Копейка в BAS Бухгалтерия: НДФЛ, ВС и ЕСВ не сходятся

Расхождение в 1–2 копейки между отчетностью и счетами 641, 642, 651 в BAS Бухгалтерия чаще всего дает округление по каждому документу. Рассказываем, как найти такую копейку через ОСВ и карточку счета и как исправить ее в самом документе, а не ручной операцией, на примерах из звонков нашей поддержки.

Откуда в BAS берется лишняя копейка в НДФЛ, ВС или ЕСВ?

Чаще всего из округления. BAS Бухгалтерия считает налоги и взносы отдельно в каждом документе (зарплата, больничные, отпуск, увольнение) и округляет каждую сумму до копейки. А отчетность, ведомости на уплату и проводки могут складываться из разных наборов сумм: по документу, по строке работника, за месяц в целом. Сумма округленных частей и округленная общая сумма могут отличаться на 1–2 копейки. Ошибки в начислении в этом нет, но счет «висит», и отчетность не сходится с оборотно-сальдовой ведомостью.

Другие причины: больничные или оплаты в другом месяце, документы, проведенные не по порядку, ручные операции поверх зарплатных документов, неправильные статьи затрат.

Как это выглядит на цифрах

Условный пример. Работнику в сентябре начислена зарплата 12 345,67 грн и больничные за счет предприятия 1 234,57 грн, каждое отдельным документом. ЕСВ (22%) по документам: 2 716,05 + 271,61 = 2 987,66 грн. А от общей базы 13 580,24 грн ЕСВ составляет 2 987,65 грн. Разница в одну копейку: если одна часть учета берет суммы по документам, а другая считает от общей базы, она вылезет на счете 651 или в ведомости на уплату.

Как найти, где именно потерялась копейка?

Специалисты нашей поддержки идут от общего к частному:

1. Оборотно-сальдовая ведомость за месяц по счетам 641 (НДФЛ), счету военного сбора (чаще всего 642, в некоторых базах отдельный субсчет 641), 651 (ЕСВ) и 661. Сальдо на конец должно соответствовать сумме, которую еще нужно уплатить.
2. ОСВ по счету с разверткой по работникам и видам платежей: так видно, на ком именно «висит» копейка.
3. Анализ счета и карточка счета по проблемному работнику: виден каждый документ, который затронул счет, и его дата.
4. Калькулятор: начислено за месяц (все документы начисления) минус уплачено (все выплаты и уплаты налогов). Если уплачено на копейку больше, причина уже найдена.

Отдельно проверьте документы корректировки взносов и ручные операции по зарплатным счетам: копейка часто сидит там.

Какие бывают расхождения и как их исправить?

Типичные ситуации из звонков нашей поддержки: где искать причину и как исправить каждую.

Почему копейка ЕСВ висит на счете взносов, хотя отчетность правильная?

Отчетность и проводки могут складываться из по-разному округленных сумм, поэтому на 651 остается копейка, хотя в отчете все правильно. Исправлять это стоит в самом документе отражения зарплаты в финансовом учете, а не ручной операцией. Так советуют специалисты нашей поддержки: откройте документ за нужный месяц, в табличной части с начислениями найдите колонку взносов (ЕСВ, счет 651), у любого работника добавьте или снимите копейку и проведите документ.

Если до этого вы уже пробовали закрыть копейку ручной операцией, сделайте ее непроведенной. Иначе копейка закроется дважды, и на счете появится новое расхождение с противоположным знаком.

Что делать с «минус копейкой» в ведомости на уплату?

Чаще всего это не ошибка текущего месяца, а след прошлой уплаты. Например, ЕСВ с больничных, которые тянутся с прошлого месяца, уплатили с округлением на копейку больше, чем начислено. Программа видит переплату и уменьшает на нее следующую уплату.

Проверьте это на калькуляторе: сложите начисления по работнику за месяц и отдельно все уплаты. Если уплачено ровно на копейку больше, ничего исправлять не нужно: ведомость закроет разницу, а счет выйдет в ноль.

Почему ЕСВ попадает не на те счета затрат?

Кредит счета 651 программа формирует всегда, а вот дебет, то есть счет затрат (23, 91, 92, 93 и т. д.), определяет статья затрат в настройках отражения зарплаты. Если для ЕСВ и для самой зарплаты указаны разные статьи, взносы окажутся не на том счете затрат, что и зарплата работника.

Порядок действий: исправить статьи затрат, пересчитать начисления за месяц и заново сформировать отражение зарплаты в учете. Копейку по НДФЛ, если осталась, ищите так же: ОСВ и карточка счета 641.

