать.
- Новосозданные ФЛП. Если ФЛП подал заявление об избрании 1 или 2 группы ЕП до завершения месяца, в котором состоялась государственная регистрация, он будет считаться плательщиком Единого налога с первого числа следующего месяца. Такое положение содержит пункт 298.1.2 Налогового кодекса;
- Вновь созданные субъекты хозяйствования, которые в срок 10 дней с даты государственной регистрации подали заявление о выборе 3 группы единого налога без уплаты НДС, считаются плательщиками ЕП с даты осуществления государственной регистрации. Такое положение содержит абзац 2 подпункта 298.1.2 Налогового Кодекса;
- е-резиденты, зарегистрированные как ФЛП, сразу являются плательщиками ЕП, начиная с даты осуществления государственной регистрации. Эта категория не требует дополнительно подавать заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (подпункт 298.1.2 пункта 298.1 статьи 298).
Особенности перехода на упрощенную систему налогообложения по уплате других налогов и сборов изложены в подпункте 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 Налогового Кодекса.
Важное замечание: Заявление для перехода на упрощенную систему подается не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала. Совершить переход на упрощенную систему можно 1 раз в течение календарного года.
Предприятие, переходящее на упрощенную систему, должно приложить к заявлению о переходе на упрощенную систему расчет дохода за предыдущий календарный год. В случае, если такое предприятие в течение календарного года до перехода на упрощенную систему имел ФЛП и прекратил его, при переходе к расчету дохода за предыдущий календарный год будет учтена вся сумма дохода, полученного от ведения хозяйственной деятельности за предыдущий календарный год.
ФЛП 3 группы может перейти на 1 или 2 группу упрощенной системы, если отвечает установленным для указанных групп требованиям. Если ФЛП является плательщиком НДС, регистрация плательщиком НДС будет аннулирована при переходе на 1, 2 или 3 группу с уплатой НДС в составе Единого налога согласно подпункту 298.1.5 пункта 298.1 статьи 298 НКУ.
Переход на другую группу упрощенной системы из 3 квартала: кому нужно
ФЛП имеют право перейти на группу упрощенной системы налогообложения, более приспособленную к особенностям их бизнеса. Кроме того, в определенных случаях переход на другую группу упрощенной системы может быть обязательным для ФЛП, например в случае превышения установленного объема дохода за календарный год для соответствующей группы упрощенной системы или изменений в законодательстве. Напомним, что начиная с 01.01.2026 ФЛП, занимающихся охранным бизнесом, больше не имеют права находиться на упрощенной системе налогообложения и должны перейти на общую систему ( подробно читайте здесь ).
В Налоговом Кодексе предусмотрены максимальные ограничения доходов, которые могут получить в течение календарного года ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Обозначенные лимиты исчисляются исходя из размера минимальной заработной платы, утвержденной по состоянию на 01 января соответствующего года. В 2026 году эти лимиты составляют:
- ФЛП 1 группы: 167 размеров минимальной зарплаты, то есть 1 444 049 грн;
- ФЛП 2 группы: 834 размера минимальной зарплаты, то есть 7211598 грн в 2026 году;
- ФЛП 3 группа: 1167 размеров МЗП, что в 2026 году составляет 10 091 049 грн.
В случае, если предприниматель плательщик единого налога превысил лимит дохода своей группы за год, он обязан перейти на другую группу упрощенной системы или на общую систему. Дополнительно НКУ содержит обязанность обложить сумму дохода, превысившую предусмотренный лимит дохода, по увеличенной ставке Единого налога. В случае превышения объема дохода для ФЛП на упрощенной системе, определенного в статье 291 НКУ:
- ФЛП 1 группы из следующего квартала переходят на 2 или 3 группу упрощенной системы или на общую систему налогообложения;
- ФЛП 2 группы из следующего квартала переходят на 3 группу упрощенной системы или на общую систему налогообложения;
- ФЛП 3 группы при превышении установленного лимита доходов переходят на общую систему налогообложения со следующего квартала.
