ТОП 5 новостей для ФЛП за март 2025

Подборка новостей для малого бизнеса: новые формы деклараций, уплата военного сбора за себя, учет товарных запасов, определение дохода по расчетам через терминал.

Обновлены бланки деклараций для ФЛП 3 группы: ключевые изменения с 1 апреля 2025 года

Приказом Министерства финансов Украины от 31.01.2025 №57 были утверждены новые версии деклараций для всех категорий плательщиков единого налога. Эти обновления включают возможность отчетности с отражением обязательств по военному сбору, а также суммы минимального налогового обязательства. О введении этих новых бланков мы информировали раньше.

Указанный приказ Минфина вступил в законную силу 20 февраля 2025 года.

Поскольку для плательщиков единого налога 3 группы упрощенной системы налогообложения отчетным периодом является квартал, для представления отчетности за первый квартал 2025 года следует применять форму, утвержденную Приказом Минфина от 31.01.2025 № 57. Это правило одинаково как для юридических, так и для физических лиц-предпринимателей. Кроме того, для подачи уточняющих деклараций за предыдущие периоды нужно будет использовать бланк, актуальный на момент представления такого уточнения.

Новые формы уже интегрированы в обновление программного обеспечения MEDoc, начиная с версии 11.02.169.

Уплата военного сбора ФЛП за себя 2025

С начала 2025 года физические лица-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, стали плательщиками военного сбора. Рассмотрим подробно размеры этого платежа, установленные сроки уплаты и особенности его отражения в налоговой декларации.

Обязанность уплаты военного сбора для ФЛП на упрощенной системе была введена в действие Законом № 4015, а последующие уточнения содержатся в Законе № 4113.

Напомним основные положения об уплате военного сбора для ФЛП – плательщиков единого налога.

Ставка военного сбора для ФЛП на упрощенной системе определяется подпунктом 1.3 пункта 16-1 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового Кодекса Украины.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения производят уплату военного сбора в следующих размерах:

• ФЛП 1, 2, 4 группы: 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января 2025 года, что составляет 10% от 8000 грн. в месяц. Заметим, что в течение всего 2025 размер минимальной заработной платы зафиксирован на уровне 8 тысяч гривен.
• ФЛП 3 группы: военный сбор уплачивается в размере 1% от суммы дохода, определенного в соответствии со статьей 292 Налогового Кодекса Украины.

Для уплаты военного сбора ФЛП на упрощенной системе налогообложения установлены следующие предельные сроки:

• ФЛП 1, 2, 4 группы: уплата военного сбора производится авансовым взносом до 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможна также уплата авансовым взносом за квартал или год, но не позднее конца текущего бюджетного года.
• ФЛП 3 группы: уплата военного сбора производится ежеквартально в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока подачи налоговой декларации за соответствующий отчетный (налоговый) квартал.

Важно: рекомендуем всегда проверять актуальные предельные сроки уплаты налогов и предоставление отчетности непосредственно на официальных ресурсах Государственной налоговой службы Украины.

В налоговой декларации физического лица-предпринимателя по упрощенной системе налогообложения необходимо отражать все начисленные суммы, включая взносы на военный сбор.

При оплате военного сбора следует внимательно выбирать соответствующий код классификации доходов бюджета и тщательно проверять номер счета.

Обратите внимание, что для уплаты военного сбора за себя предпринимателями по упрощенной системе налогообложения необходимо использовать следующий код классификации доходов бюджета:

• 11011700 «Военный сбор, подлежащий уплате физическими лицами-предпринимателями, находящимися на упрощенной системе налогообложения».

Актуальные счета для уплаты военного сбора в 2025 году можно найти на официальных веб-сайтах территориальных органов ГНС. Для удобства они будут приведены в формате таблицы по соответствующей ссылке.

Более подробную информацию по этому вопросу можно найти в полной памятке, доступной по этой ссылке.

Учет товарных запасов для ФЛП на едином налоге

Согласно положениям Закона Украины от 06 июля 1995 г. № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», физические лица-предприниматели, осуществляющие расчетные операции, обязаны вести учет своих товарных запасов.

Однако это требование не распространяется на ФЛП – плательщиков единого налога, не являющихся плательщиками НДС, за исключением тех, кто занимается реализацией отдельных категорий товаров, таких как:

1. технически сложные бытовые товары;
2. лекарственные средства и изделия медицинского назначения;
3. а также ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Для удобного и соответствующего законодательства ведения учета товарных запасов можно использовать программные РРО, в частности Cashalot.

Функционал складского учета в ПРРО Cashalot позволяет контролировать текущие остатки, отслеживать движение товаров на складе и оперативно управлять бизнес-процессами, обеспечивая при этом соблюдение законодательных норм.

