19 січня — крайній термін сплати ЄСВ для ФОП за 4 квартал 2025

Понеділок 19 січня 2026 — останній день для сплати ЄСВ ФОП за себе за 4 квартал. Хто платить ЄСВ, хто звільнений від сплати, розмір ЄСВ за 4 квартал — у цій статті.

Коли ФОП платить ЄСВ за 4 квартал 2025

До 19 січня 2026 року включно ФОП на загальній та спрощеній системах оподаткування зобов’язані сплатити ЄСВ за себе за 4 квартал 2025

Згідно з відомостями податкового календаря ДПС, у понеділок 19 січня, настає граничний день для сплати ЄСВ ФОПами за 4 квартал 2025 за себе. Щодо сплати ЄСВ роботодавцями за найманих працівників за грудень, то її слід здійснити не пізніше 20 січня включно ( крім гірничних підприємств, для яких крайнім строком сплати є 28 січня 2026). Переглянути всі дати сплати податків та подання звітності у січні 2026 модна за посиланням.

Наголошуємо, що пільга, яка надавала ФОПам не сплачувати ЄСВ за себе протягом воєнного стану, скасована з початку 2025 року. Таким чином, сплата ЄСВ за 4 квартал 2025 року є обов’язковою для наступних категорій:

• ФОП на загальній системі оподаткування;
• ФОП на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку);
• Особи, які провадять незалежну професійну діяльність;
• Члени фермерського господарства,  у разі, якщо вони не підлягають страхуванню на інших підставах.

Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ складе 20 % несвоєчасно сплачених коштів. Докладно про штрафи за порушення термінів сплати податків і зборів читайте у статті за посиланням.

Хто може не платити ЄСВ 2026

Після вікликання пільги щодо самостійного рішення про сплату ЄСВ для ФОП з початком 2025 року, сплата єдиного внеску залишається обов’язковою для більшості фізосіб-підприємців.

Водночас, законодавство встановлює наступні категорії ФОП, що звільнені від обов’язкової сплати єдиного внеску за себе:

• ФОП-пенсіонери за віком або за вислугою років;
• ФОП з інвалідністю, які зареєстровані відповідно до законодавства, отримують пенсію або соціальну допомогу;
• ФОП, за яких роботодавцем за основним місцем роботи або за сумісництвом (положення діє 3 01.10.2025) сплачено ЄСВ у розмірі, що не менший за мінімальний страховий внесок. Докладно про звільнення від сплати ЄСВ у разі сплати внеску роботодвацем за сумісництвом читайте у статті за посиланням;
• ФОП на загальній системі оподаткування  без доходу у звітному періоді;
• Фізичні особи підприємці, які мобілізовані або на контракті, оскільки для них страхувальником виступає військова частина. Ознайомитися докладно можна у роз’ясненні ДПС на ресурсі ЗІР.

Зазначені категорії ФОП звільнені від обов’язку ЄСВ за себе. Водночас, за бажанням ці ФОП можуть сплачувати ЄСВ добровільно (у розмірі не менше мінімального та не більше максимального внеску).

Додатково від сплати ЄСВ за себе звільняються ФОПи, що зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (згідно з положеннями пункту 9-3 розділу VIII Закону № 2464), а також ФОП, звільнені з полону, на час позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом 6 місяців після звільнення (пункт 9-8 розділу VIII Закону № 2464).

Також про те, хто не платить ЄСВ за себе у 2026 році з урахуванням внесених наприкінці 2025 року змін, та за яких умов застосувується звільнення від сплати ЄСВ у цій ситуації, читайте у статті за посиланням.

Сума ЄСВ ФОП 4 квартал 2025

На відміну від ФОПів-загальників, ФОП на спрощеній системі самостійно визначають базу нарахування ЄСВ за себе. Головна умова — розмір сплаченого ЄСВ повинен бути не менше мінімального та не більше максимального визначеного законом внеску.

Пам’ятаємо, що починаючи з 1 січня змінились розміри мінімальної заробітної плати. Проте за 4 квартал 2025 року сплачуємо ЄСВ у розмірі, передбаченому для 2025 року, а саме:

• Мінімальний розмір ЄСВ за місяць складає 22% від мінімальної зарплати. Отже, мінімальний місячний розмір єдиного внеску для ФОП єдинника становитиме 1760 гривень (8000 грн * 22%);
• Мінімальний розмір ЄСВ за квартал 5280 гривень (1760 грн * 3).

Для сплати ЄСВ за 1 квартал 2026 року будемо використовувати новий розмір мінімальної зарплати. Переглянути розміри податків і зборів для ФОП єдинників у  2026 році можна у статті за посиланням.

ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування

ФОП на загальній системі оподаткування визначають розмір ЄСВ на основі отриманого чистого доходу.

Відповідно до абзацу третього частини 8 статті 9 Закону про ЄСВ, ФОП загальники сплачують ЄСВ за календарний квартал до 20 числа місяця, наступного за таким кварталом. Суми єдиного внеску, що були сплачені впродовж звітного року, враховуються для проведення остаточного річного розрахунку.

ФОП на загальній системі оподаткування розраховують Єдиний внесок у розмірі 22% від отриманого доходу. Додатково встановлені умови до суми такого ЄСВ. Розмір внеску має відповідати законодавчо встановленим межам: не менш як 22% від мінімальної зарплати та не більш як максимальна величина нарахування ЄСВ (що у 2025 році становить 20 мінімальних заробітних плат).

Варто пам’ятати, що ФОП на загальній системі можуть не сплачувати єдиний внесок за періоди, у яких не було отримано доходу. Також у цьому випадку можливе самостійне визначення підприємцем бази для нарахування ЄСВ в межах мінімального та максимального розмірів ЄСВ. 

Рахунки для сплати ЄСВ

Актуальні дані про реквізити для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів, а також ЄСВ на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за областями можна переглянути тут. 

Зверніть увагу: нещодавно було оновлено символи звітності для сплати ЄСВ. Деталі тут.

 У зв’язку з можливими змінами, варто перевіряти реквізити на офіційних ресурсах щоразу безпосередньо перед проведенням платежу.

Важливі новини для бухгалтера

Вам можуть бути цікаві наступні матеріали:

• Податкова соціальна пільга 2026: головні особливості
• Нові бланки річної декларації єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп
• Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН та РК
• Перевірки ДПС: як формується план перевірок та як уникнути включення
• Обнулення індексації 2026
• Коли ФОП подає Єдину звітність за квартал
• Застосування терміналів для ФОП 1 групи перенесено: подробиці
• Нові бюджетні рахунки для сплати податків 2026 за областями

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.