Лимиты и налоги для ФЛП единщиков 2026
Размеры Единого налога, военного сбора, ЕСВ и лимитов по доходам ФЛП на упрощенной системе в соответствии с показателями, обнародованными в проекте Государственного бюджета 2026 года.
Госбюджет 2026 года: главные показатели
На портале Верховной Рады опубликован текст законопроекта о Государственном бюджете 2026 года. Ознакомиться с основными показателями законопроекта можно в этой статье.
Согласно опубликованному тексту законопроекта, минимальная заработная плата с 1 января 2026 года составит:
- 8647 грн в месяц;
- 52 грн в почасовом размере.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц составит 3328 грн.
На основе этих величин, среди прочего, рассчитывается:
- максимальный размер единого налога для ФЛП 1 и 2 группы;
- размер единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование для плательщиков единого налога;
- сумма военного сбора для 1 и 2 групп ФЛП по упрощенной системе налогообложения;
- лимиты доходов, предусмотренные для ФЛП на упрощенной системе.
Рассмотрим, какими будут эти показатели в 2026 году.
Размер ставки единого налога для ФЛП 2026
Рассмотрим, какими будут ставки единого налога 2026 года согласно показателям, приведенным в законопроекте 14000 от 15.09.2025 о Государственном Бюджете Украины.
Статья 293 НКУ предусматривает, что ставки ЕП для плательщиков устанавливаются
- для ФЛП 1 группы — в размере не более 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 01 января налогового года;
- для ФЛП 2 группы — в размере не более 20% минимальной зарплаты по состоянию на 01 января налогового/отчетного года;
- ФЛП 3 группы уплачивают единый налог в процентах от дохода (5% или 3% + НДС), согласно особенностям, определенным в статье 293 Налогового Кодекса;
- для ФЛП 4 группы размер ставок ЕН определяется согласно пункту 239.9 статьи 293 и других особенностей, определенных НКУ.
С 01.01.2026 прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 3328 грн. Минимальная зарплата 2026 года составит 8647 грн.
Таким образом, максимальные размеры Единого налога для ФЛП 1 и 2 групп в 2026 году, согласно текущей редакции законопроекта о Государственном Бюджете, составят:
- для ФЛП 1 группы — 3328 * 10% = 332.8 грн в месяц;
- для ФЛП 2 группы — 8647 * 20% = 1729.4 грн в месяц.
Размер ЕСВ для ФЛП 2026
С началом 2025 года была отменена льгота, предоставлявшая ФЛП единщикам возможность платить ЕСВ на добровольных началах. Таким образом, начиная с 01.01.2025, уплата ЕСВ и предоставление соответствующей отчетности для ФЛП обязательны.
Как изменится ЕСВ для ФЛП в 2026 году? Рассчитываем новый размер ЕСВ в соответствии с новым размером минимальной зарплаты.
- Минимальный размер ЕСВ в месяц составит 8647*22% = 1902.34 грн. За квартал придется уплатить 5707.02 грн.
Как платит ЕСВ ФЛП, что является работником, если работодатель по основному месту работы или по совместительству уплатил за него ЕСВ в размере не менее минимального взноса, читайте здесь.
Максимальная месячная база начисления ЕСВ составляет 20 размеров минимальной зарплаты, то есть в 2026 году этот показатель составит 172 940 грн.
- Максимальный размер ЕСВ в месяц рассчитывается как 22% этой суммы и составляет 172940*22%=38 046.8 грн в месяц, 114140.4 за квартал.
Важно: максимальная величина базы начисления ЕСВ 2026 для дохода в виде денежного довольствия, вознаграждений и других выплат, начисленных военнослужащим, полицейским, лицам рядового и начальствующего состава с 01.01.2026 составит 15 размеров минимальной зарплаты, то есть 8647*15=529.
Обратите внимание, что ФЛП 1 и 2 группы упрощенной системы платят ЕСВ независимо от полученного дохода, если они не относятся к льготным категориям.
Кто может не платить единый взнос, посмотрите в этой статье.
Дополнительно: для ФЛП, которые являются работодателями, в 2026 году будет изменен период предоставления Объединенного отчета за работников на квартальный. Подробности в этой статье.
Размер военного сбора для ФЛП единщика 2026
|
ФЛП 1 группа упрощенной системы |
10% от размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января налогового/отчетного года на календарный месяц |
864.7 грн в месяц |
уплачивают ВЗ авансовым взносом до 20 числа включительно в текущем месяце или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года. Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП. |
|
ФЛП 2 группа упрощенной системы |
10% размера минимальной зарплаты, по состоянию на 1 января налогового/отчетного года, на календарный месяц |
864.7 грн в месяц |
уплата ВЗ авансовым взносом в срок до 20 числа включительно в текущем месяце или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года. Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП. |
|
ФЛП 3 группа упрощенной системы |
1% от дохода, определенного в соответствии со статьей 292 Налогового Кодекса |
**** |
уплатить ВЗ следует в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации плательщика ЕН за квартал. Суммы военного сбора следует отразить в налоговой декларации плательщика ЕН. |
|
ФЛП 4 группа упрощенной системы |
10% размера минимальной зарплаты, по состоянию на 1 января налогового/отчетного года, на календарный месяц |
864.7 грн в месяц |
уплата ВЗ авансовым взносом в срок до 20 числа включительно в текущем месяце или авансовым взносом за квартал или год, однако не более чем до конца текущего года. Суммы военного сбора, включая авансовые ежемесячные взносы, следует отражать в налоговой декларации плательщика ЕП. |
Лимиты дохода ФЛП на упрощенной системе
Налоговый Кодекс предусматривает ограничения размера доходов, которые может получить предприниматель на упрощенной системе в течение года. Лимиты доходов ФЛП единщиков и другие ограничения, предусмотренные для таких ФЛП, указаны в статье 291 Налогового Кодекса.
В частности, для ФЛП на упрощенной системе налогообложения предусмотрены следующие лимиты доходов:
- ФЛП 1 группы — 167 размеров минимальной заработной платы по состоянию на 1 января налогового/отчетного года. В 2026 году этот показатель составляет 8647*167=1444049 грн;
- ФЛП 2 группы — максимальный объем дохода 834 размера минимальной заработной платы, то есть 7 211 598 грн;
- ФЛП 3 группы упрощенной системы — максимальный объем дохода 1167 размеров минимальной заработной платы по состоянию на 1 января, то есть 10 091 049 грн.
В случае превышения указанных лимитов дохода ФЛП единщиков:
- ФЛП 1 группы из следующего квартала должны перейти на 2 или 3 группу упрощенной системы или же на общую систему налогообложения;
- ФЛП 2 группы из следующего квартала обязаны перейти на 3 группу или на общую систему налогообложения;
- ФЛП 3 группы должны обложить сумму, превысившую указанный лимит дохода, по ставке ЕН 15%, и перейти на общую систему.
Подать заявление о переходе на другую группу ЕН или на общую систему следует не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения установленного лимита доходов плательщика Единого налога.
Другие новации, которые могут вас заинтересовать
Актуальные новости для бухгалтера:
- Проект Госбюджета 2026 года: основные показатели
- Изменения в декларацию по налогу на прибыль: что нового для бизнеса вносит приказ Минфина 371
- Обнуление индексации 2026: подробности
- Минфин планирует обновить формы фискальных чеков
- Декларация по налогу на прибыль 2025 г.: бланк
- Оформление больничных для совместителей: детали
- Как подключить оборудование к ПРРО Cashalot: инструкция
Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.
Комментариев пока нет ...