Сумму превышения нужно обложить по ставке ЕН 15%, согласно подпункту 1 пункта 293.4 статьи 293 НКУ. Лимиты доходов и другие важные показатели 2026 года для ФЛП можно просмотреть в статье по ссылке.
Кроме того, законодательство устанавливает обязанность для ФЛП по переходу на общую систему в случае нарушений, в частности:
- большего количества работников, чем разрешено для соответствующей группы;
- использованию другого способа расчетов, чем предусмотрено НКУ;
- ведение несоответствующей деятельности и т.п.
Полный список требований содержит подпункт 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 Налогового Кодекса.
Отказ от упрощенной системы налогообложения 2026
Чтобы отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, необходимо подать заявление об отказе не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала. Если принято самостоятельное решение об отказе упрощенной системы, плательщики ЕН перейдут на уплату других налогов и сборов с первого числа следующего квартала.
Для отказа от упрощенной системы с 1 июля 2026 г. следует подать заявление об отказе в срок до 22 июня включительно, по данным календаря ГНС.
Сроки для отказа от упрощенной системы
Кроме того, Налоговый Кодекс предусматривает ряд событий, когда ФЛП на упрощенной системе обязаны перейти на другую группу упрощенной системы или на общую систему налогообложения. В частности, подпункт 298.2.3 определяет следующие ситуации и термины:
|
Основание для принудительного перехода |
Дата перехода |
|
Превышение объема дохода плательщиками единого налога 1 и 2 групп и неосуществление такими плательщиками перехода на применение другой ставки, а также плательщиками 1 и 2 групп, использовавших право на применение других ставок, установленных для 3 группы |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло превышение. |
|
Превышение объема дохода плательщиками ЕН 3 группы (за исключением е-резидентов) |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло превышение. |
|
Применение другого способа расчетов (чем предусмотрено п. 291.6 НКУ) |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен таковой метод расчетов. |
|
Ведение запрещенных видов деятельности или несоответствие организационно-правовой форме |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности или произошла смена формы. |
|
Превышение разрешенного количества наемных работников |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение. |
|
Ведение видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков ЕН (за исключением е-резидентов) |
С 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись следующие виды деятельности. |
|
Наличие налогового долга в размере, превышающем сумму, определенную абзацем третьим пункта 59.1 статьи 59 НКУ (180 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан), по состоянию на 1 число месяца в течение двух последовательных кварталов |
В последний день второго из двух последовательных кварталов. |
|
Наличие налогового долга по ЕП у плательщика, самостоятельно определившего положительное значение разницы между суммой общего МНС и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков за последний налоговый (отчетный) год, по состоянию на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов |
В последний день второго из двух последовательных кварталов. |
|
Ведение плательщиками 1 или 2 группы деятельности, не предусмотренной для этих групп |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность. |
|
Получение статуса резидента |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором налогоплательщик получил статус резидента Дей Сити. |
Заявление о переходе на упрощенную систему и отказе от нее: бланк
Заявление о переходе на единый налог и заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения, а также расчете дохода за год, утвержденные Приказом Министерства финансов от 16.07.2019 №308. Просмотреть формы заявлений можно на портале Верховной Рады по ссылке.
Актуальные новости для бухгалтера
Вам могут быть интересны следующие материалы:
- Новая Объединенная отчетность для ФЛП и юрлиц 2026: форма
- Главные изменения в бронировании работников: Постановление 692
- Проверка больничных по новому: Постановление 657
- Личные расходы по счету ФЛП: позиция налоговиков и подводные камни
- Когда платить налоги и представлять отчетность в июне: налоговый календарь ГНС/Госстат
- Регистрация НН и РК в июне 2026: сроки для регистрации НН/РК за май
- Ежегодные отпуска во время войны: суд признал ряд ограничений незаконными
- Индексация зарплаты: июнь 2026
Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.
Комментариев пока нет ...