Як заповнити Таблицю даних для розблокування ПН — коментарі ДПС

Податківці нагадали, на що звернути увагу при заповненні таблиці даних для розблокування ПН. Раніше бізнесу порадили вимагати від ДПС причин блокування ПН/РК.

Державна податкова служба на своєму сайті опублікувала нагадування про порядок заповнення таблиці даних платника ПДВ, яку платник подає для розблокування реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в Реєстрі.

Про зміни до Порядку №1165, які змінили блокування податкових накладних (поки що лише в бік проблем усіх платників ПДВ), ми писали за посиланням.

Окрім самих змін, внесених Постановою, суттєву проблему становить зловживання регіональними органами контролю можливістю відхиляти раніше враховану Таблицю даних платника. При цьому податківці часто не зазначають конкретної причини неврахування Таблиці даних та зупинення реєстрації ПН/РК, у той час як вони повинні обґрунтовувати такі дії для можливості платника ПДВ виправити недоліки. Після набрання чинності змін до Порядку цей випадок став настільки масовим, що про необхідність детального обґрунтування причин блокування ПН/РК та неврахування таблиці даних платника ПДВ регіональні управління проінформувала навіть ДПС України. Про це читайте за посиланням. 

Заповнення Таблиці даних платника податку — порядок від ДПС

Таблиця даних платника податку — зведені відомості, які платник ПДВ подає до органу контролю. Така таблиця повинна містити дані про коди видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності, кодів товарів згідно з УКТЗЕД (кодів послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг), що постачає/отримує/ввозить на митну територію України  платник ПДВ

Положення пункту 13 Порядку №1165 у таблиці даних платника податку слід вказати: 

• види економічної діяльності за КВЕД ДК 009:2010;
• коди товарів відповідно до УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються, ввозяться на митну територію України;
• коди послуг відповідно до  Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі – ДКПП), що постачаються та/або придбаваються, ввозяться на митну територію України.

При цьому варто звернути увагу на наступні особливості заповнення:

• не можна одночасно заповнювати графи Таблиці даних щодо придбання/отримання та постачання/надання товарів чи послуг в одному рядку;
• звертайте увагу на кількість символів — коди послуг за ДКПП у Таблиці містять 5-14 символів. Чому це важливо: після подання Таблиці даних платника податку, при складанні ПН та РК, коди товарів за УКТ ЗЕД або коди послуг за  ДКПП слід зазначати на рівні тих знаків/цифр, що вказані у поданій Таблиці даних платника ПДВ.

При цьому, якщо платник ПДВ вказав у Таблиці даних код на рівні 4 перших цифр, а в ПН та РК —  на рівні 12 цифр, реєстрація такої податкової накладної чи розрахунку коригування буде зупинена. Приклад:  коди «33.12» і «33.12.24-00.00» не ідентичні та будуть розпізнані як різні коди, що відсутні в Таблиці даних платника ПДВ.

• платник має право викласти в Таблиці даних відомості щодо товарів, за які отримана попередня оплата, але постачання яких ще не відбулося;
• при поданні Таблиці даних платника ПДВ слід додавати пояснення щодо виду діяльності та посилання на податкову та іншу звітність платника;
• платник ПДВ може подати Таблицю даних до блокування реєстрації ПН/РК.

Також нагадаємо, що платник податку має право вимагати від податківців точних і докладних причин неврахування або відхилення раніше поданої Таблиці даних, виправляти недоліки та подавати Таблицю даних знову. Податкова при цьому зобов’язана видавати докладну інформацію, а не просто посилатися на так звану «податкову інформацію, наявну щодо платника».

 Особливості роботи з ЄРПН, про які мовчать податківці, та інструкція з розблокування ПН крок за кроком — на вебінарі «Як зменшити кількість заблокованих ПН та РК? Інструкція по розблокуванню + консультація Аудитора».

Участь безкоштовна за умови попередньої реєстрації.

Зареєструватися

Читайте також — відповідальність за відсутність реєстрації податкової накладної в ЄРПН

Фахівці відділу техпідтримки M.E.Doc компанії “Системи для бізнесу” підготувати зручне відео, в якому діляться корисними підказками по розблокуванню ПН/РК у програмі M.E.Doc.

Якщо це відео було корисним для Вас – поділіться ним з колегами у соцмережах, натиснувши опцію “Поділитись”.

Актуальні новини за останній час

Вам можуть бути корисні наступні статті:

• Граничні строки подання звітності та сплати податків у листопаді 2022 — дати важливих дедлайнів тут.
• Як планують змінити ПДФО — з’явився законопроєкт.
• Ведення трудових книг на підприємстві по-новому: що пропонують змінити і чому, у цій статті
• Робота з касою без електрики та інтернету — як реєструвати чеки?
• Особливості доплати ЄСВ до мінімального рівня протягом воєнного стану: розглядаємо випадки.