Календар 2024 подачі звітності та сплати податків для ФОП 1-3 груп
Календар сплати податків і подання звітності для ФОП: коли платити Єдиний податок та ЄСВ, коли подавати податкову декларацію у 2024 році — читайте тут.
Переглянути календар на 2025 рік можна за посиланням.
Ставки Єдиного податку для підприємців 2024
Розмір єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп залежить від розмірів прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. З цими показниками можна ознайомитись за посиланням.
Для єдинників 1 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. Для єдинників 2 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового року. Це передбачено пунктом 293. Податкового Кодексу України.
При цьому фіксовану ставку для ФОП єдинників 1 та 2 груп визначають сільські, селищні, міські ради з розрахунку на календарний місяць:
- максимальна ставка єдиного податку для 1 групи єдинників – не більше 10% прожиткового мінімуму станом на 1 січня;
- максимальна ставка єдиного податку для 2 групи – не більше 20%розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня.
Таким чином:
- максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 1 групи — 302,80 грн;
- максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 2 групи – 1420,0 гривень.
Відсоткова ставка ЄП для ФОП 3 групи становить:
- 3% доходу – у разі сплати ПДВ;
- 5% – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.
Зверніть увагу: відповідно до пункту 293.4 Податкового Кодексу передбачено застосування ставки ЄП для єдинників 1-3 груп у розмірі 15 відсотків в наступних випадках:
- до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ;
- до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до 1-2 груп;
- до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розділу XIV ПКУ;
- до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
- до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ відповідно.
Коли платити Єдиний податок 2024 ФОП 1 і 2 групи
Фізичні особи підприємці 1 та 2 груп сплачують єдиний податок у термін до 20 числа поточного місяця авансовим внеском (до 20 січня за січень). У випадку, коли граничний термін сплати припадає на святковий або вихідний день, останнім днем сплати податкового зобов’язання є операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (абзац тринадцятий п. 57.1 ПКУ).
Платники єдиного податку 1 та 2 групи можуть сплатити ЄП авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.
У разі припинення платником єдиного податку провадження господарської діяльності податкові зобов’язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на підставі отриманого від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.
У разі анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу податкові зобов’язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому проведено анулювання реєстрації.
Річну податкову декларацію з Єдиного податку слід подати впродовж 60 календарних днів після закінчення року (у 2024 році — до 29 лютого).
Штрафи для ФОП 1 і 2 групи за несплату чи сплату не в повному обсязі єдиного податку можуть становити 50% ставки ЄП, обраної платником єдиного податку, відповідно до пункту 122.1 ПКУ.
Коли подавати декларацію з ЄП і платити Єдиний податок 2024 ФОП 3 групи
Фізичні особи підприємці 3 групи сплачують Єдиний податок щокварталу впродовж 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за квартал. Декларація з ЄП за 4 квартал 2023 року подається до 9 лютого 2024 року, а сплатити єдиний податок слід до 20 лютого 2024.
Граничні терміни подання звітів і сплати ЄП ФОП 3 групи у 2024 році:
- за 1 квартал:
- 10 травня 2024 — подання декларації з ЄП ФОП 3 групи;
- 20 травня — сплата єдиного податку ФОП 3 групи.
- за 2 квартал:
- 9 серпня 2024 — подання декларації з ЄП ФОП 3 групи;
- 19 серпня — сплата єдиного податку ФОП 3 групи.
- за 3 квартал:
- 11 листопада 2024 — подання декларації з ЄП ФОП 3 групи;
- 19 листопада — сплата єдиного податку ФОП 3 групи.
- за 4 квартал:
- 10 лютого 2025 — подання квартальної декларації з ЄП ФОП 3 групи;
- 20 лютого 2025 — сплата єдиного податку ФОП 3 групи.
Зверніть увагу: зазначені терміни орієнтовні. Радимо уточнювати конкретні дати, актуальні на думку податківців, безпосередньо на порталі ДПС.
Штрафи за порушення спати єдиного податку для ФОП 3 групи визначені пунктом 126-1 Податкового Кодексу України:
- 10% суми податку, що підлягає утриманню та/або сплаті до бюджету.
- 25% у разі умисного такого порушення;
- 50% за наступне таке умисне порушення протягом 1095 днів;
- 75% за 3 і більше таких умисних порушень впродовж 1095 календарних днів.
Коли платити ЄП ФОП 4 групи спрощеної системи
Порядок сплати єдиного податку фізособами підприємцями, які обрали 4 групу спрощеної системи оподаткування, визначено у пункті 295.9 ПКУ. Ставка ЄП для платників 4 групи залежить від кварталу і може становити від 10 до 50 відсотків.
Отже, як платять єдиний податок єдинники 4 групи:
ФОП 4 групи самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня а в термін до 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою відповідно до статті 46 ПКУ;
Підприємці 4 групи сплачують єдиний податок щокварталу впродовж 30 календарних днів після останнього календарного дня звітного кварталу в наступних розмірах:
- 1 квартал — 10%;
- 2 квартал — 10%;
- 3 квартал — 50%;
- 4 квартал — 30%;
Важливо: платники ЄП, що є власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (емфітевзис) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства, повинні подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання (МЗП) у складі податкової декларації за рік. Докладніше ознайомитись можна у статті 297-1 Податкового Кодексу.
Як платити ЄСВ для ФОП 2024
Мінімальний розмір ЄСВ на місяць — 22% мінімальної зарплати (крім пільгових категорій). ФОП може не сплачувати ЄСВ, якщо за нього за відповідний період сплатив ЄСВ роботодавець у розмірі не менше мінімального внеску.
ФОП 1-3 групи сплачують єдиний соціальний внесок щокварталу, до 20 числа наступного за звітним кварталом місяця.
За 4 квартал 2023 ЄСВ слід сплатити до 19 січня у розмірі не менше 4422 грн.
Важливо: оскільки з 1 січня 2024 і 1 квітня 2024 мінімальна заробітна плата в Україні становитиме 7100 і 8000 грн відповідно, сплачувати ЄСВ слід уважно: до 19 квітня 2024 у розмірі 4686 грн, за 2-4 квартали у розмірі 5280 грн.
Граничні строки сплати ЄСВ ФОП 1-3 групи:
- 1 квартал — 19.04.2024
- 2 квартал — 19.07.2024
- 3 квартал — 19.10.2024
- 4 квартал 2024 — 19.01.2025
Звіт по ЄСВ подається в Додатку 1 у складі податкової декларації. Граничний строк подання для ФОП 1 та 2 груп до 29.02.2024 за 2023 рік, для ФОП 3 групи до 9.02.2024 року за 2023 рік.
Інші важливі новини для бухгалтера за останній час
Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити.
- Бюджетні рахунки для сплати податків 2024 за областями
- Податковий календар на січень 2024
- Національна стратегія доходів: факти
- Реформування спрощеної системи, нове в податках 2024.
- Важливі цифри 2024 року, що залежать від мінзарплати
- Закон № 3494 (законопроект 8313) про відпустки прийнято — нове у відпустках 2024
- Зміни в мобілізації — Законопроєкт 10378
- Опубліковано план графік перевірок ДПС на 2024 рік!
Доброї ночі, якщо ФОП з групи зареєстрований в березні 2024р. То звіт по єсв подає за 1 місяць першого кварталу і декларації аналогічно, єсв сплачувати а те що в декларації можна проплатити вже в січні 2025р. за всі 4 квартали 2024р.?