Почему НДФЛ и военный сбор с больничных снова подтягиваются к уплате?

Обычно потому, что налоги с больничных уже уплатили отдельно, а программа снова включает их в уплату за текущий месяц.

Типичная ситуация: больничные за прошлый месяц начислили и выплатили отдельно, налоги с них уплатили, а потом в документы на уплату НДФЛ и ВС за зарплату текущего месяца программа снова подтягивает налоги с этих больничных. Перепроведение документов и смена дат здесь не помогают.

Рабочее решение из звонка: сначала убедиться по карточке счета, что НДФЛ и ВС с больничных действительно уже уплачены, а затем в документе уплаты вручную удалить строку работника с налогами с больничных, оставив строку с основной зарплатой. Помните, что военный сбор, как и НДФЛ, удерживают со всего облагаемого дохода, больничные тоже, поэтому после правок сверьте отдельно и НДФЛ, и ВС.

Что делать, если расхождение не в копейках, а в сотнях гривен?

Большая разница по НДФЛ округлением не объясняется. Специалисты в таких случаях делят разницу по НДФЛ на 0,18 и получают сумму дохода, на которой она возникла, — ее уже легко найти среди начислений. Проверяйте по очереди:

• применена ли (или, наоборот, лишне применена) налоговая социальная льгота;
• больничные: не задвоены ли документы, особенно когда работник работает и по основному месту, и по совместительству;
• расчеты при увольнении за месяц;
• уплаты НДФЛ, проведенные в другом месяце, чем начисление.

Для ЕСВ большие разницы обычно дают пределы базы. В 2026 году минимальная зарплата 8 647 грн, поэтому минимальный взнос составляет 1 902,34 грн. До минимума ЕСВ доначисляют, только если работник находился в трудовых отношениях полный календарный месяц или отработал все рабочие дни месяца. Поэтому за работника, принятого или уволенного не с начала месяца, доплату не начисляют. Требование не действует для совместителей, договоров с нефиксированным рабочим временем и работников с инвалидностью, за которых платят ЕСВ по ставке 8,41% (а также 5,3% и 5,5% на предприятиях общественных организаций лиц с инвалидностью). Программа применяет его в соответствии с настройками работника.

Максимальная база в 2026 году — 20 минимальных зарплат, то есть 172 940 грн (так установил Закон о Государственном бюджете на 2026 год). Если работник часть месяца был на больничном, принят или уволен не с начала месяца или работает по совместительству, проверьте, как применены эти пределы.

Исправляйте по одному работнику: перерасчет всего документа затронет людей, у которых все было правильно.

А если копейки не в зарплате?

Похожие обращения бывают и по другим счетам:

• НДС с предоплаты. НДС с аванса и НДС с отгрузки округляются отдельно, и на налоговых счетах остаются 1–2 копейки. В звонке их закрыли ручной операцией на прочие доходы или расходы. Так делают только тогда, когда суммы в налоговых накладных и декларации правильные, а разница чисто учетная.
• Двойная сумма на 631. Когда договор скопировали со старого и оба имеют одинаковое название, оплата садится на один договор, а поступление на другой. В ОСВ по 631 с разверткой по договорам это видно сразу. Решение: в документах выбрать один и тот же договор, а копию переименовать (например, пометить как недействительную), чтобы их не путать.
• Расхождения по НДС при регистрации входящих налоговых накладных. Если расчеты с контрагентом ведутся по документам расчетов, документом расчетов должен быть счет на оплату, а документом-основанием — документ первого события: поступление товаров или банковская выписка.

И главное: перед перепроведением документов за прошлые месяцы сделайте резервную копию базы.

Не находится копейка или «вечное» сальдо? Наши консультанты по зарплате подключатся к базе, найдут причину и покажут, как ее закрыть. Для клиентов на сопровождении BAS это обычная консультация, а закрывать месяц без «вечных» копеек самостоятельно научат на мини-курсах BAS Бухгалтерия.

Читайте также

• Декретные в BAS Бухгалтерия: средняя, ЕСВ и средства от ПФУ
• Зарплата при увольнении: что проверить бухгалтеру
• Прием новой Объединенной отчетности возобновлен: разъяснение ГНС
• Алименты: НДФЛ и военный сбор не удерживают — разъяснение ГНС
• Индексация зарплаты: ноябрь 2026

Источники

• Налоговый кодекс Украины (ст. 167 — ставка НДФЛ; п. 16¹ подраздела 10 раздела XX — военный сбор)
• Закон № 4015-IX (ставка военного сбора 5% с 01.12.2024)
• Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»
• Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса (приказ Минфина № 449)
• ГНС: Округление единого взноса в отчетности — как правильно заполнить Расчет