ФЛП осуществляет ведение товарного учета по установленной Форме учета товарных запасов, которая определена в приложении к Порядку ведения учета товарных запасов для физических лиц – предпринимателей, в том числе плательщиков единого налога, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 03.09.2021 № 496. Информация о поступлении и получении товаров.

Первичные документы являются обязательным дополнением к форме учета. Внесение данных о поступлении товаров в форму учета на основании первичных документов должно осуществляться до начала их реализации, что четко определено Порядком № 496. Осуществление продажи товаров без наличия первичных документов и соответствующих записей в форме учета запрещено.

Согласно пункту 9 раздела 3 Порядка № 496, ФЛП не имеет права осуществлять реализацию товаров в месте продажи, если там отсутствуют первичные документы, информация о которых отражена в форме учета.

Форма учета и первичные документы должны храниться в местах продаж до момента выбытия последней единицы товара. Эти документы необходимо ежемесячно систематизировать в хронологическом порядке и подшивать для дальнейшего хранения вместе с Формой учета, как это предусмотрено пунктом 10 раздела 2 Порядка № 496. Указанные документы предоставляются по требованию уполномоченного должностного лица при проведении проверки. При отсутствии оригиналов допускается предоставление копий при предъявлении оригиналов до завершения проверки.

Указанные документы для проверки предоставляет лично предприниматель или работник, непосредственно осуществляющий продажу товаров.

Дата получения дохода ФЛП: новая позиция ГНС

Государственная налоговая служба Украины, учитывая разъяснение Министерства финансов, пересмотрела подход к определению момента получения дохода для юридических лиц – плательщиков единого налога третьей группы, использующих платежные терминалы (POS-терминалы).

Согласно официальной позиции Минфина, доведенной до сведения налоговых органов, юридические лица – плательщики единого налога 3 группы, осуществляющие расчетные операции через POS-терминалы, для целей налогообложения определяют дату получения дохода на основе даты, зафиксированной в фискальном (кассовом) чеке.

Также читайте: как правильно отразить оплату в чеках при осуществлении онлайн-продаж?

Министерство финансов настаивает на том, что нормы Налогового кодекса Украины унифицированы для всех плательщиков единого налога, независимо от их организационно-правовой формы. Это означает, что дата, указанная в фискальном чеке, дата возникновения дохода как для физических лиц-предпринимателей, так и для юридических лиц.

Ранее Государственная налоговая служба Украины трактовала дату получения дохода как дату фактического зачисления средств на банковский счет юридического лица – плательщика единого налога. Налоговые органы обращаются к предпринимателям с просьбой учесть эти изменения при ведении учета и составлении отчетности за налоговые периоды начиная с текущего.

Оформление справки об отсутствии налоговых обязательств: актуальная процедура

Порядок выдачи справки об отсутствии задолженности по платежам, администрирование которых возложено на контролирующие органы (далее Справка), регламентируется приказом Министерства финансов Украины от 03.09.2018 № 733.

Справка формируется для налогоплательщиков, которые согласно данным информационно-коммуникационных систем контролирующих органов, не имеют непогашенных налоговых обязательств, задолженности по уплате единого социального взноса или другой финансовой задолженности перед бюджетом, контроль за взысканием которой осуществляют налоговые органы.

Для получения Справки плательщику необходимо подать соответствующее обращение – заявление на его выдачу (далее – Заявление). Форма Заявления приведена в приложении 2 к Порядку №733.

Существуют следующие способы подачи заявления:

• В бумажной форме: лично в государственную налоговую инспекцию по основному месту регистрации налогоплательщика или в соответствующий контролирующий орган, отвечающий за урегулирование налоговой задолженности.
• В электронной форме: через персональный кабинет Электронного кабинета налогоплательщика с соблюдением требований действующего законодательства Украины об электронном документообороте и электронных доверительных услугах.

Контролирующий орган осуществляет формирование Справки или направляет мотивированный отказ в его выдаче в течение пяти рабочих дней, отсчитываемых со дня, следующего за днем ​​получения Заявления.

Подробную инструкцию по получению справки можно найти в этой статье.

Актуальные новости для вас

Обратите внимание на другие наши статьи, которые могут вас заинтересовать:

• Представление Декларации по налогу на прибыль 2025 года по новой форме
• Уведомление о принятии на работу по новой форме
• Изменения в бронировании работников со 2 апреля 2025
• Новый инструмент контроля: откуда ДПС получает информацию об онлайн продажах 
• Обновление MEDoc Версия 11.02.169 — изменения в обновлении
• Когда платить налоги и подавать отчетность в апреле 2025 года
• Новые формы деклараций для ФЛП 3 группы: что нужно знать с 1 апреля 2025 года
• Больничные для совместителей: порядок назначения и выплаты
• Сколько хранить документы по военному учету на предприятии
• Проверки военного учета — чего ожидать

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.