21 липня спливає термін сплати ЄСВ для ФОП: кого стосується?

21 липня 2025 року — останній день для сплати ЄСВ ФОПами та роботодавцями. Хто та в яких розмірах повинен сплатити ЄСВ до цієї дати, читайте тут.

Граничний термін сплати ЄСВ за 2 квартал 2025: кого стосується?

До 21 липня 2025 року включно фізичні особи-підприємці (ФОП) зобов’язані сплатити єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе за 2 квартал поточного року. Ця дата є граничною не лише для ФОП, а й для низки інших податкових зобов’язань.

Згідно з офіційним податковим календарем Державної податкової служби, понеділок, 21 липня, є дедлайном для:

• Сплати ЄСВ роботодавцями. Це граничний термін для сплати ЄСВ за найманих працівників за червень. Винятком є гірничі підприємства, для яких цей термін спливає 28 липня.
• Сплати ЄСВ фізичними особами-підприємцями за себе.

Обов’язкова сплата ЄСВ за 2 квартал 2025 року стосується наступних категорій:

• ФОП на загальній системі оподаткування.
• Платники єдиного податку (спрощена система).
• Особи, які провадять незалежну професійну діяльність.
• Члени фермерського господарства, якщо вони не підлягають страхуванню на інших підставах

21 липня також спливає строк для подачі ряду звітності. Повний перелік можна переглянути у статті за посиланням. 

Крім цього, 21 липня є також граничним терміном для подання низки звітів, включаючи Об’єднану звітність з ПДФО, ЄСВ та ВЗ за новою формою. Детальну інформацію про подання цієї звітності у програмі M.E.Doc можна знайти за посиланням.

Хто може не платити ЄСВ 2025

Важлива зміна, що стосується ФОПів у 2025 році, – це скасування пільги, яка дозволяла не сплачувати єдиний соціальний внесок за себе в період воєнного стану. Ця норма втратила чинність відповідно до положень Закону України “Про Державний бюджет на 2025 рік”. Отже, сплата ЄСВ за 2 квартал 2025 року є обов’язковою для більшості фізичних осіб-підприємців.

Водночас, законодавством все ще передбачено категорії ФОП, звільнених від обов’язкової сплати ЄСВ за себе. До них належать:

• ФОП, які є пенсіонерами за віком або за вислугою років.
• ФОП з інвалідністю, які належним чином зареєстровані та отримують пенсію або соціальну допомогу.
• ФОП, за яких роботодавцем сплачено ЄСВ у розмірі, що не менший за мінімальний страховий внесок.
• ФОП на загальній системі оподаткування, які протягом звітного періоду не отримували дохід.
• Мобілізовані ФОП.

Окремо від сплати ЄСВ звільнені ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (пункт 9-3 розділу VIII Закону № 2464). 

Вище наведені категорії ФОП мають право не сплачувати ЄСВ за себе, проте за бажанням можуть сплачувати ЄСВ добровільно.

Актуальні розміри ЄСВ для ФОП єдинника  за 2 квартал 2025

Законом про Державний бюджет на 2025 рік встановлено, що розмір мінімальної заробітної плати протягом поточного року зафіксовано на рівні 8000 гривень, аналогічно показникам 2024 року.

Розглянемо конкретні розміри ЄСВ, які необхідно сплатити ФОП на спрощеній системі за другий квартал 2025:

• Мінімальний розмір ЄСВ за місяць складає 22% від мінімальної зарплати. Отже, мінімальний місячний розмір єдиного внеску для ФОП єдинника становитиме 1760 гривень (8000 грн * 22%).
• Мінімальний розмір ЄСВ за квартал 5280 гривень (1760 грн * 3).

Зверніть увагу, що з 1 січня 2025 року максимальна база для нарахування ЄСВ збільшилася з 15 до 20 мінімальних заробітних плат. Таким чином, у 2025 році максимальна місячна база для нарахування ЄСВ становить 160 000 гривень (8000 грн*20). Отже, максимальний розмір ЄСВ за місяць досягне 35 200 гривень (160000 грн*22%), а за квартал – 105 600 гривень.

Розрахунок ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування

Для фізичних осіб-підприємців, які обрали загальну систему оподаткування, розмір ЄСВ розраховується на основі отриманого чистого доходу.

Абзац третій частини 8 статті 9 Закону про збір та облік ЄСВ визначає, що ФОП на загальній системі повинні сплатити єдиний внесок за календарний квартал до 20 числа місяця, наступного за таким кварталом. Всі суми ЄСВ, сплачені протягом звітного року, враховуються для проведення остаточного річного розрахунку. ФОП-загальники обчислюють ЄСВ у розмірі 22% від отриманого доходу. При цьому сума нарахованого ЄСВ має відповідати законодавчо встановленим межам: не менш як 22% від мінімальної зарплати та не більш як максимальна величина нарахування ЄСВ (що у 2025 році становить 20 мінімальних заробітних плат).

У випадку, коли ФОП на загальній системі не отримує доходу у звітному періоді, він має право самостійно визначити базу для нарахування ЄСВ, дотримуючись встановлених мінімального та максимального лімітів. Однак важливо зазначити, що такі ФОП можуть не сплачувати єдиний внесок за періоди, коли чистий дохід був відсутній.

Актуальні реквізити для сплати ЄСВ 2025

Для успішного здійснення сплати ЄСВ у 2025 році необхідно використовувати актуальні реквізити рахунків. Їх можна знайти за посиланням на порталі ДПС, де розміщена актуальна інформація про реквізити для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів, а також ЄСВ на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для всіх областей. Рекомендується щоразу перевіряти реквізити перед здійсненням платежу.

Важливі новини для бухгалтера

Вам можуть бути цікаві наступні матеріали:

• Середня зарплата для розрахунку лікарняних: зміни
• Квартальна звітність для ФОП роботодавців та інші зміни: прийнято закон
• Новий підхід до працевлаштування осіб з інвалідністю: Закон № 4219
• Держпраці нагадує про оцифровку трудових. Перевірте дані на порталі 
• Як індексуємо заробітну плату в серпні 2025
• Нові правила реєстрації ПН та РК: проєкт
• Штрафи по РРО: зміни для ФОП з 1 серпня 2025

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.