Накладну заблокували – як це вплине на роботу контрагента?

Як зупинення реєстрації в ЄРПН податкової накладної одного контрагента позначиться на роботі іншого — розглядаємо у цьому матеріалі.

Про зміни у порядку блокування податкових накладних ви можете докладно прочитати у попередніх матеріалах:

• Зміни до Порядку №1165 — бізнес чекає ще більше блокування податкових накладних.
• Поради щодо заповнення Таблиці даних платника ПДВ — що вказати в таблиці, щоби її не відхилили податківці.
• Бізнес звернувся до влади щодо перегляду критеріїв блокування податкових накладних — що пропонується змінити.

Проте ситуації бувають різні, і часом відсутність дій з податковою накладною з боку одного контрагента впливає на іншого.

Податкову накладну заблоковано — що робити покупцю

У разі, якщо ПН заблоковано, розблокувати її може лише постачальник. Саме постачальник подає таблицю даних та пояснення до ДПС, оскаржує відмову в реєстрації накладних та розрахунків коригування, подає позов тощо. Чинне законодавство не передбачає аналогічних можливостей для покупця, хоча часто блокування податкових накладних загрожує збитками також і покупцю. Зокрема, через зупинення реєстрації податкових накладних покупець втрачає можливість зменшити своє податкове зобов’язання на величину ПДВ, сплаченого при купівлі. Таким чином, реалізуючи товар, покупцю доведеться сплачувати податок на додану вартість у повному обсязі. Покупець залежить від заходів, вжитих постачальником для розблокування податкових накладних.

Що може зробити покупець при блокуванні накладної:

• покупець не може вплинути на реєстрацію податкових накладних та розрахунків у Єдиному реєстрі;
• покупець не може позиватися до постачальника щодо вжиття постачальником заходів щодо розблокування ПН/РК, проте може звернутися до суду щодо стягнення завданих збитків. Переважно це стосується випадків, коли постачальник взагалі не розблоковує зупинену накладну.
• що стосується попередження збитків через блокування податкових накладних, то покупцю варто розглянути укладення договорів між постачальником і покупцем, зокрема з положенням про фінансову відповідальність за нереєстрацію накладних або договірне регулювання розрахунків.

Наслідки у разі відмови підприємства розблоковувати ПН та РК 

Якщо покупець не може зареєструвати РК

Внаслідок військової агресії рф проти України безліч людей були змушені покинути свої міста, знаходяться на окупованих територіях, зникли безвісти або загинули. Відповідно, багато підприємців не можуть виконувати свої податкові обов’язки та реєструвати податкові накладні або розрахунки коригування. 

Наразі усі ці реалії ще не враховані в Податковому Кодексі. У постачальника немає можливостей щодо самостійного проведення коригувань у разі відсутності такої можливості у покупця або самого покупця. ПКУ передбачає лише виконання такими платниками податків своїх податкових обов’язків упродовж 6 місяців після закінчення воєнного стану. При цьому такі платники повинні самостійно вийти на зв’язок з органом контролю та подати повідомлення про неможливість виконання податкових обов’язків з долученням відповідних документів на підтвердження такої неможливості. Відповідно до законодавства, платники повинні були подати таку заяву у термін до 30 вересня 2022 року, проте пізніше податківці врахували реалії та продовжили цей термін. Зокрема, у разі неможливості подати зазначену заяву до 30.09.2022 року, платник податків може подати її пізніше, коли у ньоо відновиться можливість виконувати принаймні один з його податкових обов’язків, у термін 60 к.д. від дати відновлення такої можливості.

Проте ці положення не враховують варіанту зникнення чи загибелі контрагента. У разі відсутності зв’язку з контрагентом платник ПДВ може піти юридичним шляхом, зокрема з врахуванням листа Торгово-промислової палати про форс мажор та неможливість виконання своїх зобов’язань протягом воєнного стану.

🔴🔴 Фахівці відділу техпідтримки M.E.Doc компанії “Системи для бізнесу” підготувати зручне відео, в якому діляться корисними підказками по розблокуванню ПН/РК у програмі M.E.Doc.

Якщо це відео було корисним для Вас – поділіться ним з колегами у соцмережах, натиснувши опцію “Поділитись”.

Важливі новини за останній час

Вас можуть зацікавити такі матеріали:

• Що передбачає система добровільного пенсійного страхування та як вона повинна діяти
• Податківці нагадали про застосування штрафів за порушення порядку ведення податкового обліку протягом воєнного стану.
• Підприємство закупило генератор для забезпечення безперебійної роботи — як оподатковувати та відображати у звітності?
• Перелік товарів, звільнених від ПДВ, доповнено — знайомимось зі змінами.
• Як платимо податки і подаємо звітність у грудні 2022 — бухгалтерський календар.
• Закон №2719 — відновлення позапланових перевірок та проведення заходів з погашення податкового боргу.