ТОП причин блокування при реєстрації ПН/РК

Податківці нагадали порядок дій платника при блокуванні реєстрації податкової накладної та нагадали про необхідність зазначення достовірних відомостей у податкових накладних.

Основні причини блокування при реєстрації ПН та РК

Податківці опублікували на офіційному сайті презентаційні матеріали щодо зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Окрім теоретичних даних щодо порядку дій платника при блокуванні податкової накладної, подання таблиці даних та письмових пояснень, податківці наголосили на необхідності при поданні документів для розблокування ПН та РК надавати лише достовірну інформацію.

Також ДПС навела приклади типових причин відмови у реєстрації ПН та РК комісіями регіонального рівня та ДПС:

• На підприємстві, яке надає послуги, відсутня посада відповідного фахівця, немає дозвільних документів та відомостей щодо виплат за роботи та послуги.

Ситуація: Підприємство виконує електромонтажні та висотні роботи. До пояснення надано копії платіжних доручень, акти приймання-передачі виконаних робіт, угоди, штатний розпис. При цьому у штатному розписі відсутня посада електрика, не надано копії дозвільних документів на допуски до роботи з електричними мережами, відсутня інформація про підтвердження/залучення до виконання вказаних робіт спеціалістів зі сторонніх організацій, у податковій звітності платника податку не відображені доходи, нараховані та виплачені самозайнятим та/або фізичним особам за виконані роботи чи надані послуги.

• Немає даних щодо ОЗ, закупки сировини, актів приймання-передачі готової продукції.

Ситуація: Податкові накладні на роботи з виготовлення емульсії бітумної дорожньої та послуги з перевезення асфальтобетонної суміші (постачання товарів, відмінних від придбаних, за відсутності умов та/або матеріальних ресурсів для виробництва таких товарів). Надано договори, копію виписки з банку на оплату виконаних робіт, копії посвідчення водія, відповідно до форми 20-ОПП подано інформацію про наявність виробничих приміщень та придбання автомобілів у 2020 році, разом з цим не надано копії документів на придбання сировини для виробництва. Основні засоби не відображені у податковій звітності, зокрема додатку АМ до декларації з податку на прибуток та фінансовій звітності платника. Відсутні акти приймання передачі готової продукції, товарно-транспортні накладні на доставку ТМЦ

• Немає документів щодо транспортування

Ситуація: Зупинено податкову накладну на реалізацію соняшнику урожаю 2022 року.

Платник купує частину збіжжя від неплатників податків, податковий кредит формує за рахунок придбання скрапленого газу (25%), паливо-мастильних матеріалів (14%) та збіжжя від інших платників податків, повноваження представника постачальника, який підписав накладну не підтверджено. Відсутні акти приймання-передачі, документи на оплату та транспортування.

• Постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання та накопичення залишків нереалізованої продукції.

Ситуація: Платник реалізує с/г продукцію, при цьому у платника виявлено накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень, холодильних установок) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності (у податковому кредиті курятина, олія пальмова, молочний жир, фрукти та овочі).

• Неспівставність задекларованих показників і можливостей

Ситуація: Зупинено податкову накладну на реалізацію пшениці (завищена врожайність).

Не надано документи на придбання добрив, засобів захисту рослин (видаткову накладну, сертифікати якості, товарно-транспортні накладні на доставку), статистичну звітність, зокрема, копії звіту №4-сг. (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур», №29-сг. «Звіт про площі та валові збори врожаю с/г культур», № 21-заг (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства» тощо. Площа наявних угідь недостатня для вирощування обсягу врожаю, що реалізується. Інформація про оренду чи власність достатніх для вирощування урожаю земель, сплати земельного податку (сплати єдиного податку для платника податку, який перебуває на спрощеній системі оподаткування четвертої групи) відсутні.

• Відсутність кошторису готової продукції

Ситуація: Підприємство громадського харчування (доставка готових обідів). Ненадання видаткових накладних на придбання сировини, акту приймання передачі сировини, кошторису готової продукції, копії документів на часткову оплату придбаної сировини (в договорі постачання вказано про передплату 25% суми постачання та 75% після реєстрації податкової накладної).

• Недостатня кількість працівників для надання відповідних послуг

Ситуація: Підприємство надає послуги фізичної охорони. Недостатня кількість найманих працівників для надання послуг з фізичної охорони об’єктів замовників, при цьому у податковій звітності платника податку не відображені доходи, нараховані та виплачені самозайнятим та/або фізичним особам за виконані роботи чи надані послуги.

🎯 Як розблокувати податкові накладні 👇👇 за допомогою інструментів програмного комплексу M.E.Doc — дивіться у нашому відео:

Актуальні новини для бухгалтера

Читайте також інші наші статті:

• Нова відповідальність за порушення прав споживачів 2023
• Коли можливе включення постачальника до переліку ризикових через сумнівних покупців? Рада бізнес-омбудсмена
• Чи збільшать строк зберігання первинних документів до 5 років?
• Новий порядок оподаткування та звітування щодо витрат на відрядження з 1 квітня — розглядаємо основні зміни.
• Форми ПН та декларації з ПДВ зміняться з 1 квітня 2023 — які оновлені форми слід використовувати з 1 квітня та 1 травня?
• Оновлене ведення первинки з 9 березня 2023 — перелік змін
• Затверджено критерії визначення критично важливих підприємств при бронюванні військовозобов’язаних
• Які платники подають заяву за формою 1-ОПП у разі перейменування вулиць, а які повідомляють про це держреєстратора?